Патент или ЕНВД: что выгоднее
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Что выгоднее — патент или ЕНВД?

Обновление: 9 июня 2016 г.

Сфера применения патентного налогообложения (далее — Патент), предусмотренная главой 26.5 Налогового кодекса РФ, все больше расширяется и совершенствуется. На сегодняшний день является очевидным, что в сегменте малого и среднего предпринимательства за этим специальным налоговым режимом (СНР) будущее. Кроме того, в настоящий момент уже известна дата отмены другого спецрежима – единого налога на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3 Налогового кодекса РФ). Этот СНР прекратит свое существование с 1 января 2018 года. Однако сейчас он продолжает действовать (теперь в добровольном порядке) в тех регионах, которые приняли решение о необходимости его применения. В связи с этим многие субъекты предпринимательства задаются вопросом: «Патент или ЕНВД? Что выгоднее?». Постараемся ответить на этот вопрос, осветив преимущества и недостатки каждого из этих спецрежимов.

Патент и ЕНВД

В обоих СНР главной отличительной чертой является то, что сумма налоговой нагрузки фактически «вменяется» государством (на местном уровне) в связи с осуществлением субъектом определенного вида предпринимательской деятельности.

Оценивать же преимущества и недостатки этих СНР изначально имеет смысл только для тех субъектов предпринимательства, которые соответствуют условиям применения СНР, а именно:

  • осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
  • в регионе осуществления деятельности этот СНР введен.

Перечень видов деятельности для применения Патента более широкий и уточненный, чем для ЕНВД (часть 2 статьи 346.43, часть 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ). Для ЕНВД их всего четырнадцать, а для Патента на сегодняшний день – шестьдесят три.

Теперь, собственно, перейдем к преимуществам и недостаткам.

Преимущества ЕНВД

  • Простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838@);
  • Несложный расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • При увеличении доходов налоговая нагрузка не увеличивается;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Налог можно уменьшить за счет страховых взносов;
  • До вступления в силу нового законодательства о контрольно-кассовой технике можно не применять ККТ.

Недостатки ЕНВД

  • Сфера деятельности, к которой он может применяться, очень ограничена;
  • Начиная с 2018 года этот СНР перестанет применяться;
  • Необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах;
  • Нужно подавать декларацию.

Патент: преимущества

  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Невысокая ставка налога;
  • Независимость налоговой нагрузки от реально полученной прибыли;
  • Гибкий срок применения патента (от одного месяца);
  • До вступления в силу нового законодательства о ККТ можно не применять кассовые машины;
  • Не нужна декларация.

Патент: недостатки

  • Ограниченный перечень видов предпринимательства, к которым СНР может применяться (пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ);
  • Применяется исключительно индивидуальными предпринимателями;
  • Ограничение средней численности сотрудников по найму и доходов;
  • Цена патента не уменьшается на страховые взносы.

Если сравнивать налоговую нагрузку на Патенте и ЕНВД, то она, как правило, аналогична. Однако ЕНВД может дать лучший результат за счет уменьшения на сумму страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ. Патент же может быть более выгоден за счет гибкости сроков, отсутствия необходимости ежеквартально подавать декларацию в налоговую инспекцию. Однако выбор «своего» специального налогового режима субъекту предпринимательства надлежит сделать самостоятельно, тщательно оценив все преимущества и недостатки по отношению к конкретным факторам осуществления предпринимательской деятельности.

Важно:

В настоящее время в Парламенте Российской Федерации не прекращаются дискуссии о дополнительном переносе отмены СНР в виде уплаты ЕНВД на более поздний срок – до 2021 года — с целью уменьшить возможные негативные последствия для малого бизнеса.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет