Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры 2016

Обновление: 6 октября 2016 г.

Мы часто предоставляем скидки. Хотелось бы заполнять поменьше бумаг и выставлять контрагентам корректировочный счет-фактуру, объединенный с соглашением об изменении цены. Как это лучше сделать?

Вы можете сами разработать такую форму или взять предложенный ФНС универсальный корректирующий документ (УКД) приложение № 1 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

ПРИМЕР. Заполнение продавцом УКД при предоставлении скидки

Во II квартале 2016 г. ООО «Благодетель» отгрузило ООО «Оптовик»:

  • 600 кг гвоздей по цене 118 руб/кг (в т. ч. НДС 18 руб.). Выставлен универсальный передаточный документ (УПД) от 13.04.2016 № 218;
  • 500 кг гвоздей по той же цене. Выставлен УПД от 22.04.2016 № 250;

30.06.2016 в связи с достижением объема закупок — более 1000 кг — ООО «Благодетель» предоставило скидку 5% от цены товара.

УКД надо составить так.

Корректировочный счет-фактура 95 от «30» июня 2016 (1)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
Гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2х100)Повторите наименование из отгрузочного счета-фактуры (УПД) А (до изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 100 110 000 18% 19 800 129 800
Б (после изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 95Укажите новые значения, с учетом скидки 104 500Укажите новые значения, с учетом скидки 18% 18 810Укажите новые значения, с учетом скидки 123 310Укажите новые значения, с учетом скидки
Г (уменьшение) x x 5 500 x 990 6 490
К передаточным (отгрузочным) документам

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
УПД от 13.04.2016 № 218, от 22.04.2016 № 250

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
[5]Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) (реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, которыми были переданы товары, услуги, права) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Предлагаю изменить стоимостьПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     С изменением стоимости согласенСвоей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Главный И.В.
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[8]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
   
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Сурков И.И.
(ф. и. о.)
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
[12]
 
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Уведомляю об изменении стоимостиПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     Дата «30» июня 2016 г.Дата в этой строке не может быть ранее даты выставления, указанной в строке (1). Датой согласования цены будет именно эта дата [13]
 
(должность)
 
(подпись)
 
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[9]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
       
Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственных лиц несколько, введите дополнительную строку, например [10а], с реквизитами подписи     Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственным является тот же человек, который согласовал сделку (например директор сам ведет бухучет), то он может расписаться только в строке [12], а эту строку не заполнять
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Аккуратная О.М.
(ф. и. о.)
[10]
 
   
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Светлова А.И.
(ф. и. о.)
[14]
 
Наименование экономического субъекта — составителя документа     Наименование экономического субъекта — составителя документа
ООО «Благодетель»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[11]
 
   
ООО «Оптовик»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[15]
 

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»