Налоговая декларация по ЕСХН: срок сдачи
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Обновление: 25 мая 2016 г.

Если налогоплательщик применяет ЕСХН, срок сдачи декларации — 1 раз в год.

Когда сдается налоговая декларация по ЕСХН

Отчетным периодом по ЕСХН признается полугодие, а налоговым периодом – календарный год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу сдается ежегодно за предшествующий календарный год до 1 апреля (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК).

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2016 – 31 марта 2017 г.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2016 году сдается в этот же срок, не позднее 31 марта 2017 г.

Поскольку отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается полугодие, а налоговым – год, налогоплательщикам не требуется сдавать налоговую декларацию по ЕСХН 2 раза в год.

Если налогоплательщик, применяющий ЕСХН, прекращает деятельность, сдать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу нужно до 26 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую уведомления о прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК).

Куда сдается налоговая декларация

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2016 сдается налогоплательщиком-организацией по месту своего нахождения, а налогоплательщиком-ИП – по месту жительства (п. 1 ст. 346.10 НК).

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога

ЕСХН уплачивается налогоплательщиками по итогам полугодия и года.

Авансовый платеж по ЕСХН уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания полугодия и засчитывается в счет уплаты есхн за год (п. 2, 3 ст. 346.9 НК).

ЕСХН, исчисленный за год, уплачивается до 1 апреля следующего за ним года (п. 5 ст. 346.9 НК).

Срок уплаты ЕСХН за 2016 год составляет:

  • авансовый платеж по ЕСХН подлежит уплате не позднее 25 июля 2016 г. (налог исчисляется за период с 01.01.2016 по 30.06.2016);
  • налог за 2016 год доплачивается не позднее 31 марта 2017 г. (налог исчисляется за период с 01.01.2016 по 31.12.2016).

Состав налоговой декларации по ЕСХН

Форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Налоговая декларация по ЕСХН состоит из титульного листа и 4-х разделов, размещенных на 4-х страницах (п. 1.2. Порядка заполнения налоговой декларации № ММВ-7-3/384@):

  • в разделе 1 указываются суммы ЕСХН: авансового платежа, а также налога, подлежащего уплате по итогам года;
  • в разделе 2 приводится расчет ЕСХН;
  • раздел 2.1. содержит расчет убытка, уменьшающего налоговую базу есхн;
  • в разделе 3 приводится информация о целевом использовании имущества, получение которого обусловлено целевым характером использования.

Что учесть при заполнении налоговой декларации ЕСХН

Декларация заполняется в рублях. Суммы менее 50 коп. не учитываются, а более 50 коп. округляются до рубля (п. 2.1. Порядка заполнения налоговой декларации № ММВ-7-3/384@).

Декларация имеет сквозную нумерацию с титульного листа (п. 2.2. Порядка).

Декларацию необходимо заполнить от руки или на компьютере. Допускается заполнение черным, фиолетовым или синим цветом (п. 2.3. Порядка).

Нельзя при оформлении декларации (п. 2.3. Порядка):

  • распечатывать ее на двусторонних листах (с текстом на каждой стороне листа);
  • исправлять в ней ошибки;
  • скреплять листы декларации, если это приводит к порче документа.

В каждом поле декларации указывается только один показатель. Заполняется декларация слева направо. Текст пишется заглавными буквами. Если декларация заполняется от руки и какой-либо показатель отсутствует, проставляется прочерк. Если декларация заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New 16 — 18 пунктов (п. 2.4. Порядка).

На каждой странице декларации указываются ИНН и КПП налогоплательщика (п. 2.5. Порядка).

Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

Раздел декларации Рекомендации по заполнению Ссылка на пункт Порядка заполнения налоговой декларации по ЕСХН, утвержденного Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@
Титульный лист 1.В графе «Номер корректировки» укажите 0, если декларация представляется впервые. Если декларация представляется повторно из-за ошибок в предыдущих декларациях, укажите номер корректировки (1, 2, 3). Подп. 2 п. 3.2.
2. В графе «Налоговый период (код)» укажите:
— 34, если декларация представляется за год;
— 50, если декларация представляется в связи с реорганизацией/ликвидацией налогоплательщика, прекращением деятельности в качестве ИП;
— 95, если налогоплательщик переходит на иной режим налогообложения;
— 96, если налогоплательщик прекращает применять есхн.
Подп. 3 п. 3.2., Приложение 1
3. Укажите год, за который сдается декларация есхн и код налогового органа. Подп. 4, 5 п. 3.2.
4. Код места представления декларации указывается:
— 120, если сдается по месту жительства ИП;
— 213, если сдается в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам;
— 214, если сдается по месту нахождения организации, неявляющейся крупнейшей.
Подп. 6 п. 3.2., Приложение 3
5. Укажите полностью наименование организации или ФИО ИП, а также ОКВЭД и телефон для связи. Подп. 7, 8, 11 п. 3.2.
6. Количество страниц декларации составит четыре, т.к. все 4 страницы декларации подлежат сдаче, включая те, в которых ставятся только прочерки. В случае приложения к декларации документов на полномочия представителя, укажите их число. Подп. 12, 13 п. 3.2.
7. Укажите 1, если декларация подписывается руководителем организации или ИП, 2 – если декларация подписывается представителем по доверенности.
Заполните ФИО руководителя организации или ФИО (при необходимости – также наименование организации) представителя и документ на полномочия представителя. Указывать ФИО ИП не требуется.
Декларация подписывается личной подписью указанных лиц с проставлением даты.
Подп. 1, 2, 3, 4, 5, 6 п. 3.3.
Раздел 1 1.По коду строки 001 укажите код ОКТМО. По коду строки 003 код ОКТМО указывать не нужно, если налогоплательщик не менял место нахождения. П. 4.1.
2. По коду строки 002 указывается сумма авансового платежа по есхн, уплаченного за полугодие. П. 4.2.
3. Если есхн, исчисленный по итогам года, больше есхн, исчисленного за полугодие, по коду строки 004 указывается сумма есхн к доплате за год. П. 4.3.
4. Если есхн, исчисленный по итогам года, меньше есхн, исчисленного за полугодие, по коду строки 005 указывается сумма есхн к уменьшению. П. 4.4.
5. Раздел 1 необходимо подписать с проставлением даты. П. 4.5.
Раздел 2 1.По коду строки 010 укажите доходы по есхн, а по коду строки 020 – расходы, учитываемые при налогообложении есхн. П. 5.1., 5.2.
2. Положительная разница между доходами и расходами является налоговой базой есхн и указывается по коду строки 030. Если налоговая база отрицательная, указывается 0. П. 5.3.
3. Если налоговая база по есхн уменьшается на сумму убытка, полученного в предыдущие периоды, по коду строки 040 указывается сумма такого убытка (но не более суммы налоговой базы по есхн­). П. 5.4.
4. По коду строки 045 укажите ставку налога 6,0% или иную ставку, действующую в Республике Крым или г. Севастополь. П. 5.5.
5. Сумма есхн, равная произведению налоговой базы, уменьшенной на сумму убытков предыдущих периодов, и ставки налога, указывается по коду строки 050. П. 5.6.
6. Раздел 2 необходимо подписать с проставлением даты. П. 5.7.
Раздел 2.1. 1.По кодам строк 020-110 укажите суммы убытков предыдущих периодов в разрезе годов, а по коду 110 – общую сумму убытков. П. 6.2.
2. По коду строки 120 указывается сумма убытка за текущий налоговый период, если расходы за год превышают доходы. П. 6.3.
3. Общая сумма убытков на начало следующего налогового периода указывается по строке 130, а суммы убытков в разрезе годов образования – по строкам 140-230. П. 6.4., 6.5.
Раздел 3 1.Заполните код вида целевого поступления (для коммерческой организации/ИП):
— 010 – если получен грант;
— 500 – для иных полученных целевых средств.
Приложение 5 предусматривает также иные коды видов целевых поступлений для коммерческих и некоммерческих организаций и ИП.
П. 7.1., Приложение 5
2. В графе 2 укажите дату поступления средств, в графе 5 – срок использования, в графе 3 – размер полученных целевых средств, в графе 6 – размер неиспользованных целевых средств в установленный срок, в графе 4 – сумму средств, использованных по назначению в установленный срок, а в графе 7 – использованных не по назначению в установленный срок. П. 7.1.

Выше приведен бланк декларации по ЕСХН за 2016 г. для организации (образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН).

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»