Налогообложение иностранных работников в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

Налогообложение иностранных работников

Обновление: 13 марта 2017 г.

Законодательство РФ в сфере труда и миграционное законодательство предусматривают ряд особенностей при трудоустройстве иностранцев. В свою очередь, и налоговое законодательство устанавливает исключения из общих правил при налогообложении иностранных работников в 2017 году.

Уплата иностранными работниками налогов

Общий порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц и размер ставок такого налога предусмотрены в ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 3 названной статьи прямо определено, что нерезиденты РФ уплачивают налог в размере 30% от всех доходов, полученных в РФ. Важно помнить, что ставка налога в названном размере применяется только к случаям, когда плательщик налога находится в России меньше 183 дней в календарном году (пункт 2 ст. 207 НК РФ).

Если иностранный работник пребывает на территории РФ больше 183 дней в году, то такой работник уплачивает налог в таком же размере, что и его российские коллеги, а именно – в размере 13%.

Рассчитывая сумму налога, которую иностранный работник должен уплатить в бюджет, важно помнить, что налоговое законодательство РФ содержит существенное исключение из общего правила.

Абзацем 3 п. 3 ст. 224 НК РФ к исключениям из общего порядка налогообложения дохода иностранных работников относятся случаи осуществления иностранцами своей трудовой деятельности в соответствии с патентом.

Что дает патент на работу для иностранцев?

Пунктом 1 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ установлено, что патент на работу получается иностранцем в порядке, предусмотренном нормативными актами РФ в сфере миграционного учета.

Пунктом 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» определено, что патент выдается иностранцам при одновременном соблюдении ими следующих условий:

  • иностранец прибыл в РФ без визы, и безвизовый режим установлен соответствующим договором между Россией и государством иностранца;
  • иностранец достиг восемнадцатилетнего возраста.

Как следует из содержания пункта 5 указанной выше статьи, патент носит срочный характер.

Следовательно, для строгого соблюдения закона работодатель иностранца с патентом должен знать, как проверить срок действия патента на работу.

Для такой проверки работодателю необходимо проверить надлежащее и своевременное исполнение иностранцем обязанности по оплате фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц.

Если же иностранец своевременно не внес указанный авансовый платеж, то патент аннулируется со дня, следующего за последним днем, в который авансовый платеж должен был быть внесен.

Важно помнить, что общий срок действия патента для иностранца, с учетом всех пролонгаций, не может быть больше 1 календарного года. Не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения этого срока иностранец может обратиться за переоформлением патента на новый срок. Но такое обращение возможно не более одного раза.

Налогообложение иностранцев при работе по патенту

Для того чтобы проверить срок действия патента иностранного гражданина, работодателю нужно проверить внесение таким лицом фиксированных авансовых платежей. Также можно воспользоваться соответствующим сервисом на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России: гувм.мвд.рф.

Размер фиксированного авансового платежа установлен законодательно пунктом 2 ст. 227.1 НК РФ и составляет 1200 рублей в месяц.

Важно помнить, что указанный фиксированный авансовый платеж корректируется на установленные коэффициенты (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

На федеральном уровне на 2017 год Минэкономразвития России приказом от 03.11.2016 N 698 установило коэффициент-дефлятор для фиксированного авансового платежа равный 1,623.

Субъекты РФ тоже вправе вводить коэффициенты для индексации размера фиксированного авансового платежа на соответствующем уровне. С размерами региональных коэффициентов можно ознакомиться в налоговых органах соответствующих регионов.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция