Счет-фактура по договору комиссии
Наша организация продает товары через комиссионера. Можем ли мы выставить комиссионеру один сводный счет-фактуру на проданные им товары, а если да, как его заполнить?
Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на полученные им от покупателя авансы или проданные им товары.
Эти счета-фактуры вы составляете на основании полученных вами от посредника копий счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.
Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (книге покупок) столько раз, сколько покупателей (продавцов) в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж (книгу покупок) реквизиты только одного покупателя (продавца) и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю (продавцу).
ООО «Бета» (комиссионер) продает товары ООО «Альфа» (комитент). 20 января 2016 г. ООО «Бета» (комиссионер) выставило два счета-фактуры:
- ООО «Гамма» (покупатель 1) на отгрузку 150 мешков клея «Отличный»;
- ООО «Дельта» (покупатель 2) на отгрузку 200 мешков клея «Крепкий».
Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 25.01.2016 копии счетов-фактур посредника получены ООО «Альфа» (комитент). На их основании ООО «Альфа» (комитент) составляет и выставляет посреднику сводный счет-фактуру.
СЧЕТ-ФАКТУРА № 28Комитент указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «20» января 2016 г.Комитент копирует дату, указанную в счетах-фактурах, выставленных комиссионером п. 1 Правил заполнения счета-фактуры | (1) |
Продавец | ООО «Альфа» | (2)Комитент указывает свои реквизиты |
Грузоотправитель и его адрес | ООО «Бета» | (3)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой |
Грузополучатель и его адрес | ООО «Гам | (4)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой |
К платежно- | — | отТак как предоплаты не было, тут ставят прочерк | — | (5)Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк |
Покупатель | ООО «Гамма»; ООО «Дельта» | (6)Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера |
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего | Налоговая ставка | Сумма налога, предъявляемая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего | |
код | условное обозначение (национальное) | |||||||
Клей «Отличный» (ООО «Гамма»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 150Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 300Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 45 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 8100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 53 100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры |
Клей «Крепкий» (ООО «Дельта»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 200Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 250Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 50 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 9000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры | 59 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры |
Всего к оплате (ООО «Гамма»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 45 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 8100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 53 100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | ||||
Всего к оплате (ООО «Дельта»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 50 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 9000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю | 59 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю |