Если счет-фактура пришел позже
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Счет-фактура получен позже отчетного периода

Обновление: 6 октября 2016 г.

Некоторые наши контрагенты отправляют счета-фактуры по почте. Поэтому мы часто получаем их с опозданием, после завершения квартала, в котором товары были приняты к учету. Как нам лучше отразить такие счета-фактуры?

Период принятия НДС к вычету зависит от того, когда именно вы получили счет-фактуру.

Ситуация 1. Счет-фактура поступил до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету.

Вычет по этому счету-фактуре можно заявить п. 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061, от 02.02.2016 № 03-07-11/4712:

  • в декларации за следующие кварталы. В этом случае действовать надо так же, как в ситуации 2;
  • в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету. В этом случае порядок действий зависит от того, представлена ли декларация за этот квартал в ИФНС.

Вариант 1. Декларация еще не представлена в ИФНС. В этом случае зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Вариант 2. Декларация уже представлена в ИФНС. Тогда:

1) зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, указав все суммовые показатели счета-фактуры со знаком «+» п. 4 Правил ведения книги покупок;

2) представьте в ИФНС уточненную декларацию за этот квартал.

Ситуация 2. Счет-фактура поступил к вам после 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.

Входной НДС можно принять к вычету в любом квартале начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения 3 лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету пп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-07-11/77549, от 06.08.2015 № 03-07-11/45515. Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), принятым к учету в III квартале 2016 г., будет III квартал 2019 г.

Счет-фактуру в этом случае регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете принимать НДС к вычету, в обычном порядке п. 2 Правил ведения книги покупок.

Также читайте:

  1. Путевой лист грузового автомобиля 4-п
  2. Оформление счета на оплату
  3. Авансовые отчеты в 2017 году: изменения
  4. Акт приема-передачи материальных ценностей
  5. Унифицированная форма КС-2
  6. Экспедиторская расписка
  7. Первичные документы по учету готовой продукции
  8. Можно ли выставить счет без договора
  9. Экспедиторская расписка: образец заполнения
  10. Счет на оплату
  11. Приказ о праве подписи первичных документов (образец)
  12. Счет — договор на поставку товара (образец)
  13. Счет на оплату услуг от ИП (образец)
  14. Акт ввода в эксплуатацию оборудования (бланк и образец)
  15. Счет-договор (бланк и образец)
  16. Статус налогоплательщика
  17. Ставится ли печать на счете на оплату
  18. Справка-счёт или договор купли-продажи
  19. Акцептован счет: проводка
  20. Журнал учета путевых листов: форма 8
  21. Счет на оплату (образец)
  22. Авансовый отчет: проводки
  23. Унифицированная форма Т-6
  24. Путевой лист автобуса: бланк
  25. Авансовый отчет: бланк
  26. Счет на предоплату (образец)
  27. Унифицированная форма Т-1
  28. Штраф за отсутствие путевого листа грузового автомобиля
  29. Адрес выставления счета
  30. Путевые листы: бланки в 2017
  31. Договор — счет на оказание услуг (образец 2017)
  32. Путевой лист грузового автомобиля: бланк
  33. Счет на оплату услуг (образец)
  34. Форма ОС-1: образец заполнения
  35. Форма путевого листа легкового автомобиля: образец заполнения
  36. Счет на предоплату
  37. Путевой лист трактора: бланк 2017
  38. Счет в евро — оплата в рублях (образец)
  39. Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя
  40. Обязательные реквизиты счета на оплату
  41. Является ли счет на оплату договором
  42. Изменения в путевых листах в 2017 году
  43. Форма 4-с: путевой лист грузового автомобиля
  44. Срок действия счета на оплату по законодательству
  45. Акцептован счет: что это значит
  46. Унифицированные формы кадровых документов в 2017 году
  47. Счет-проформа (бланк и образец)
  48. Путевые листы: правила заполнения в 2017 году
  49. Счет-оферта (образец)
  50. Новые путевые листы на легковые автомобили

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ