Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

«Учебный» НДФЛ-вычет: где найти реквизиты «образовательной» лицензии

В договоре на оказание платных образовательных услуг не указаны реквизиты лицензии на ведении образовательной деятельности? Как тогда гражданину подтвердить свое право на НДФЛ-вычет? < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры 2016

Обновление: 6 октября 2016 г.

Мы часто предоставляем скидки. Хотелось бы заполнять поменьше бумаг и выставлять контрагентам корректировочный счет-фактуру, объединенный с соглашением об изменении цены. Как это лучше сделать?

Вы можете сами разработать такую форму или взять предложенный ФНС универсальный корректирующий документ (УКД) приложение № 1 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

ПРИМЕР. Заполнение продавцом УКД при предоставлении скидки

Во II квартале 2016 г. ООО «Благодетель» отгрузило ООО «Оптовик»:

  • 600 кг гвоздей по цене 118 руб/кг (в т. ч. НДС 18 руб.). Выставлен универсальный передаточный документ (УПД) от 13.04.2016 № 218;
  • 500 кг гвоздей по той же цене. Выставлен УПД от 22.04.2016 № 250;

30.06.2016 в связи с достижением объема закупок — более 1000 кг — ООО «Благодетель» предоставило скидку 5% от цены товара.

УКД надо составить так.

Корректировочный счет-фактура 95 от «30» июня 2016 (1)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
Гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2х100)Повторите наименование из отгрузочного счета-фактуры (УПД) А (до изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 100 110 000 18% 19 800 129 800
Б (после изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 95Укажите новые значения, с учетом скидки 104 500Укажите новые значения, с учетом скидки 18% 18 810Укажите новые значения, с учетом скидки 123 310Укажите новые значения, с учетом скидки
Г (уменьшение) x x 5 500 x 990 6 490
К передаточным (отгрузочным) документам

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
УПД от 13.04.2016 № 218, от 22.04.2016 № 250

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
[5]Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) (реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, которыми были переданы товары, услуги, права) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Предлагаю изменить стоимостьПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     С изменением стоимости согласенСвоей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Главный И.В.
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[8]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
   
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Сурков И.И.
(ф. и. о.)
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
[12]
 
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Уведомляю об изменении стоимостиПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     Дата «30» июня 2016 г.Дата в этой строке не может быть ранее даты выставления, указанной в строке (1). Датой согласования цены будет именно эта дата [13]
 
(должность)
 
(подпись)
 
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[9]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
       
Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственных лиц несколько, введите дополнительную строку, например [10а], с реквизитами подписи     Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственным является тот же человек, который согласовал сделку (например директор сам ведет бухучет), то он может расписаться только в строке [12], а эту строку не заполнять
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Аккуратная О.М.
(ф. и. о.)
[10]
 
   
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Светлова А.И.
(ф. и. о.)
[14]
 
Наименование экономического субъекта — составителя документа     Наименование экономического субъекта — составителя документа
ООО «Благодетель»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[11]
 
   
ООО «Оптовик»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[15]
 
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект