ЕСХН: книга доходов и расходов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Книга доходов и расходов при ЕСХН

Обновление: 25 мая 2016 г.

Для учета доходов и расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями используется Книга доходов и расходов при ЕСХН (п. 8 ст. 346.5 НК).

Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н, в Приложениях 1 и 2 к Приказу.

Состав Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН

Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:

  • Титульного листа;
  • раздела I «Доходы и расходы»;
  • раздела II «Расходы по ОС и НМА».

Требования к заполнению Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН

Книга ведется в хронологической последовательности по данным первичных документов, с отражением хозопераций за отчетный/ налоговый период (п. 1.1. Порядка).

Принципы ведения Книги: полнота, непрерывность, достоверность учета показателей для исчисления есхн (п. 1.2. Порядка).

Книга и документы первичного учета ИП на ЕСХН ведутся на русском языке. Первичные документы на иностранном языке требуют перевода (п. 1.3. Порядка).

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать, вести Книгу в бумажном виде или в электронном виде. Если выбран электронный вид, по итогам полугодия и года Книгу нужно распечатывать. Каждый год нужно заводить новую Книгу учета доходов и расходов (п. 1.4. Порядка).

Книгу необходимо прошнуровать и пронумеровать, на последней странице указать количество страниц, проставить подпись ИП и, если есть, печать.

Если Книга доходов и расходов ведется в бумажном виде, до начала ее ведения Книгу нужно заверить в налоговом органе. Если же Книга ведется в электронном виде, заверить Книгу в налоговом органе необходимо по итогам года – до 1 апреля следующего года (п. 1.5. Порядка).

Если при ведении Книги допущены ошибки, они могут быть исправлены только в случае их обоснования. Исправление ошибок подтверждается подписью ИП, печатью (если есть) с проставлением даты (п. 1.6. Порядка).

Как заполнить Титульный лист Книги учета доходов и расходов

На Титульном листе Книги доходов и расходов указываются (Раздел 2 Порядка):

  • год, за который ведется Книга и дата начала ведения Книги;
  • ФИО по паспорту и ОКПО по данным письма органов госстатистики;
  • ИНН на основании свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • в качестве единицы измерения указывается рубль, код единицы измерения по ОКЕИ указывается 383;
  • место жительства указывается по месту регистрации физического лица;
  • номера р/с и банков, в которых открыты счета.

Код формы по ОКУД не заполняется, т.к. в ОК 011-93. Общероссийский классификатор управленческой документации код для Книги учета доходов и расходов при ЕСХН не предусмотрен.

Как заполнить раздел I «Доходы и расходы»

№ графы Что отражается в графе Пункт Порядка
1 № операции по порядку 3.1.
2 Дата и № первичного документа 3.2.
3 Содержание операции 3.3.
4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).
Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.
Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН
3.4.
5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.
Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН
3.5.

Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА»

 

№ графы Что отражается в графе Пункт Порядка
1 № по порядку 4.3.
2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4.
3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5.
4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6.
5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.
6 Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.
ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:
— ввод ОС в эксплуатацию;
— подача документов на госрегистрацию;
— оплата расходов по ОС.
В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.
ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:
— принятие НМА на учет;
— оплата расходов по НМА
4.8.
7 Срок полезного использования, если ОС и НМА приобретены/ сооружены/ изготовлены/ созданы до начала применения ЕСХН 4.9.
8 Остаточная стоимость ОС или НМА, расходы на достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение ОС, по ОС и НМА, полученным до начала применения ЕСХН, отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:
— ввод объекта ОС в эксплуатацию/ принятие НМА на бухгалтерский учет;
— подача документов на госрегистрацию;
— оплата расходов по ОС/НМА.
Порядок определения остаточной стоимости зависит от режима налогообложения, с которого ИП перешел на уплату ЕСХН
4.10.
9 Кол-во полугодий года, в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА 4.11.
10 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах согласно подп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК 4.12.
11 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах в каждом полугодии (графа 11= графа 10 / графа 9). Значение округляется до 2-х знаков после запятой 4.13.
12 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн в каждом полугодии (графа 12 = (графа 6 или графа 8)* графа 11/100, отражаются в последний день полугодия 4.14.
13 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн за налоговый период (графа 13=(графа 6 или графа 8)*графа 9* графа 11/100) 4.15.
14 Расходы на ОС и НМА, учтенные в расходах для исчисления есхн за предыдущие налоговые периоды (графа 14= графа 13 раздела II Книги за предыдущие налоговые периоды).
Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 14
4.16.
15 Оставшаяся часть расходов по ОС и НМА, подлежащая списанию в следующих периодах (графа 15=графа 8 — графа 13 – графа 14).
Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 15
4.17.
16 Дата выбытия/реализации ОС или НМА 4.18.
Итоговая строка Итоговая строка = графа 6 + графа 8 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15  
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»