Как оформить счет-фактуру комиссионеру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Оформление счетов-фактур комиссионером

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация по договору комиссии реализует товары комитента через свои торговые точки. Кто должен выставлять счета-фактуры при продаже товаров покупателям? Кого указывать в строке 2 «Продавец»?

Если ваша компания — посредник (комиссионер или агент, действующий от своего имени), который продает товары комитента (принципала) — плательщика НДС, вы должны выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при получении предоплаты, и при отгрузке товаров Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-07-14/25028.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив искомое, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями п. 20 Правил ведения книги продаж.

Также вы должны вести журнал учета счетов-фактур п. 3.1 ст. 169 НК РФ. В нем вы регистрируете:

  • в части 1 — счета-фактуры, выставленные покупателям;
  • в части 2 — счета-фактуры, полученные от комитента (принципала).

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на продажу товаров комитента

ООО «Альфа» (комиссионер) и ООО «Бета» (продавец, комитент) заключили договор комиссии на продажу настенных часов. 10 ноября 2016 г. ООО «Альфа» (комиссионер) отгрузило покупателю ООО «Гамма» 100 штук настенных часов на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Счет-фактуру ООО «Альфа» должно оформить так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 346 от «10» ноября 2016 г. (1)
Продавец
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Альфа»
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Адрес
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2a)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ИНН/КПП продавца

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
7704502552/770401001

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2б)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузоотправитель и его адрес

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
он же

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(3)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузополучатель и его адрес

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма», 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(4)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Покупатель
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма»
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Адрес
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6a)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ИНН/КПП покупателя

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
7702264598/770201001

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6б)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1 2 3 4 5 7 8 9
Настенные часы арт. 153846 796 Шт. 100 1000 100 000 18% 18 000 118 000
Всего к оплате 100 000 x 18 000 118 000

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»