Кассовые операции
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Кассовые операции в 2017 году

Обновление: 14 марта 2017 г.

На территории Российской Федерации законным средством платежа является рубль. В денежных расчетах в РФ могут использоваться рубли в наличной и безналичной форме. Согласно существующим и применяемым на территории РФ законодательным актам расчеты с наличными являются кассовыми операциями.

Ведение операций по кассе компании

Компании и предприниматели могут применять наличность. Допустимые случаи использования денег в кассе описаны в п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. На цели, не предусмотренные в данном пункте, компании не могут расходовать наличность.

Центробанком РФ введены Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания), которыми установлен порядок ведения кассовых операций в 2017 году.

Если предприятие имеет намерение накапливать в своей кассе наличность, то оно должно разработать лимиты на остаток. Определение таких ограничений производится каждой компанией самостоятельно по формулам, предусмотренным в Указаниях. Обязательным условием правильности расчета является необходимость использования компанией фактических показателей.

Отсутствие лимитов не влечет запрет осуществления движения наличных в кассе общества, но исключает право юридического лица оставлять по окончании рабочего дня деньги в кассе. Это следует из обязанности каждой компании сдавать сверхлимитную наличность в банки.

Кассовые операции

При осуществлении наличных денежных расчетов применяются формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Для того, чтобы неукоснительно соблюдать кассовую дисциплину, все субъекты наличных расчетов обязаны использовать только утвержденные формы бланков. Применение иных документов будет признаваться нарушением кассовой дисциплины и может повлечь наложение на компанию штрафа.

Пункт 4 Указаний Центробанка Российской Федерации детально описывает порядок действий ответственных работников компании при реализации ими движения наличности.

Оформление кассовых операций в 2017 году осуществляется через составление приходного и расходного кассовых ордеров.

Правом на оформление ПКО и РКО наделены главный бухгалтер (бухгалтер) компании и кассир. Руководитель также имеет право оформить соответствующие документы, если такие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Как следует из вышеизложенного, операции с наличными может вести руководитель предприятия и кассиры. Непременным требованием к таким работникам является необходимость ознакомления их с должностными обязанностями под личную подпись. Сотруднику, оформляющему действия с наличностью, следует передать печать или штамп с реквизитами кассовой операции, а также образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание РКО и ПКО.

Все кассовые операции оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше.

При наличных расчетах помимо указанных документов следует использовать кассовую книгу. Об этом прямо сказано в пункте 4.6 Указаний Центробанка РФ. Такая форма ведется не произвольно, а по утвержденному Госкомстатом бланку. Работник, ведущий кассовую книгу, обязан отражать в ней любое движение наличности в кассе компании.

В конце рабочего дня данные в кассовой книге, РКО и ПКО сверяются и выводится остаток наличности. Именно указанный показатель на конец дня отражается в книге и заверяется подписью ответственного работника.

Следует помнить, что выдача наличных денег под отчет возможна только на основании письменного заявления соответствующего лица, а выдача заработной платы из кассы осуществляется с использованием расчетно-платежной ведомости.

Ведение и оформление кассовых операций осуществляется в строгом соответствии с Указаниями Центробанка России путем заполнения утвержденных форм документов без каких-либо ошибок. В противном случае на компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Деньги сверх лимитов

Пунктом 1 Указаний Центробанка РФ установлено, что денежные средства, превышающие размеры лимитов, не могут храниться в кассе компании и должны быть зачислены на расчетные счета, открытые в банках, осуществляющих обслуживание предприятия.

Как следует из содержания главы 45 Гражданского кодекса России, расчетно-кассовые операции – это действия банка по открытию или закрытию расчетного счета компании. В рамках этих операций осуществляется прием денег, в том числе и наличных, от компании и зачисление их на счет. Распоряжение деньгами, находящимися на счете предприятия, также осуществляется в рамках гл. 45 ГК РФ.

Указанные операции банк выполняет на основании соответствующего договора, заключенного с компанией. Из чего следует, что предприятие вправе сдавать наличность в то кредитное учреждение, с которым у общества заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.