Суть встречной проверки
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Передача товаров физлицам не всегда требует выдачи чека

Если гражданин получает от организации товары в качестве оплаты за труд, пробивать кассовый чек по такой операции не требуется. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы. О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Суть встречной проверки

Обновление: 7 апреля 2016 г.

Сразу скажем, что в Налоговом кодексе понятия «встречная проверка» давно уже нет. Вместо него используется другое определение — «истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках». Однако и сейчас действия налоговиков по истребованию сведений у третьих лиц часто называют встречной проверкой. Так что мы тоже будем использовать этот термин.

Зачем проводят встречные проверки

Как правило, цель встречной проверки состоит в том, чтобы выяснить:

  •  
    существуют ли на самом деле контрагенты проверяемого налогоплательщика;
  •  
    действительно ли совершались отраженные им в учете сделки;
  •  
    совпадают ли данные по операциям у проверяемого лица и его контрагентов.

С этой целью инспекторы запрашивают у третьих лиц документы и (или) информацию, касающиеся:

  •  
    деятельности того налогоплательщика, у которого в настоящий момент идет проверка — камеральная или выездная — либо рассматриваются материалы уже проведенной проверки;
  •  
    какой-либо определенной сделки, то есть сведения запрашиваются вне рамок проверки конкретного налогоплательщика.

Требование по встречной проверке

Запрос оформляется в виде требования о предоставлении документов (информации). Его вам направляет ИФНС, в которой вы стоите на учете. К требованию прилагается копия поручения от инспекции, проводящей проверку вашего контрагента.

 

Запрашивая документы или информацию по конкретной сделке, инспекция должна указать в требовании данные, позволяющие идентифицировать эту сделку, в частности сведения о сторонах сделки, предмете (купля-продажа, аренда и т. д.), условиях ее совершения. При отсутствии таких сведений в требовании рекомендуем уточнить их у ИФНС. А если она попытается оштрафовать вас за непредставление истребуемых документов, вы с успехом сможете оспорить штраф в суде.

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке

Вид нарушения Сумма штрафа, руб.
Непредставление в установленный срок документов 10 000
Отказ представить имеющиеся у вас документы по запросу ИФНС
Представление документов с заведомо недостоверными сведениями
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений 5 000
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений, допущенное повторно* в течение календарного года 20 000

* Это нарушение признается повторным, если совершено в течение календарного года со дня вступления в силу решения налогового органа, которым компания или ИП привлечены к ответственности за первое правонарушение.
Исходя из этого, суды приходят к выводу, что вынесение инспекцией в один день нескольких решений повторности не образует и у ИФНС нет оснований накладывать штраф в повышенном размере.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «Всё о налоговых проверках». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК