Пример заполнения счета-фактуры по отчету у комитента
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Счет-фактура по договору комиссии

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация продает товары через комиссионера. Можем ли мы выставить комиссионеру один сводный счет-фактуру на проданные им товары, а если да, как его заполнить?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на полученные им от покупателя авансы или проданные им товары.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании полученных вами от посредника копий счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (книге покупок) столько раз, сколько покупателей (продавцов) в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж (книгу покупок) реквизиты только одного покупателя (продавца) и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю (продавцу).

ПРИМЕР. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом на основании нескольких счетов-фактур посредника

ООО «Бета» (комиссионер) продает товары ООО «Альфа» (комитент). 20 января 2016 г. ООО «Бета» (комиссионер) выставило два счета-фактуры:

  • ООО «Гамма» (покупатель 1) на отгрузку 150 мешков клея «Отличный»;
  • ООО «Дельта» (покупатель 2) на отгрузку 200 мешков клея «Крепкий».

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 25.01.2016 копии счетов-фактур посредника получены ООО «Альфа» (комитент). На их основании ООО «Альфа» (комитент) составляет и выставляет посреднику сводный счет-фактуру.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 28Комитент указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «20» января 2016 г.Комитент копирует дату, указанную в счетах-фактурах, выставленных комиссионером п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (1)
Продавец
 
Комитент указывает свои реквизиты
ООО «Альфа»
 
Комитент указывает свои реквизиты
(2)Комитент указывает свои реквизиты
Грузоотправитель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Бета»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(3)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
Грузополучатель и его адрес

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»

В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
(4)В эти строки перенесены реквизиты всех грузоотправителей и грузополучателей из счетов-фактур комиссионера. Здесь и далее для разделения данных надо использовать точку с запятой
К платежно-расчетному документу №

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
отТак как предоплаты не было, тут ставят прочерк

Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
(5)Так как предоплаты не было, тут ставят прочерк
Покупатель
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
ООО «Гамма»; ООО «Дельта»
 
Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
(6)Скопированы реквизиты покупателей из счетов-фактур комиссионера
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
Клей «Отличный»
(ООО «Гамма»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 150Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 300Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 45 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 8100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 53 100Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Клей «Крепкий»
(ООО «Дельта»)Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
796Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры Шт.Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 200Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 250Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 50 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 18%Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 9000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры 59 000Перенесены данные о каждом товаре из счетов-фактур, выставленных комиссионером каждому покупателю подп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры
Всего к оплате (ООО «Гамма»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 45 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 8100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 53 100Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю
Всего к оплате (ООО «Дельта»)Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 50 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю xОбщую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 9000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю 59 000Общую стоимость товаров и сумму НДС приводят отдельно по каждому покупателю

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017