Налог ЕНВД для ООО в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Путевые листы нужно оформлять по-новому

Минтранс дополнил перечень обязательных реквизитов путевого листа. Изменения вступают с силу с 15.12.2017. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ) и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

ООО на ЕНВД

Обновление: 13 марта 2017 г.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться частными коммерсантами (ИП) и организациями, в том числе и обществами с ограниченной ответственностью. Для случаев, когда плательщиком ЕНВД является ООО, положениями Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) предусмотрены некоторые особенности по сравнению с предпринимателями. Ниже постараемся разобраться как с особенностями, установленными законодателем для ООО, уплачивающим единый налог, так и с изменениями ЕНВД в 2017 году для ООО.

Особенности перехода на уплату ЕНВД

Начать уплачивать единый налог на вмененный доход можно только после представления соответствующего заявления в инспекцию. Решение о переходе на уплату ЕНВД является полностью добровольным (как для ИП, так и для организаций согласно ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Обязательным условием для перехода на «вмененку» является соответствие субъекта предпринимательства требованиям, установленным налоговым законодательством РФ.

Максимальный перечень видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и включает в себя четырнадцать видов предпринимательства. На местном уровне может быть предусмотрен меньший перечень таких видов деятельности, но только в рамках перечня, содержащегося в Налоговом кодексе.

Для перехода на ЕНВД ООО должно представить в инспекцию заявление по форме ЕНВД-1, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. Бланк заявления можно скачать по ссылке ниже на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России, на сайте Федеральной налоговой службы России или же найти в справочных правовых системах. Важно помнить, что заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1, бланк которого утвержден приказом ФНС России, применяется только для случаев перехода на уплату ЕНВД организаций. Для предпринимателей разработана форма ЕНВД-2.

Преимущества ЕНВД для ООО:

  • Максимально простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 N 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 N ЕД-4-3/13838@);
  • Очень простой расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • Возможность минимизировать налоговую нагрузку при больших доходах;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов (в т.ч. на прибыль и имущество);
  • Можно не применять контрольно-кассовую технику (до вступления в силу нового законодательства о ККТ).

ЕНВД для ООО в 2017 году

Начиная с 1 октября 2015 года субъекты России и города федерального значения имеют право уменьшить ставку единого налога на вмененный доход, но не ниже 7,5%.

Министерством экономического развития России издан Приказ от 03.11.2016 N 698, которым на 2017 год коэффициент-дефлятор (К1) установлен в размере 1,798.

Коэффициент К2 утверждается органами власти субъектов РФ и городов федерального значения (п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Указанный коэффициент служит для корректировки базовой доходности по определенному виду деятельности, осуществляемому на конкретной территории, и в случае его увеличения может привести к увеличению налога на вмененный доход.

С учетом изложенного расчет сумм ЕНВД для ООО в 2017 году выглядит следующим образом:

 
 

Сумма налога

где базовая доходность — базовая доходность в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) x физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) x 3 (количество календарных месяцев в квартале);

К1 — 1,798;

К2 — коэффициент базовой доходности, устанавливаемый органами власти на местах;

ставка ЕНВД — ставка налога 15% (если иное не установлено субъектом РФ или городами федерального значения).

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Положения п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ прямо указывают, что единый налог применяется наряду с общей системой налогообложения. Специальных действий или заявлений со стороны субъекта предпринимательства, совмещающего указанные режимы, не требуется.

Необходимо особо подчеркнуть, что общество с ограниченной ответственностью, применяющее ЕНВД и ОСНО, обязано вести раздельный учет имущества, операций и обязательств. Учет по единому налогу на вмененный доход осуществляется субъектом предпринимательства в общеустановленном порядке (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Также следует отметить, что положения налогового законодательства России прямо допускают применение субъектом предпринимательства наряду с ЕНВД не только общей системы налогообложения, но и иных специальных налоговых режимов.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМНеделя бухгалтерского учета