Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры 2016

Обновление: 6 октября 2016 г.

Мы часто предоставляем скидки. Хотелось бы заполнять поменьше бумаг и выставлять контрагентам корректировочный счет-фактуру, объединенный с соглашением об изменении цены. Как это лучше сделать?

Вы можете сами разработать такую форму или взять предложенный ФНС универсальный корректирующий документ (УКД) приложение № 1 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

ПРИМЕР. Заполнение продавцом УКД при предоставлении скидки

Во II квартале 2016 г. ООО «Благодетель» отгрузило ООО «Оптовик»:

  • 600 кг гвоздей по цене 118 руб/кг (в т. ч. НДС 18 руб.). Выставлен универсальный передаточный документ (УПД) от 13.04.2016 № 218;
  • 500 кг гвоздей по той же цене. Выставлен УПД от 22.04.2016 № 250;

30.06.2016 в связи с достижением объема закупок — более 1000 кг — ООО «Благодетель» предоставило скидку 5% от цены товара.

УКД надо составить так.

Корректировочный счет-фактура 95 от «30» июня 2016 (1)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
Гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2х100)Повторите наименование из отгрузочного счета-фактуры (УПД) А (до изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 100 110 000 18% 19 800 129 800
Б (после изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 95Укажите новые значения, с учетом скидки 104 500Укажите новые значения, с учетом скидки 18% 18 810Укажите новые значения, с учетом скидки 123 310Укажите новые значения, с учетом скидки
Г (уменьшение) x x 5 500 x 990 6 490
К передаточным (отгрузочным) документам

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
УПД от 13.04.2016 № 218, от 22.04.2016 № 250

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
[5]Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) (реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, которыми были переданы товары, услуги, права) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Предлагаю изменить стоимостьПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     С изменением стоимости согласенСвоей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Главный И.В.
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[8]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
   
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Сурков И.И.
(ф. и. о.)
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
[12]
 
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Уведомляю об изменении стоимостиПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     Дата «30» июня 2016 г.Дата в этой строке не может быть ранее даты выставления, указанной в строке (1). Датой согласования цены будет именно эта дата [13]
 
(должность)
 
(подпись)
 
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[9]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
       
Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственных лиц несколько, введите дополнительную строку, например [10а], с реквизитами подписи     Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственным является тот же человек, который согласовал сделку (например директор сам ведет бухучет), то он может расписаться только в строке [12], а эту строку не заполнять
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Аккуратная О.М.
(ф. и. о.)
[10]
 
   
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Светлова А.И.
(ф. и. о.)
[14]
 
Наименование экономического субъекта — составителя документа     Наименование экономического субъекта — составителя документа
ООО «Благодетель»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[11]
 
   
ООО «Оптовик»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[15]
 

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет