Пример заполнения корректировочного счета-фактуры 2016
Мы часто предоставляем скидки. Хотелось бы заполнять поменьше бумаг и выставлять контрагентам корректировочный счет-фактуру, объединенный с соглашением об изменении цены. Как это лучше сделать?
Вы можете сами разработать такую форму или взять предложенный ФНС универсальный корректирующий документ (УКД) приложение № 1 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.
Во II квартале 2016 г. ООО «Благодетель» отгрузило ООО «Оптовик»:
- 600 кг гвоздей по цене 118 руб/кг (в т. ч. НДС 18 руб.). Выставлен универсальный передаточный документ (УПД) от 13.04.2016 № 218;
- 500 кг гвоздей по той же цене. Выставлен УПД от 22.04.2016 № 250;
30.06.2016 в связи с достижением объема закупок — более 1000 кг — ООО «Благодетель» предоставило скидку 5% от цены товара.
УКД надо составить так.
Корректировочный счет-фактура № 95 от «30» июня 2016 | (1) |
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего |
Гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2х100)Повторите наименование из отгрузочного счета-фактуры (УПД) | А (до изменения) | 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара | 100 | 110 000 | 18% | 19 800 | 129 800 |
Б (после изменения) | 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара | 95Укажите новые значения, с учетом скидки | 104 500Укажите новые значения, с учетом скидки | 18% | 18 810Укажите новые значения, с учетом скидки | 123 310Укажите новые значения, с учетом скидки | |
Г (уменьшение) | x | x | 5 500 | x | 990 | 6 490 |
К передаточным (отгрузочным) документам | УПД от 13.04.2016 № 218, от 22.04.2016 № 250 | [5]Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) |
Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) | (реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, которыми были переданы товары, услуги, права) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) | Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) |
Предлагаю изменить стоимостьПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте | С изменением стоимости согласенСвоей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены | ||||||
Генеральный директор (должность) (подпись) Главный И.В. (ф. и. о.) | [8] | Генеральный директор (должность) (подпись) Сурков И.И. (ф. и. о.) | [12] | ||||
Уведомляю об изменении стоимостиПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте | Дата «30» июня 2016 г.Дата в этой строке не может быть ранее даты выставления, указанной в строке (1). Датой согласования цены будет именно эта дата | [13] | |||||
(должность) (подпись) (ф. и. о.) | [9] | ||||||
Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственных лиц несколько, введите дополнительную строку, например [10а], с реквизитами подписи | Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственным является тот же человек, который согласовал сделку (например директор сам ведет бухучет), то он может расписаться только в строке [12], а эту строку не заполнять | ||||||
Главный бухгалтер (должность) (подпись) Аккуратная О.М. (ф. и. о.) | [10] | Главный бухгалтер (должность) (подпись) Светлова А.И. (ф. и. о.) | [14] | ||||
Наименование экономического субъекта — составителя документа | Наименование экономического субъекта — составителя документа | ||||||
| [11] |
| [15] |