ЕНВД: ставка налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Ставка налога ЕНВД — 2017 по регионам

Обновление: 14 марта 2017 г.

Положениями Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ) система налогообложения в виде ЕНВД отнесена к специальным режимам налогообложения. Несмотря на свой специальный статус, система в виде ЕНВД не освобождает плательщика единого налога от обязанности представлять в налоговые органы декларации по ЕНВД (в которых, помимо прочего, налогоплательщику необходимо указать ставку ЕНВД).

Применение ЕНВД

С начала 2013 года налогоплательщики вправе добровольно перейти на уплату ЕНВД. Для такого перехода соответствующему лицу достаточно подать в налоговый орган заявление о переходе на ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ) и соответствовать требованиям, предъявляемым к плательщикам единого налога положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика рассчитать сумму налога, указать ее в декларации и представить последнюю в фискальные органы по итогам квартала. Срок представления декларации — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет самостоятельно производит плательщик ЕНВД по ставке налога, которая по общему правилу составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Размер налога

До 1 октября 2015 года при расчете единого налога налогоплательщики использовали ставку в размере, установленном положениями Налогового кодекса РФ. Положения Кодекса не допускали возможность изменения ставки. С 01.10.2015 вступил в силу Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ, которым положения п. 1 ст. 346.31 НК РФ дополнены п. 2, прямо допускающим возможность уменьшения ставки ЕНВД в 2016 и последующих годах. Такое уменьшение возможно по решению субъекта РФ или городов федерального значения и только в пределах от 15% до 7,5%. То есть ставка налога ЕНВД - 2017 по регионам отличается. 

Учитывая указанные изменения, Федеральная налоговая служба России своим Приказом от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ внесла изменения в форму декларации, предусматривающие указание (начиная с 2016 года) ставки ЕНВД в разделе 2 декларации. Отметим, что с отчетности за I квартал 2017 года в ИФНС декларацию нужно представлять по обновленной форме (Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016))

В п. 3 ст. 346.29 НК РФ размещена таблица, в которой нашли отражение:

  • физические показатели, используемые для расчета сумм налога,
  • базовая доходность,
  • условная доходность на единицу физического показателя,
  • корректирующие коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Указанные показатели используются налогоплательщиком при расчете размера ЕНВД.

Подводя итог сказанному выше, нельзя не отметить, что ставка является важным, но далеко не единственным значением, прямо влияющим на расчет размера единого налога. Помимо указанной ставки, которая может быть изменена органами власти на местах, налогоплательщик должен принимать в расчет и иные показатели, указанные в Налоговом кодексе РФ, приказах ФНС России и нормативных актах субъектов РФ и городов федерального значения.

Кстати, ставка ЕНВД в 2017 году для ИП ничем не отличается от ставки для организаций.

Изменение порядка расчета налога в 2017 году

Помимо возможных изменений ставки налога, допускаемых новой редакцией Налогового кодекса РФ, на расчет размера налога оказывают существенное влияние также и корректировочные коэффициенты.

В силу прямого указания п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ при расчете размера ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций базовая доходность умножается на оба коэффициента.

В настоящее время коэффициент К1 установлен в размере 1,798 Приказом Министерства экономического развития России от 03.11.2016 N 698.

Коэффициент К2 устанавливается органами власти на местах (п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ), и его показатели можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве плательщика единого налога или в органах власти соответствующего субъекта.

Подводя итог сказанному выше, необходимо подчеркнуть, что массового снижения ставки ЕНВД не наблюдается. Как правило, в 2017 году для ИП и организаций продолжают действовать ставки в размерах, установленных Налоговым кодексом РФ, а у субъектов малого бизнеса отсутствуют эффективные рычаги воздействия на местные органы власти с целью снижения ими ставок ЕНВД.

Однако с учетом наличия самой возможности уменьшения ставок налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета или же в соответствующие органы власти за уточнением размера ставки ЕНВД в 2017 году.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК