Документы получены с опозданием
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

Документы поступили с опозданием

Обновление: 6 октября 2016 г.

Иногда поставщики присылают нам «расходные» документы почтой. Когда нам проводить их в налоговом учете — на дату составления документа или на дату получения нами письма?

Ориентироваться надо на дату документа, подтверждающего затраты. Тогда как дата получения бумаги не важна Письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061.

Дата, на которую учитываются затраты, зависит от вида расходов.

Так, расходы, относящиеся к косвенным, признают датой подписания акта приемки-передачи работ (услуг). Их можно учесть периодом, которым датирован акт, независимо от даты получения по почте.

Покупные товары списывают в расходы датой продажи, а МПЗ, работы производственного характера в составе прямых материальных расходов — датой продажи произведенной продукции. Даже если документы поступили позже подп. 1 п. 1 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 2, подп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 1, 2 ст. 318 НК РФ.

Если опоздавшие документы придут к вам до срока подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период (год) — даже за пределами отчетного периода (года), то просто отразите расходы в этой декларации.

Если вы уже успели подать декларацию за период, на который приходится дата учета расходов по опоздавшим документам, но за этот год вы еще не отчитались, то расходы можно признать в годовой декларации.

Расходы можно учесть в периоде получения документов уже после сдачи годовой декларации при соблюдении трех условий Письма Минфина от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37152, от 23.04.2014 № 03-02-07/1/18777, от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 07.12.2012 № 03-03-06/2/127, от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225, от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034:

1) на дату подачи декларации за период поступления документов со дня уплаты налога по декларации за год, к которому относятся бумаги, не прошло 3 года;

2) декларация за год, к которому относятся такие расходы, не нулевая и не «убыточная»;

3) по итогам отчетного периода (года), когда поступили расходные документы, не получен налоговый убыток.

Если условие 1 не выполнено, учесть расходы по опоздавшим документам невозможно. При несоблюдении условий 2 и 3 самый безопасный способ учесть расходы — подать уточненку за год, в котором их надо было признать по правилам НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция