Документы получены с опозданием
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Документы поступили с опозданием

Обновление: 6 октября 2016 г.

Иногда поставщики присылают нам «расходные» документы почтой. Когда нам проводить их в налоговом учете — на дату составления документа или на дату получения нами письма?

Ориентироваться надо на дату документа, подтверждающего затраты. Тогда как дата получения бумаги не важна Письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061.

Дата, на которую учитываются затраты, зависит от вида расходов.

Так, расходы, относящиеся к косвенным, признают датой подписания акта приемки-передачи работ (услуг). Их можно учесть периодом, которым датирован акт, независимо от даты получения по почте.

Покупные товары списывают в расходы датой продажи, а МПЗ, работы производственного характера в составе прямых материальных расходов — датой продажи произведенной продукции. Даже если документы поступили позже подп. 1 п. 1 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 2, подп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 1, 2 ст. 318 НК РФ.

Если опоздавшие документы придут к вам до срока подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период (год) — даже за пределами отчетного периода (года), то просто отразите расходы в этой декларации.

Если вы уже успели подать декларацию за период, на который приходится дата учета расходов по опоздавшим документам, но за этот год вы еще не отчитались, то расходы можно признать в годовой декларации.

Расходы можно учесть в периоде получения документов уже после сдачи годовой декларации при соблюдении трех условий Письма Минфина от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37152, от 23.04.2014 № 03-02-07/1/18777, от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 07.12.2012 № 03-03-06/2/127, от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225, от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034:

1) на дату подачи декларации за период поступления документов со дня уплаты налога по декларации за год, к которому относятся бумаги, не прошло 3 года;

2) декларация за год, к которому относятся такие расходы, не нулевая и не «убыточная»;

3) по итогам отчетного периода (года), когда поступили расходные документы, не получен налоговый убыток.

Если условие 1 не выполнено, учесть расходы по опоздавшим документам невозможно. При несоблюдении условий 2 и 3 самый безопасный способ учесть расходы — подать уточненку за год, в котором их надо было признать по правилам НК РФ.

Также читайте:

  1. Счет-проформа (бланк и образец)
  2. Можно ли выставить счет без договора
  3. Первичные документы по учету готовой продукции
  4. Счет на оплату услуг (образец)
  5. Авансовый отчет: проводки
  6. Путевой лист трактора: бланк 2017
  7. Является ли счет на оплату договором
  8. Экспедиторская расписка: образец заполнения
  9. Приказ о праве подписи первичных документов (образец)
  10. Ставится ли печать на счете на оплату
  11. Экспедиторская расписка
  12. Авансовые отчеты в 2017 году: изменения
  13. Унифицированная форма КС-2
  14. Акцептован счет: что это значит
  15. Унифицированная форма Т-6
  16. Статус налогоплательщика
  17. Акцептован счет: проводка
  18. Счет на предоплату
  19. Счет на оплату (образец)
  20. Счет на оплату услуг от ИП (образец)
  21. Авансовый отчет: бланк
  22. Изменения в путевых листах в 2017 году
  23. Обязательные реквизиты счета на оплату
  24. Акт ввода в эксплуатацию оборудования (бланк и образец)
  25. Унифицированная форма Т-1
  26. Счет на предоплату (образец)
  27. Форма 4-с: путевой лист грузового автомобиля
  28. Счет-договор (бланк и образец)
  29. Путевые листы: бланки в 2017
  30. Справка-счёт или договор купли-продажи
  31. Форма ОС-1: образец заполнения
  32. Оформление счета на оплату
  33. Акт приема-передачи материальных ценностей
  34. Новые путевые листы на легковые автомобили
  35. Форма путевого листа легкового автомобиля: образец заполнения
  36. Путевой лист автобуса: бланк
  37. Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя
  38. Унифицированные формы кадровых документов в 2017 году
  39. Счет на оплату
  40. Счет-оферта (образец)
  41. Срок действия счета на оплату по законодательству
  42. Журнал учета путевых листов: форма 8
  43. Счет в евро — оплата в рублях (образец)
  44. Адрес выставления счета
  45. Штраф за отсутствие путевого листа грузового автомобиля
  46. Путевые листы: правила заполнения в 2017 году
  47. Путевой лист грузового автомобиля 4-п
  48. Путевой лист грузового автомобиля: бланк
  49. Договор — счет на оказание услуг (образец 2017)
  50. Счет — договор на поставку товара (образец)

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМСмарт-комплект