НДС налогового агента при аренде муниципального имущества
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

СЗВ-СТАЖ планируют изменить

Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Счета-фактуры налогового агента по аренде

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация арендует имущество у ГУП и у областного комитета по управлению государственным имуществом. Будем ли мы налоговым агентом по НДС? Если да, то как правильно составить счет-фактуру?

Арендатор государственного или муниципального имущества, независимо от применяемого режима налогообложения, становится налоговым агентом по НДС при одновременном выполнении следующих двух условий подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ; Письмо Минфина от 23.07.2012 № 03-07-15/87:

  • объект аренды не земельный участок. Аренда земельных участков НДС не облагается;
  • арендодателем является непосредственно орган власти (например, как в вашем случае, комитет по управлению государственным имуществом региона). Если арендодателем выступает ГУП, МУП или госучреждение, то арендатор не налоговый агент.

Агент должен сам исчислить НДС, удержать его из арендной платы за имущество и перечислить в бюджет п. 3 ст. 161 НК РФ.

В течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы (независимо от того, уплачена она авансом или постфактум) агент обязан составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж Письмо ФНС от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

ПРИМЕР. Заполнение счета-фактуры при аренде имущества у органа власти

ООО «Забава» арендует у Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области по договору от 21.01.2016 № 01/13 нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Кемерово, Кузнецкий пр., д. 26. Арендная плата составляет 354 000 руб. в месяц, включая НДС 54 000 руб. Арендная плата за апрель 2016 г. перечислена платежным поручением от 01.04.2016 № 104.

Счет-фактура, составленный ООО «Забава» в единственном экземпляре, выглядит так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 10 от «1» апреля 2016 г. (1)
Продавец
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
Комитет по управлению имуществом Кемеровской области
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
Адрес
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
650064, г. Кемерово, Советский пр., д. 58
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2a)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
ИНН/КПП продавца

В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
4200000478/420501001

В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2б)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
К платежно-расчетному документу № 104 от «1» апреля 2016 г.
 
В строке (5) укажите номер и дату платежного поручения на уплату аренды
(5)В строке (5) укажите номер и дату платежного поручения на уплату аренды
Покупатель
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
ООО «Забава»
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
Адрес
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
650099, г. Кемерово, Кузнецкий пр., д. 26
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6a)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
ИНН/КПП покупателя

В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
4203151332/420501001

В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6б)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 2Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 3Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 4Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 5Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 7Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 8Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 9Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса
Арендная плата по договору от 21.01.2016 № 01/13Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 300 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 18/118Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 54 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 354 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса
Всего к оплатеОстальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 300 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса xОстальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 54 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 354 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса

Также читайте:

  1. Счет на предоплату
  2. Справка-счёт или договор купли-продажи
  3. Счет на оплату услуг (образец)
  4. Журнал учета путевых листов: форма 8
  5. Оформление счета на оплату
  6. Акцептован счет: проводка
  7. Счет-договор (бланк и образец)
  8. Акцептован счет: что это значит
  9. Счет на предоплату (образец)
  10. Путевые листы: бланки в 2017-2018 годах
  11. Счет на оплату (образец)
  12. Путевой лист трактора: бланк 2017
  13. Счет на оплату
  14. Приказ о праве подписи первичных документов (образец)
  15. Можно ли выставить счет без договора
  16. Унифицированная форма КС-2
  17. Унифицированная форма Т-1
  18. Путевой лист грузового автомобиля 4-п
  19. Акт ввода в эксплуатацию оборудования (бланк и образец)
  20. Адрес выставления счета
  21. Экспедиторская расписка
  22. Штраф за отсутствие путевого листа грузового автомобиля
  23. Счет на оплату услуг от ИП (образец)
  24. Авансовый отчет: бланк
  25. Авансовые отчеты в 2017 году: изменения
  26. Унифицированная форма Т-6
  27. Срок действия счета на оплату по законодательству
  28. Счет-проформа (бланк и образец)
  29. Новые путевые листы на легковые автомобили
  30. Форма путевого листа легкового автомобиля: образец заполнения
  31. Акт приема-передачи материальных ценностей
  32. Изменения в путевых листах в 2017 году
  33. Счет — договор на поставку товара (образец)
  34. Путевой лист грузового автомобиля: бланк
  35. Путевой лист автобуса: бланк
  36. Форма 4-с: путевой лист грузового автомобиля
  37. Ставится ли печать на счете на оплату
  38. Первичные документы по учету готовой продукции
  39. Счет-оферта (образец)
  40. Форма ОС-1: образец заполнения
  41. Авансовый отчет: проводки
  42. Статус налогоплательщика
  43. Обязательные реквизиты счета на оплату
  44. Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя
  45. Счет в евро — оплата в рублях (образец)
  46. Унифицированные формы кадровых документов в 2017 году
  47. Договор — счет на оказание услуг (образец 2017)
  48. Путевые листы: правила заполнения в 2017 году
  49. Экспедиторская расписка: образец заполнения
  50. Является ли счет на оплату договором

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Подписка на ГК