Если счет-фактура пришел позже
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Счет-фактура получен позже отчетного периода

Обновление: 6 октября 2016 г.

Некоторые наши контрагенты отправляют счета-фактуры по почте. Поэтому мы часто получаем их с опозданием, после завершения квартала, в котором товары были приняты к учету. Как нам лучше отразить такие счета-фактуры?

Период принятия НДС к вычету зависит от того, когда именно вы получили счет-фактуру.

Ситуация 1. Счет-фактура поступил до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету.

Вычет по этому счету-фактуре можно заявить п. 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061, от 02.02.2016 № 03-07-11/4712:

  • в декларации за следующие кварталы. В этом случае действовать надо так же, как в ситуации 2;
  • в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету. В этом случае порядок действий зависит от того, представлена ли декларация за этот квартал в ИФНС.

Вариант 1. Декларация еще не представлена в ИФНС. В этом случае зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Вариант 2. Декларация уже представлена в ИФНС. Тогда:

1) зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, указав все суммовые показатели счета-фактуры со знаком «+» п. 4 Правил ведения книги покупок;

2) представьте в ИФНС уточненную декларацию за этот квартал.

Ситуация 2. Счет-фактура поступил к вам после 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.

Входной НДС можно принять к вычету в любом квартале начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения 3 лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету пп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-07-11/77549, от 06.08.2015 № 03-07-11/45515. Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), принятым к учету в III квартале 2016 г., будет III квартал 2019 г.

Счет-фактуру в этом случае регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете принимать НДС к вычету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.