Пример заполнения счета-фактуры по отчету у комитента
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Счет-фактура по договору комиссии

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация продает товары через комиссионера. Можем ли мы выставить комиссионеру один сводный счет-фактуру на проданные им товары, а если да, как его заполнить?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на полученные им от покупателя авансы или проданные им товары.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании полученных вами от посредника копий счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (книге покупок) столько раз, сколько покупателей (продавцов) в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж (книгу покупок) реквизиты только одного покупателя (продавца) и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю (продавцу).

ПРИМЕР. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом на основании нескольких счетов-фактур посредника

ООО «Бета» (комиссионер) продает товары ООО «Альфа» (комитент). 20 января 2016 г. ООО «Бета» (комиссионер) выставило два счета-фактуры:

  • ООО «Гамма» (покупатель 1) на отгрузку 150 мешков клея «Отличный»;
  • ООО «Дельта» (покупатель 2) на отгрузку 200 мешков клея «Крепкий».

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 25.01.2016 копии счетов-фактур посредника получены ООО «Альфа» (комитент). На их основании ООО «Альфа» (комитент) составляет и выставляет посреднику сводный счет-фактуру.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 28Комитент указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «20» января 2016 г.Комитент копирует дату, указанную в счетах-фактурах, выставленных комиссионером п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (1)
Продавец
 
Комитент указывает свои реквизиты
ООО «Альфа»
 
Комитент указывает свои реквизиты
(2)Комитент указывает свои реквизиты
Грузоотправитель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Бета»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(3)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
Грузополучатель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(4)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
К платежно-расчетному документу №

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
отТак как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
(5)Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
Покупатель
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
(6)Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
Клей «Отличный»
(ООО «Гамма»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 150Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 300Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 45 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 8100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 53 100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Клей «Крепкий»
(ООО «Дельта»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 200Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 250Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 50 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 9000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 59 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Всего к оплате (ООО «Гамма»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 45 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 8100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 53 100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю
Всего к оплате (ООО «Дельта»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 50 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 9000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 59 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»