Счет-фактура на работы и услуги: образец
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Счет-фактура на услуги

Обновление: 6 октября 2016 г.

Слышали, что в счете-фактуре на аренду строки «грузоотправитель» и «грузополучатель» не заполняют. А что с графами для единиц измерения: указывать количество квадратных метров?

Действительно, при заполнении счетов-фактур на работы и услуги есть некоторые особенности. В них в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» ставят прочерки.

А вот графы 2 и 2а (код и условное обозначение единицы измерения), 3 (количество либо объем) и 4 (цена или тариф за единицу) надо заполнить, если у вас одновременно выполнены два условия:

  • в договоре, по которому вы выполняете работы, оказываете услуги или предоставляете в аренду имущество, указана не общая цена, а цена за единицу измерения. Например, в договоре перевозки стоит цена за тонно-километр, в договоре аренды — цена за каждый арендуемый квадратный метр площади;
  • единица измерения, предусмотренная договором, есть в разделе 1 или разделе 2 ОКЕИ.

В противном случае в этих графах ставят прочерки Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-07-09/4701, от 15.10.2012 № 03-07-05/42.

Если вместо прочерков организация оставит строки 3 и 4 пустыми или продублирует в них информацию о продавце и покупателе, это не повлечет отказа в вычете НДС Письмо Минфина от 05.06.2015 № 03-07-09/32579. А вот ошибки в графах 2, 2а, 3 и 4 будут существенными и лишат покупателя вычета.

Все остальные реквизиты заполняют по тем же правилам, что и при оформлении отгрузочного счета-фактуры.

ПРИМЕР. Заполнение счета-фактуры на аренду

ООО «Закат» предоставило в аренду ООО «Рассвет» нежилое помещение (склад) на период с 01.02.2016 до 31.08.2016. Ежемесячная арендная плата — 236 000 руб., в т. ч. НДС — 36 000 руб. ООО «Закат» отгрузочный счет-фактуру на аренду склада в течение февраля 2016 г. оформляет так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 95 от «04» марта 2016 (1)
Продавец
 
ООО «Закат»
 
(2)
Грузоотправитель и его адрес
 
 
(3)
Грузополучатель и его адрес
 
 
(4)
Покупатель
 
ООО «Рассвет»
 
(6)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1 2 3 4 5 7 8 9
Аренда нежилого помещения по договору № 2 от 01.02.2016 за февраль 2016 г. 200 000 18% 36 000 236 000
Всего к оплате 200 000 x 36 000 236 000

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»