Налоговая декларация по ЕСХН: срок сдачи
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Обновление: 25 мая 2016 г.

Если налогоплательщик применяет ЕСХН, срок сдачи декларации — 1 раз в год.

Когда сдается налоговая декларация по ЕСХН

Отчетным периодом по ЕСХН признается полугодие, а налоговым периодом – календарный год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу сдается ежегодно за предшествующий календарный год до 1 апреля (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК).

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2016 – 31 марта 2017 г.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2016 году сдается в этот же срок, не позднее 31 марта 2017 г.

Поскольку отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается полугодие, а налоговым – год, налогоплательщикам не требуется сдавать налоговую декларацию по ЕСХН 2 раза в год.

Если налогоплательщик, применяющий ЕСХН, прекращает деятельность, сдать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу нужно до 26 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую уведомления о прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК).

Куда сдается налоговая декларация

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2016 сдается налогоплательщиком-организацией по месту своего нахождения, а налогоплательщиком-ИП – по месту жительства (п. 1 ст. 346.10 НК).

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога

ЕСХН уплачивается налогоплательщиками по итогам полугодия и года.

Авансовый платеж по ЕСХН уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания полугодия и засчитывается в счет уплаты есхн за год (п. 2, 3 ст. 346.9 НК).

ЕСХН, исчисленный за год, уплачивается до 1 апреля следующего за ним года (п. 5 ст. 346.9 НК).

Срок уплаты ЕСХН за 2016 год составляет:

  • авансовый платеж по ЕСХН подлежит уплате не позднее 25 июля 2016 г. (налог исчисляется за период с 01.01.2016 по 30.06.2016);
  • налог за 2016 год доплачивается не позднее 31 марта 2017 г. (налог исчисляется за период с 01.01.2016 по 31.12.2016).

Состав налоговой декларации по ЕСХН

Форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Налоговая декларация по ЕСХН состоит из титульного листа и 4-х разделов, размещенных на 4-х страницах (п. 1.2. Порядка заполнения налоговой декларации № ММВ-7-3/384@):

  • в разделе 1 указываются суммы ЕСХН: авансового платежа, а также налога, подлежащего уплате по итогам года;
  • в разделе 2 приводится расчет ЕСХН;
  • раздел 2.1. содержит расчет убытка, уменьшающего налоговую базу есхн;
  • в разделе 3 приводится информация о целевом использовании имущества, получение которого обусловлено целевым характером использования.

Что учесть при заполнении налоговой декларации ЕСХН

Декларация заполняется в рублях. Суммы менее 50 коп. не учитываются, а более 50 коп. округляются до рубля (п. 2.1. Порядка заполнения налоговой декларации № ММВ-7-3/384@).

Декларация имеет сквозную нумерацию с титульного листа (п. 2.2. Порядка).

Декларацию необходимо заполнить от руки или на компьютере. Допускается заполнение черным, фиолетовым или синим цветом (п. 2.3. Порядка).

Нельзя при оформлении декларации (п. 2.3. Порядка):

  • распечатывать ее на двусторонних листах (с текстом на каждой стороне листа);
  • исправлять в ней ошибки;
  • скреплять листы декларации, если это приводит к порче документа.

В каждом поле декларации указывается только один показатель. Заполняется декларация слева направо. Текст пишется заглавными буквами. Если декларация заполняется от руки и какой-либо показатель отсутствует, проставляется прочерк. Если декларация заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New 16 — 18 пунктов (п. 2.4. Порядка).

На каждой странице декларации указываются ИНН и КПП налогоплательщика (п. 2.5. Порядка).

Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

Раздел декларации Рекомендации по заполнению Ссылка на пункт Порядка заполнения налоговой декларации по ЕСХН, утвержденного Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@
Титульный лист 1.В графе «Номер корректировки» укажите 0, если декларация представляется впервые. Если декларация представляется повторно из-за ошибок в предыдущих декларациях, укажите номер корректировки (1, 2, 3). Подп. 2 п. 3.2.
2. В графе «Налоговый период (код)» укажите:
— 34, если декларация представляется за год;
— 50, если декларация представляется в связи с реорганизацией/ликвидацией налогоплательщика, прекращением деятельности в качестве ИП;
— 95, если налогоплательщик переходит на иной режим налогообложения;
— 96, если налогоплательщик прекращает применять есхн.
Подп. 3 п. 3.2., Приложение 1
3. Укажите год, за который сдается декларация есхн и код налогового органа. Подп. 4, 5 п. 3.2.
4. Код места представления декларации указывается:
— 120, если сдается по месту жительства ИП;
— 213, если сдается в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам;
— 214, если сдается по месту нахождения организации, неявляющейся крупнейшей.
Подп. 6 п. 3.2., Приложение 3
5. Укажите полностью наименование организации или ФИО ИП, а также ОКВЭД и телефон для связи. Подп. 7, 8, 11 п. 3.2.
6. Количество страниц декларации составит четыре, т.к. все 4 страницы декларации подлежат сдаче, включая те, в которых ставятся только прочерки. В случае приложения к декларации документов на полномочия представителя, укажите их число. Подп. 12, 13 п. 3.2.
7. Укажите 1, если декларация подписывается руководителем организации или ИП, 2 – если декларация подписывается представителем по доверенности.
Заполните ФИО руководителя организации или ФИО (при необходимости – также наименование организации) представителя и документ на полномочия представителя. Указывать ФИО ИП не требуется.
Декларация подписывается личной подписью указанных лиц с проставлением даты.
Подп. 1, 2, 3, 4, 5, 6 п. 3.3.
Раздел 1 1.По коду строки 001 укажите код ОКТМО. По коду строки 003 код ОКТМО указывать не нужно, если налогоплательщик не менял место нахождения. П. 4.1.
2. По коду строки 002 указывается сумма авансового платежа по есхн, уплаченного за полугодие. П. 4.2.
3. Если есхн, исчисленный по итогам года, больше есхн, исчисленного за полугодие, по коду строки 004 указывается сумма есхн к доплате за год. П. 4.3.
4. Если есхн, исчисленный по итогам года, меньше есхн, исчисленного за полугодие, по коду строки 005 указывается сумма есхн к уменьшению. П. 4.4.
5. Раздел 1 необходимо подписать с проставлением даты. П. 4.5.
Раздел 2 1.По коду строки 010 укажите доходы по есхн, а по коду строки 020 – расходы, учитываемые при налогообложении есхн. П. 5.1., 5.2.
2. Положительная разница между доходами и расходами является налоговой базой есхн и указывается по коду строки 030. Если налоговая база отрицательная, указывается 0. П. 5.3.
3. Если налоговая база по есхн уменьшается на сумму убытка, полученного в предыдущие периоды, по коду строки 040 указывается сумма такого убытка (но не более суммы налоговой базы по есхн­). П. 5.4.
4. По коду строки 045 укажите ставку налога 6,0% или иную ставку, действующую в Республике Крым или г. Севастополь. П. 5.5.
5. Сумма есхн, равная произведению налоговой базы, уменьшенной на сумму убытков предыдущих периодов, и ставки налога, указывается по коду строки 050. П. 5.6.
6. Раздел 2 необходимо подписать с проставлением даты. П. 5.7.
Раздел 2.1. 1.По кодам строк 020-110 укажите суммы убытков предыдущих периодов в разрезе годов, а по коду 110 – общую сумму убытков. П. 6.2.
2. По коду строки 120 указывается сумма убытка за текущий налоговый период, если расходы за год превышают доходы. П. 6.3.
3. Общая сумма убытков на начало следующего налогового периода указывается по строке 130, а суммы убытков в разрезе годов образования – по строкам 140-230. П. 6.4., 6.5.
Раздел 3 1.Заполните код вида целевого поступления (для коммерческой организации/ИП):
— 010 – если получен грант;
— 500 – для иных полученных целевых средств.
Приложение 5 предусматривает также иные коды видов целевых поступлений для коммерческих и некоммерческих организаций и ИП.
П. 7.1., Приложение 5
2. В графе 2 укажите дату поступления средств, в графе 5 – срок использования, в графе 3 – размер полученных целевых средств, в графе 6 – размер неиспользованных целевых средств в установленный срок, в графе 4 – сумму средств, использованных по назначению в установленный срок, а в графе 7 – использованных не по назначению в установленный срок. П. 7.1.

Выше приведен бланк декларации по ЕСХН за 2016 г. для организации (образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН).

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция