Как оформить счет-фактуру комиссионеру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Оформление счетов-фактур комиссионером

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация по договору комиссии реализует товары комитента через свои торговые точки. Кто должен выставлять счета-фактуры при продаже товаров покупателям? Кого указывать в строке 2 «Продавец»?

Если ваша компания — посредник (комиссионер или агент, действующий от своего имени), который продает товары комитента (принципала) — плательщика НДС, вы должны выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при получении предоплаты, и при отгрузке товаров Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-07-14/25028.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив искомое, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями п. 20 Правил ведения книги продаж.

Также вы должны вести журнал учета счетов-фактур п. 3.1 ст. 169 НК РФ. В нем вы регистрируете:

  • в части 1 — счета-фактуры, выставленные покупателям;
  • в части 2 — счета-фактуры, полученные от комитента (принципала).

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на продажу товаров комитента

ООО «Альфа» (комиссионер) и ООО «Бета» (продавец, комитент) заключили договор комиссии на продажу настенных часов. 10 ноября 2016 г. ООО «Альфа» (комиссионер) отгрузило покупателю ООО «Гамма» 100 штук настенных часов на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Счет-фактуру ООО «Альфа» должно оформить так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 346 от «10» ноября 2016 г. (1)
Продавец
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Альфа»
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Адрес
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2a)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ИНН/КПП продавца

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
7704502552/770401001

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2б)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузоотправитель и его адрес

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
он же

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(3)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузополучатель и его адрес

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма», 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(4)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Покупатель
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма»
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Адрес
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6a)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ИНН/КПП покупателя

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
7702264598/770201001

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6б)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1 2 3 4 5 7 8 9
Настенные часы арт. 153846 796 Шт. 100 1000 100 000 18% 18 000 118 000
Всего к оплате 100 000 x 18 000 118 000

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция