Налог ЕНВД для ООО в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

ООО на ЕНВД

Обновление: 13 марта 2017 г.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться частными коммерсантами (ИП) и организациями, в том числе и обществами с ограниченной ответственностью. Для случаев, когда плательщиком ЕНВД является ООО, положениями Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) предусмотрены некоторые особенности по сравнению с предпринимателями. Ниже постараемся разобраться как с особенностями, установленными законодателем для ООО, уплачивающим единый налог, так и с изменениями ЕНВД в 2017 году для ООО.

Особенности перехода на уплату ЕНВД

Начать уплачивать единый налог на вмененный доход можно только после представления соответствующего заявления в инспекцию. Решение о переходе на уплату ЕНВД является полностью добровольным (как для ИП, так и для организаций согласно ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Обязательным условием для перехода на «вмененку» является соответствие субъекта предпринимательства требованиям, установленным налоговым законодательством РФ.

Максимальный перечень видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и включает в себя четырнадцать видов предпринимательства. На местном уровне может быть предусмотрен меньший перечень таких видов деятельности, но только в рамках перечня, содержащегося в Налоговом кодексе.

Для перехода на ЕНВД ООО должно представить в инспекцию заявление по форме ЕНВД-1, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. Бланк заявления можно скачать по ссылке ниже на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России, на сайте Федеральной налоговой службы России или же найти в справочных правовых системах. Важно помнить, что заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1, бланк которого утвержден приказом ФНС России, применяется только для случаев перехода на уплату ЕНВД организаций. Для предпринимателей разработана форма ЕНВД-2.

Преимущества ЕНВД для ООО:

  • Максимально простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 N 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 N ЕД-4-3/13838@);
  • Очень простой расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • Возможность минимизировать налоговую нагрузку при больших доходах;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов (в т.ч. на прибыль и имущество);
  • Можно не применять контрольно-кассовую технику (до вступления в силу нового законодательства о ККТ).

ЕНВД для ООО в 2017 году

Начиная с 1 октября 2015 года субъекты России и города федерального значения имеют право уменьшить ставку единого налога на вмененный доход, но не ниже 7,5%.

Министерством экономического развития России издан Приказ от 03.11.2016 N 698, которым на 2017 год коэффициент-дефлятор (К1) установлен в размере 1,798.

Коэффициент К2 утверждается органами власти субъектов РФ и городов федерального значения (п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Указанный коэффициент служит для корректировки базовой доходности по определенному виду деятельности, осуществляемому на конкретной территории, и в случае его увеличения может привести к увеличению налога на вмененный доход.

С учетом изложенного расчет сумм ЕНВД для ООО в 2017 году выглядит следующим образом:

 
 

Сумма налога

где базовая доходность — базовая доходность в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) x физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) x 3 (количество календарных месяцев в квартале);

К1 — 1,798;

К2 — коэффициент базовой доходности, устанавливаемый органами власти на местах;

ставка ЕНВД — ставка налога 15% (если иное не установлено субъектом РФ или городами федерального значения).

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Положения п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ прямо указывают, что единый налог применяется наряду с общей системой налогообложения. Специальных действий или заявлений со стороны субъекта предпринимательства, совмещающего указанные режимы, не требуется.

Необходимо особо подчеркнуть, что общество с ограниченной ответственностью, применяющее ЕНВД и ОСНО, обязано вести раздельный учет имущества, операций и обязательств. Учет по единому налогу на вмененный доход осуществляется субъектом предпринимательства в общеустановленном порядке (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Также следует отметить, что положения налогового законодательства России прямо допускают применение субъектом предпринимательства наряду с ЕНВД не только общей системы налогообложения, но и иных специальных налоговых режимов.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект