Пример заполнения счета-фактуры по отчету у комитента
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Счет-фактура по договору комиссии

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация продает товары через комиссионера. Можем ли мы выставить комиссионеру один сводный счет-фактуру на проданные им товары, а если да, как его заполнить?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на полученные им от покупателя авансы или проданные им товары.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании полученных вами от посредника копий счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (книге покупок) столько раз, сколько покупателей (продавцов) в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж (книгу покупок) реквизиты только одного покупателя (продавца) и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю (продавцу).

ПРИМЕР. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом на основании нескольких счетов-фактур посредника

ООО «Бета» (комиссионер) продает товары ООО «Альфа» (комитент). 20 января 2016 г. ООО «Бета» (комиссионер) выставило два счета-фактуры:

  • ООО «Гамма» (покупатель 1) на отгрузку 150 мешков клея «Отличный»;
  • ООО «Дельта» (покупатель 2) на отгрузку 200 мешков клея «Крепкий».

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 25.01.2016 копии счетов-фактур посредника получены ООО «Альфа» (комитент). На их основании ООО «Альфа» (комитент) составляет и выставляет посреднику сводный счет-фактуру.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 28Комитент указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «20» января 2016 г.Комитент копирует дату, указанную в счетах-фактурах, выставленных комиссионером п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (1)
Продавец
 
Комитент указывает свои реквизиты
ООО «Альфа»
 
Комитент указывает свои реквизиты
(2)Комитент указывает свои реквизиты
Грузоотправитель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Бета»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(3)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
Грузополучатель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(4)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
К платежно-расчетному документу №

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
отТак как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
(5)Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
Покупатель
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
(6)Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
Клей «Отличный»
(ООО «Гамма»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 150Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 300Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 45 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 8100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 53 100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Клей «Крепкий»
(ООО «Дельта»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 200Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 250Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 50 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 9000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 59 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Всего к оплате (ООО «Гамма»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 45 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 8100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 53 100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю
Всего к оплате (ООО «Дельта»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 50 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 9000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 59 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»