Счет-фактура от агента принципалу: образец
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Оформление счета-фактуры посредником

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация по договору комиссии приобретает товары для комитента. Должны ли мы выставлять комитенту счет-фактуру на приобретенные товары, а если да, как его заполнить?

Если ваша компания — комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), то независимо от применяемого режима налогообложения (ОСН или спецрежим, например УСН) вы должны:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на покупку товаров для комитента

10 ноября 2016 г. ООО «Дельта» (комиссионер) приобрело у ООО «Эпсилон» (продавец) для ООО «Омега» (комитент) зеленый чай на сумму 826 000 руб. (в том числе НДС 126 000 руб.).

Для исполнения договора комиссии платежным поручением № 965 от 1 ноября 2016 г. ООО «Омега» (комитент) перечислило деньги ООО «Дельта» (комиссионер), которое, в свою очередь, платежным поручением № 735 от 7 ноября 2016 г. перечислило деньги ООО «Эпсилон» (продавец).

ООО «Дельта» (комиссионер) счет-фактуру на покупку товаров для ООО «Омега» (комитент) оформляет так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 226Комиссионер указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур подп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «10» ноября 2016 г.Комиссионер копирует дату, указанную в счете-фактуре, выставленном ему продавцом Письмо Минфина от 18.11.2015 № 03-07-11/66733 (1)
Продавец
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ООО «Эпсилон»
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Адрес
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
125057, г. Москва, Чапаевский пер., д. 2
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2a)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ИНН/КПП продавца

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
7714533621/771401001

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2б)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Грузоотправитель и его адрес

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
он же

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(3)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Грузополучатель и его адрес

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ООО «Дельта», 129090, г. Москва, ул. Б. Спасская, д. 15

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(4)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
К платежно-расчетному документу №

Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
735 от 7 ноября 2016 г.; № 965 от 1 ноября 2016 г.

Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(5)Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Покупатель
 
Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Омега»
 
Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(6)Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
Зеленый чайКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 166Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 Шт.Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 1000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 18%Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 126 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 826 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221
Всего к оплатеКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 xКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 126 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 826 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»