Патент или ЕНВД: что выгоднее
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Что выгоднее — патент или ЕНВД?

Обновление: 9 июня 2016 г.

Сфера применения патентного налогообложения (далее — Патент), предусмотренная главой 26.5 Налогового кодекса РФ, все больше расширяется и совершенствуется. На сегодняшний день является очевидным, что в сегменте малого и среднего предпринимательства за этим специальным налоговым режимом (СНР) будущее. Кроме того, в настоящий момент уже известна дата отмены другого спецрежима – единого налога на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3 Налогового кодекса РФ). Этот СНР прекратит свое существование с 1 января 2018 года. Однако сейчас он продолжает действовать (теперь в добровольном порядке) в тех регионах, которые приняли решение о необходимости его применения. В связи с этим многие субъекты предпринимательства задаются вопросом: «Патент или ЕНВД? Что выгоднее?». Постараемся ответить на этот вопрос, осветив преимущества и недостатки каждого из этих спецрежимов.

Патент и ЕНВД

В обоих СНР главной отличительной чертой является то, что сумма налоговой нагрузки фактически «вменяется» государством (на местном уровне) в связи с осуществлением субъектом определенного вида предпринимательской деятельности.

Оценивать же преимущества и недостатки этих СНР изначально имеет смысл только для тех субъектов предпринимательства, которые соответствуют условиям применения СНР, а именно:

  • осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
  • в регионе осуществления деятельности этот СНР введен.

Перечень видов деятельности для применения Патента более широкий и уточненный, чем для ЕНВД (часть 2 статьи 346.43, часть 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ). Для ЕНВД их всего четырнадцать, а для Патента на сегодняшний день – шестьдесят три.

Теперь, собственно, перейдем к преимуществам и недостаткам.

Преимущества ЕНВД

  • Простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838@);
  • Несложный расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • При увеличении доходов налоговая нагрузка не увеличивается;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Налог можно уменьшить за счет страховых взносов;
  • До вступления в силу нового законодательства о контрольно-кассовой технике можно не применять ККТ.

Недостатки ЕНВД

  • Сфера деятельности, к которой он может применяться, очень ограничена;
  • Начиная с 2018 года этот СНР перестанет применяться;
  • Необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах;
  • Нужно подавать декларацию.

Патент: преимущества

  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Невысокая ставка налога;
  • Независимость налоговой нагрузки от реально полученной прибыли;
  • Гибкий срок применения патента (от одного месяца);
  • До вступления в силу нового законодательства о ККТ можно не применять кассовые машины;
  • Не нужна декларация.

Патент: недостатки

  • Ограниченный перечень видов предпринимательства, к которым СНР может применяться (пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ);
  • Применяется исключительно индивидуальными предпринимателями;
  • Ограничение средней численности сотрудников по найму и доходов;
  • Цена патента не уменьшается на страховые взносы.

Если сравнивать налоговую нагрузку на Патенте и ЕНВД, то она, как правило, аналогична. Однако ЕНВД может дать лучший результат за счет уменьшения на сумму страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ. Патент же может быть более выгоден за счет гибкости сроков, отсутствия необходимости ежеквартально подавать декларацию в налоговую инспекцию. Однако выбор «своего» специального налогового режима субъекту предпринимательства надлежит сделать самостоятельно, тщательно оценив все преимущества и недостатки по отношению к конкретным факторам осуществления предпринимательской деятельности.

Важно:

В настоящее время в Парламенте Российской Федерации не прекращаются дискуссии о дополнительном переносе отмены СНР в виде уплаты ЕНВД на более поздний срок – до 2021 года — с целью уменьшить возможные негативные последствия для малого бизнеса.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»