Инструкция по работе с электронными счетами-фактурами
Мы договорились с контрагентами составлять электронные счета-фактуры. Как строится документооборот?
Продавец после отгрузки или получения аванса пп. 2.4, 2.7 Порядка № 174н:
1) составляет электронный счет-фактуру и отправляет покупателю файл по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора ЭДО;
2) получает подтверждение оператора о том, что оператор получил файл. С этого момента счет-фактура считается выставленным. Но датой его выставления является дата поступления файла счета-фактуры оператору ЭДО, указанная в подтверждении п. 1.10 Порядка № 174н;
3) не позднее следующего рабочего дня отправляет оператору извещение о том, что подтверждение получено;
4) дополнительно получает от оператора извещение покупателя о получении счета-фактуры, при условии если продавец и покупатель договорились об отправке такого извещения по ТКС через оператора пп. 2.9, 2.11 Порядка № 174н.
Покупатель при приобретении товара или уплате аванса пп. 2.9, 2.12 Порядка № 174н:
1) получает от оператора файл счета-фактуры продавца;
2) получает от оператора подтверждение отправки файла счета-фактуры с указанием времени и даты этой отправки. Теперь счет-фактура признается полученным, а датой получения считается дата отправки, указанная в подтверждении оператора п. 1.11 Порядка № 174н;
3) не позднее следующего рабочего дня направляет оператору извещение о том, что его подтверждение получено;
4) дополнительно, если стороны договорились об отправке по ТКС извещения покупателя о получении счета-фактуры:
- отправляет через оператора свое извещение продавцу;
- получает от оператора подтверждение об отправке продавцу этого извещения с указанием даты отправки;
- направляет оператору не позднее следующего рабочего дня извещение о том, что подтверждение оператора получено.
В книге покупок и книге продаж электронный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке пп. 1, 2 Правил ведения книги покупок; пп. 1, 2 Правил ведения книги продаж.