Если счет-фактура пришел позже
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Счет-фактура получен позже отчетного периода

Обновление: 6 октября 2016 г.

Некоторые наши контрагенты отправляют счета-фактуры по почте. Поэтому мы часто получаем их с опозданием, после завершения квартала, в котором товары были приняты к учету. Как нам лучше отразить такие счета-фактуры?

Период принятия НДС к вычету зависит от того, когда именно вы получили счет-фактуру.

Ситуация 1. Счет-фактура поступил до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету.

Вычет по этому счету-фактуре можно заявить п. 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061, от 02.02.2016 № 03-07-11/4712:

  • в декларации за следующие кварталы. В этом случае действовать надо так же, как в ситуации 2;
  • в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету. В этом случае порядок действий зависит от того, представлена ли декларация за этот квартал в ИФНС.

Вариант 1. Декларация еще не представлена в ИФНС. В этом случае зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Вариант 2. Декларация уже представлена в ИФНС. Тогда:

1) зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, указав все суммовые показатели счета-фактуры со знаком «+» п. 4 Правил ведения книги покупок;

2) представьте в ИФНС уточненную декларацию за этот квартал.

Ситуация 2. Счет-фактура поступил к вам после 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.

Входной НДС можно принять к вычету в любом квартале начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения 3 лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету пп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-07-11/77549, от 06.08.2015 № 03-07-11/45515. Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), принятым к учету в III квартале 2016 г., будет III квартал 2019 г.

Счет-фактуру в этом случае регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете принимать НДС к вычету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Также читайте:

  1. Договор — счет на оказание услуг (образец 2017)
  2. Счет на предоплату (образец)
  3. Акт приема-передачи материальных ценностей
  4. Путевые листы: правила заполнения в 2017 году
  5. Справка-счёт или договор купли-продажи
  6. Можно ли выставить счет без договора
  7. Авансовые отчеты в 2017 году: изменения
  8. Унифицированная форма Т-6
  9. Форма путевого листа легкового автомобиля: образец заполнения
  10. Оформление счета на оплату
  11. Приказ о праве подписи первичных документов (образец)
  12. Счет на оплату услуг от ИП (образец)
  13. Адрес выставления счета
  14. Путевой лист автобуса: бланк
  15. Путевой лист трактора: бланк 2017
  16. Путевой лист грузового автомобиля 4-п
  17. Новые путевые листы на легковые автомобили
  18. Акцептован счет: проводка
  19. Экспедиторская расписка
  20. Акт ввода в эксплуатацию оборудования (бланк и образец)
  21. Счет — договор на поставку товара (образец)
  22. Счет на оплату услуг (образец)
  23. Счет-оферта (образец)
  24. Счет на оплату
  25. Унифицированная форма Т-1
  26. Путевой лист грузового автомобиля: бланк
  27. Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя
  28. Обязательные реквизиты счета на оплату
  29. Является ли счет на оплату договором
  30. Авансовый отчет: проводки
  31. Форма 4-с: путевой лист грузового автомобиля
  32. Унифицированные формы кадровых документов в 2017 году
  33. Счет на оплату (образец)
  34. Журнал учета путевых листов: форма 8
  35. Авансовый отчет: бланк
  36. Первичные документы по учету готовой продукции
  37. Акцептован счет: что это значит
  38. Унифицированная форма КС-2
  39. Счет-договор (бланк и образец)
  40. Срок действия счета на оплату по законодательству
  41. Штраф за отсутствие путевого листа грузового автомобиля
  42. Ставится ли печать на счете на оплату
  43. Счет на предоплату
  44. Счет в евро — оплата в рублях (образец)
  45. Форма ОС-1: образец заполнения
  46. Статус налогоплательщика
  47. Экспедиторская расписка: образец заполнения
  48. Изменения в путевых листах в 2017 году
  49. Путевые листы: бланки в 2017-2018 годах
  50. Счет-проформа (бланк и образец)

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Смарт-комплект