НДС налогового агента при аренде муниципального имущества
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Счета-фактуры налогового агента по аренде

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация арендует имущество у ГУП и у областного комитета по управлению государственным имуществом. Будем ли мы налоговым агентом по НДС? Если да, то как правильно составить счет-фактуру?

Арендатор государственного или муниципального имущества, независимо от применяемого режима налогообложения, становится налоговым агентом по НДС при одновременном выполнении следующих двух условий подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ; Письмо Минфина от 23.07.2012 № 03-07-15/87:

  • объект аренды не земельный участок. Аренда земельных участков НДС не облагается;
  • арендодателем является непосредственно орган власти (например, как в вашем случае, комитет по управлению государственным имуществом региона). Если арендодателем выступает ГУП, МУП или госучреждение, то арендатор не налоговый агент.

Агент должен сам исчислить НДС, удержать его из арендной платы за имущество и перечислить в бюджет п. 3 ст. 161 НК РФ.

В течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы (независимо от того, уплачена она авансом или постфактум) агент обязан составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж Письмо ФНС от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

ПРИМЕР. Заполнение счета-фактуры при аренде имущества у органа власти

ООО «Забава» арендует у Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области по договору от 21.01.2016 № 01/13 нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Кемерово, Кузнецкий пр., д. 26. Арендная плата составляет 354 000 руб. в месяц, включая НДС 54 000 руб. Арендная плата за апрель 2016 г. перечислена платежным поручением от 01.04.2016 № 104.

Счет-фактура, составленный ООО «Забава» в единственном экземпляре, выглядит так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 10 от «1» апреля 2016 г. (1)
Продавец
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
Комитет по управлению имуществом Кемеровской области
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
Адрес
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
650064, г. Кемерово, Советский пр., д. 58
 
В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2a)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
ИНН/КПП продавца

В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
4200000478/420501001

В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
(2б)В строках (2), (2а) и (2б) укажите полное или сокращенное наименование арендодателя, прописанное в договоре, его адрес, ИНН и КПП соответственно
К платежно-расчетному документу № 104 от «1» апреля 2016 г.
 
В строке (5) укажите номер и дату платежного поручения на уплату аренды
(5)В строке (5) укажите номер и дату платежного поручения на уплату аренды
Покупатель
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
ООО «Забава»
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
Адрес
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
650099, г. Кемерово, Кузнецкий пр., д. 26
 
В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6a)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
ИНН/КПП покупателя

В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
4203151332/420501001

В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
(6б)В строках (6), (6а), (6б) укажите свои наименование, адрес, ИНН и КПП
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 2Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 3Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 4Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 5Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 7Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 8Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 9Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса
Арендная плата по договору от 21.01.2016 № 01/13Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 300 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 18/118Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 54 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 354 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса
Всего к оплатеОстальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 300 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса xОстальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 54 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса 354 000Остальные строки и графы заполняются так же, как и при получении аванса

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»