Патент или ЕНВД: что выгоднее
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Что выгоднее — патент или ЕНВД?

Обновление: 9 июня 2016 г.

Сфера применения патентного налогообложения (далее — Патент), предусмотренная главой 26.5 Налогового кодекса РФ, все больше расширяется и совершенствуется. На сегодняшний день является очевидным, что в сегменте малого и среднего предпринимательства за этим специальным налоговым режимом (СНР) будущее. Кроме того, в настоящий момент уже известна дата отмены другого спецрежима – единого налога на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3 Налогового кодекса РФ). Этот СНР прекратит свое существование с 1 января 2018 года. Однако сейчас он продолжает действовать (теперь в добровольном порядке) в тех регионах, которые приняли решение о необходимости его применения. В связи с этим многие субъекты предпринимательства задаются вопросом: «Патент или ЕНВД? Что выгоднее?». Постараемся ответить на этот вопрос, осветив преимущества и недостатки каждого из этих спецрежимов.

Патент и ЕНВД

В обоих СНР главной отличительной чертой является то, что сумма налоговой нагрузки фактически «вменяется» государством (на местном уровне) в связи с осуществлением субъектом определенного вида предпринимательской деятельности.

Оценивать же преимущества и недостатки этих СНР изначально имеет смысл только для тех субъектов предпринимательства, которые соответствуют условиям применения СНР, а именно:

  • осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
  • в регионе осуществления деятельности этот СНР введен.

Перечень видов деятельности для применения Патента более широкий и уточненный, чем для ЕНВД (часть 2 статьи 346.43, часть 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ). Для ЕНВД их всего четырнадцать, а для Патента на сегодняшний день – шестьдесят три.

Теперь, собственно, перейдем к преимуществам и недостаткам.

Преимущества ЕНВД

  • Простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838@);
  • Несложный расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • При увеличении доходов налоговая нагрузка не увеличивается;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Налог можно уменьшить за счет страховых взносов;
  • До вступления в силу нового законодательства о контрольно-кассовой технике можно не применять ККТ.

Недостатки ЕНВД

  • Сфера деятельности, к которой он может применяться, очень ограничена;
  • Начиная с 2018 года этот СНР перестанет применяться;
  • Необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах;
  • Нужно подавать декларацию.

Патент: преимущества

  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Невысокая ставка налога;
  • Независимость налоговой нагрузки от реально полученной прибыли;
  • Гибкий срок применения патента (от одного месяца);
  • До вступления в силу нового законодательства о ККТ можно не применять кассовые машины;
  • Не нужна декларация.

Патент: недостатки

  • Ограниченный перечень видов предпринимательства, к которым СНР может применяться (пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ);
  • Применяется исключительно индивидуальными предпринимателями;
  • Ограничение средней численности сотрудников по найму и доходов;
  • Цена патента не уменьшается на страховые взносы.

Если сравнивать налоговую нагрузку на Патенте и ЕНВД, то она, как правило, аналогична. Однако ЕНВД может дать лучший результат за счет уменьшения на сумму страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ. Патент же может быть более выгоден за счет гибкости сроков, отсутствия необходимости ежеквартально подавать декларацию в налоговую инспекцию. Однако выбор «своего» специального налогового режима субъекту предпринимательства надлежит сделать самостоятельно, тщательно оценив все преимущества и недостатки по отношению к конкретным факторам осуществления предпринимательской деятельности.

Важно:

В настоящее время в Парламенте Российской Федерации не прекращаются дискуссии о дополнительном переносе отмены СНР в виде уплаты ЕНВД на более поздний срок – до 2021 года — с целью уменьшить возможные негативные последствия для малого бизнеса.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.