ЕНВД в 2017 году для ИП: грузоперевозки и транспортные услуги
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги

Обновление: 14 марта 2017 г.

Индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие автотранспортные услуги, при определенных условиях вправе выбрать специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2017 году для ИП грузоперевозки и пассажирские перевозки остаются видами деятельности, в отношении которых возможно применять указанный СНР.

ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2017 году

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ применять СНР в виде уплаты ЕНВД вправе субъекты предпринимательства, владеющие не более чем двадцатью средствами транспорта, назначением которых является использование для автотранспортных услуг. Кроме этого:

  • этот вид предпринимательства должен быть предусмотрен для ЕНВД в конкретном регионе;
  • субъект не должен относиться к категории крупнейших;
  • плательщик не должен осуществлять предпринимательство в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • субъект не может применять ЕНВД, если численность наемных сотрудников превышает сто человек и (или) если доля участия других организаций в субъекте свыше 25 процентов.

Для расчета вмененного дохода, в том числе, используются физические показатели (ФП) и базовая доходность (БД):

  • при грузовых перевозках ФП – это количество средств грузового автотранспорта, БД равна шести тысячам;
  • при перевозках людей ФП – это количество мест для пассажиров, БД равна полутора тысячам.

Если «вмененщик» ведет несколько видов предпринимательства (например, осуществляет одновременно и пассажирские, и грузовые перевозки), ЕНВД необходимо исчислять отдельно по каждому из видов деятельности, а получившийся результат сложить (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

При расчете ЕНВД плательщик вправе уменьшить налог на:

ЕНВД для грузоперевозок

Пункт 1 статьи 785 Гражданского кодекса РФ содержит понятие договора грузоперевозки — по нему субъект данного вида деятельности берет на себя за плату обязанности:

  • осуществить доставку груза, полученного от отправителя, в точку назначения;
  • передать груз получателю.

Важно!

  • Сделка по передаче в аренду средства транспорта с экипажем (или без экипажа) не является перевозкой грузов и, следовательно, не подпадает под ЕНВД. В отношении нее может применяться общий или упрощенный режимы налогообложения (Письмо Минфина РФ от 09.02.2009 N 03-11-09/37, от 30.10.2008 N 03-11-05/265).
  • Прибыль в виде неустоек по договорам перевозки (в т.ч. за простой транспорта, отмену перевозки) надлежит учитывать в рамках применения СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/3/485).
  • Эпизодическое использование средств транспорта для деятельности, подпадающей под ЕНВД, при основном их использовании в других видах предпринимательства влечет невозможность квалифицировать такое использование в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, влечет невозможность применения ЕНВД (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).
  • Услуги грузоперевозки транспортом, назначением которого не является движение по автомобильным дорогам, зарегистрированным в органах Гостехнадзора, не могут быть переведены на СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо ФНС РФ от 27.06.2008 N ШС-6-3/458@).
  • Для исчисления ЕНВД по грузоперевозкам учитываются также и арендуемые автомобили в соответствии со сведениями, указанными в договорах аренды (Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-11-11/67277).
  • При расчете ЕНВД надлежит учитывать все транспортные средства, в какой бы степени они не использовались и в каком бы состоянии не пребывали (в т.ч. находящиеся на ТО, консервации или ремонте). Не зависит учет и от характера применения транспорта плательщиком (в т.ч. для хозяйственных или служебных нужд) (Письмо Минфина России от 16.11.2015 N 03-11-06/3/66062).
  • Напоминаем, что переход на ЕНВД с 2013 года является добровольным. Кроме того, известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.