Электронный оборот счетов-фактур
Мы хотим перейти на электронные счета-фактуры. Как это сделать? Надо ли распечатывать файлы и что делать, если возникнет сбой при их формировании? Допускается ли применение в этом качестве отсканированных бумажных счетов-фактур?
Электронный счет-фактура — файл утвержденного ФНС формата XML Приказы ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Скан-копии заполненных бумажных счетов-фактур, даже заверенные КЭП и переданные через специализированного оператора электронного документооборота (ЭДО), не подходят.
Перейти на электронные счета-фактуры может любая организация. Для этого необходимо выполнить следующее п. 1 ст. 169 НК РФ.
1. Договориться об использовании электронных счетов-фактур с конкретным контрагентом. Подтвердить свое согласие он может в любой форме. Например, направив вам письмо или включив вашу компанию в список контрагентов в системе ЭДО. Составлять общее соглашение, подписанное сторонами, не нужно Письмо Минфина от 01.08.2011 № 03-07-09/26.
2. Приобрести в удостоверяющем центре (перечень размещен на сайте Минкомсвязи) сертификат ключа КЭП для руководителя (уполномоченного лица) Письмо ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8904. Нужна только одна КЭП, главный бухгалтер электронные счета-фактуры не подписывает п. 6 ст. 169 НК РФ.
3. Заключить договор с одним из доверенных операторов ЭДО. Их реестр размещен на сайте ФНС (Налогообложение в РФ → Представление налоговой и бухгалтерской отчетности → Электронные счета-фактуры → Перечень операторов электронного документооборота). Операторы ЭДО контрагентов могут различаться. Но у них должны быть совместимые технические средства для передачи счетов-фактур п. 1.3 Порядка, утв. Приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н.
Электронные счета-фактуры всегда передают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и не распечатывают даже для представления по требованию ИФНС Письмо ФНС от 09.02.2016 № ЕД-4-2/1984@.
Можно продолжать составлять счета-фактуры на бумаге. Но дублировать их нельзя. По конкретной сделке оформляют либо электронный, либо бумажный документ. Например, если невозможно передать счет-фактуру по ТКС, то можно составить экземпляр на бумаге п. 2.20 Порядка № 174н; Письмо Минфина от 12.09.2013 № 03-07-09/37682.