Как оформить счет-фактуру комиссионеру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Оформление счетов-фактур комиссионером

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация по договору комиссии реализует товары комитента через свои торговые точки. Кто должен выставлять счета-фактуры при продаже товаров покупателям? Кого указывать в строке 2 «Продавец»?

Если ваша компания — посредник (комиссионер или агент, действующий от своего имени), который продает товары комитента (принципала) — плательщика НДС, вы должны выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при получении предоплаты, и при отгрузке товаров Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-07-14/25028.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив искомое, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями п. 20 Правил ведения книги продаж.

Также вы должны вести журнал учета счетов-фактур п. 3.1 ст. 169 НК РФ. В нем вы регистрируете:

  • в части 1 — счета-фактуры, выставленные покупателям;
  • в части 2 — счета-фактуры, полученные от комитента (принципала).

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на продажу товаров комитента

ООО «Альфа» (комиссионер) и ООО «Бета» (продавец, комитент) заключили договор комиссии на продажу настенных часов. 10 ноября 2016 г. ООО «Альфа» (комиссионер) отгрузило покупателю ООО «Гамма» 100 штук настенных часов на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Счет-фактуру ООО «Альфа» должно оформить так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 346 от «10» ноября 2016 г. (1)
Продавец
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Альфа»
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Адрес
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2a)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ИНН/КПП продавца

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
7704502552/770401001

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2б)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузоотправитель и его адрес

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
он же

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(3)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузополучатель и его адрес

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма», 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(4)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Покупатель
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма»
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Адрес
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6a)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ИНН/КПП покупателя

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
7702264598/770201001

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6б)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1 2 3 4 5 7 8 9
Настенные часы арт. 153846 796 Шт. 100 1000 100 000 18% 18 000 118 000
Всего к оплате 100 000 x 18 000 118 000

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"