Документы получены с опозданием






















	
		
 
		
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Документы поступили с опозданием

Обновление: 6 октября 2016 г.

Иногда поставщики присылают нам «расходные» документы почтой. Когда нам проводить их в налоговом учете — на дату составления документа или на дату получения нами письма?

Ориентироваться надо на дату документа, подтверждающего затраты. Тогда как дата получения бумаги не важна Письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061.

Дата, на которую учитываются затраты, зависит от вида расходов.

Так, расходы, относящиеся к косвенным, признают датой подписания акта приемки-передачи работ (услуг). Их можно учесть периодом, которым датирован акт, независимо от даты получения по почте.

Покупные товары списывают в расходы датой продажи, а МПЗ, работы производственного характера в составе прямых материальных расходов — датой продажи произведенной продукции. Даже если документы поступили позже подп. 1 п. 1 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 2, подп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 1, 2 ст. 318 НК РФ.

Если опоздавшие документы придут к вам до срока подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период (год) — даже за пределами отчетного периода (года), то просто отразите расходы в этой декларации.

Если вы уже успели подать декларацию за период, на который приходится дата учета расходов по опоздавшим документам, но за этот год вы еще не отчитались, то расходы можно признать в годовой декларации.

Расходы можно учесть в периоде получения документов уже после сдачи годовой декларации при соблюдении трех условий Письма Минфина от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37152, от 23.04.2014 № 03-02-07/1/18777, от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 07.12.2012 № 03-03-06/2/127, от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225, от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034:

1) на дату подачи декларации за период поступления документов со дня уплаты налога по декларации за год, к которому относятся бумаги, не прошло 3 года;

2) декларация за год, к которому относятся такие расходы, не нулевая и не «убыточная»;

3) по итогам отчетного периода (года), когда поступили расходные документы, не получен налоговый убыток.

Если условие 1 не выполнено, учесть расходы по опоздавшим документам невозможно. При несоблюдении условий 2 и 3 самый безопасный способ учесть расходы — подать уточненку за год, в котором их надо было признать по правилам НК РФ.

Также читайте:

  1. Форма 4-с: путевой лист грузового автомобиля
  2. Счет на предоплату (образец)
  3. Акцептован счет: что это значит
  4. Журнал учета путевых листов: форма 8
  5. Унифицированная форма Т-1
  6. Счет — договор на поставку товара (образец)
  7. Счет-договор (бланк и образец)
  8. Путевой лист автобуса: бланк
  9. Путевые листы: правила заполнения в 2017 году
  10. Счет на оплату (образец)
  11. Унифицированная форма КС-2
  12. Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя
  13. Акт приема-передачи материальных ценностей
  14. Статус налогоплательщика
  15. Авансовые отчеты в 2017 году: изменения
  16. Счет-оферта (образец)
  17. Является ли счет на оплату договором
  18. Первичные документы по учету готовой продукции
  19. Договор — счет на оказание услуг (образец 2017)
  20. Акцептован счет: проводка
  21. Счет на оплату
  22. Путевой лист грузового автомобиля: бланк
  23. Штраф за отсутствие путевого листа грузового автомобиля
  24. Акт ввода в эксплуатацию оборудования (бланк и образец)
  25. Адрес выставления счета
  26. Авансовый отчет: бланк
  27. Ставится ли печать на счете на оплату
  28. Приказ о праве подписи первичных документов (образец)
  29. Счет-проформа (бланк и образец)
  30. Экспедиторская расписка
  31. Оформление счета на оплату
  32. Счет на оплату услуг (образец)
  33. Срок действия счета на оплату по законодательству
  34. Путевые листы: бланки в 2017-2018 годах
  35. Форма путевого листа легкового автомобиля: образец заполнения
  36. Изменения в путевых листах в 2017 году
  37. Справка-счёт или договор купли-продажи
  38. Авансовый отчет: проводки
  39. Форма ОС-1: образец заполнения
  40. Экспедиторская расписка: образец заполнения
  41. Путевой лист грузового автомобиля 4-п
  42. Счет в евро — оплата в рублях (образец)
  43. Можно ли выставить счет без договора
  44. Путевой лист трактора: бланк 2017
  45. Счет на оплату услуг от ИП (образец)
  46. Счет на предоплату
  47. Обязательные реквизиты счета на оплату
  48. Унифицированные формы кадровых документов в 2017 году
  49. Новые путевые листы на легковые автомобили
  50. Унифицированная форма Т-6

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет