Патент или ЕНВД: что выгоднее
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Что выгоднее — патент или ЕНВД?

Обновление: 9 июня 2016 г.

Сфера применения патентного налогообложения (далее — Патент), предусмотренная главой 26.5 Налогового кодекса РФ, все больше расширяется и совершенствуется. На сегодняшний день является очевидным, что в сегменте малого и среднего предпринимательства за этим специальным налоговым режимом (СНР) будущее. Кроме того, в настоящий момент уже известна дата отмены другого спецрежима – единого налога на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3 Налогового кодекса РФ). Этот СНР прекратит свое существование с 1 января 2018 года. Однако сейчас он продолжает действовать (теперь в добровольном порядке) в тех регионах, которые приняли решение о необходимости его применения. В связи с этим многие субъекты предпринимательства задаются вопросом: «Патент или ЕНВД? Что выгоднее?». Постараемся ответить на этот вопрос, осветив преимущества и недостатки каждого из этих спецрежимов.

Патент и ЕНВД

В обоих СНР главной отличительной чертой является то, что сумма налоговой нагрузки фактически «вменяется» государством (на местном уровне) в связи с осуществлением субъектом определенного вида предпринимательской деятельности.

Оценивать же преимущества и недостатки этих СНР изначально имеет смысл только для тех субъектов предпринимательства, которые соответствуют условиям применения СНР, а именно:

  • осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
  • в регионе осуществления деятельности этот СНР введен.

Перечень видов деятельности для применения Патента более широкий и уточненный, чем для ЕНВД (часть 2 статьи 346.43, часть 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ). Для ЕНВД их всего четырнадцать, а для Патента на сегодняшний день – шестьдесят три.

Теперь, собственно, перейдем к преимуществам и недостаткам.

Преимущества ЕНВД

  • Простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324, Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838@);
  • Несложный расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
  • При увеличении доходов налоговая нагрузка не увеличивается;
  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Налог можно уменьшить за счет страховых взносов;
  • До вступления в силу нового законодательства о контрольно-кассовой технике можно не применять ККТ.

Недостатки ЕНВД

  • Сфера деятельности, к которой он может применяться, очень ограничена;
  • Начиная с 2018 года этот СНР перестанет применяться;
  • Необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах;
  • Нужно подавать декларацию.

Патент: преимущества

  • Освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
  • Невысокая ставка налога;
  • Независимость налоговой нагрузки от реально полученной прибыли;
  • Гибкий срок применения патента (от одного месяца);
  • До вступления в силу нового законодательства о ККТ можно не применять кассовые машины;
  • Не нужна декларация.

Патент: недостатки

  • Ограниченный перечень видов предпринимательства, к которым СНР может применяться (пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ);
  • Применяется исключительно индивидуальными предпринимателями;
  • Ограничение средней численности сотрудников по найму и доходов;
  • Цена патента не уменьшается на страховые взносы.

Если сравнивать налоговую нагрузку на Патенте и ЕНВД, то она, как правило, аналогична. Однако ЕНВД может дать лучший результат за счет уменьшения на сумму страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ. Патент же может быть более выгоден за счет гибкости сроков, отсутствия необходимости ежеквартально подавать декларацию в налоговую инспекцию. Однако выбор «своего» специального налогового режима субъекту предпринимательства надлежит сделать самостоятельно, тщательно оценив все преимущества и недостатки по отношению к конкретным факторам осуществления предпринимательской деятельности.

Важно:

В настоящее время в Парламенте Российской Федерации не прекращаются дискуссии о дополнительном переносе отмены СНР в виде уплаты ЕНВД на более поздний срок – до 2021 года — с целью уменьшить возможные негативные последствия для малого бизнеса.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМСмарт-комплект