Кассовые операции
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Подарок от бабушки не облагается НДФЛ

Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Кассовые операции в 2017 году

Обновление: 14 марта 2017 г.

На территории Российской Федерации законным средством платежа является рубль. В денежных расчетах в РФ могут использоваться рубли в наличной и безналичной форме. Согласно существующим и применяемым на территории РФ законодательным актам расчеты с наличными являются кассовыми операциями.

Ведение операций по кассе компании

Компании и предприниматели могут применять наличность. Допустимые случаи использования денег в кассе описаны в п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. На цели, не предусмотренные в данном пункте, компании не могут расходовать наличность.

Центробанком РФ введены Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания), которыми установлен порядок ведения кассовых операций в 2017 году.

Если предприятие имеет намерение накапливать в своей кассе наличность, то оно должно разработать лимиты на остаток. Определение таких ограничений производится каждой компанией самостоятельно по формулам, предусмотренным в Указаниях. Обязательным условием правильности расчета является необходимость использования компанией фактических показателей.

Отсутствие лимитов не влечет запрет осуществления движения наличных в кассе общества, но исключает право юридического лица оставлять по окончании рабочего дня деньги в кассе. Это следует из обязанности каждой компании сдавать сверхлимитную наличность в банки.

Кассовые операции

При осуществлении наличных денежных расчетов применяются формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Для того, чтобы неукоснительно соблюдать кассовую дисциплину, все субъекты наличных расчетов обязаны использовать только утвержденные формы бланков. Применение иных документов будет признаваться нарушением кассовой дисциплины и может повлечь наложение на компанию штрафа.

Пункт 4 Указаний Центробанка Российской Федерации детально описывает порядок действий ответственных работников компании при реализации ими движения наличности.

Оформление кассовых операций в 2017 году осуществляется через составление приходного и расходного кассовых ордеров.

Правом на оформление ПКО и РКО наделены главный бухгалтер (бухгалтер) компании и кассир. Руководитель также имеет право оформить соответствующие документы, если такие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Как следует из вышеизложенного, операции с наличными может вести руководитель предприятия и кассиры. Непременным требованием к таким работникам является необходимость ознакомления их с должностными обязанностями под личную подпись. Сотруднику, оформляющему действия с наличностью, следует передать печать или штамп с реквизитами кассовой операции, а также образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание РКО и ПКО.

Все кассовые операции оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше.

При наличных расчетах помимо указанных документов следует использовать кассовую книгу. Об этом прямо сказано в пункте 4.6 Указаний Центробанка РФ. Такая форма ведется не произвольно, а по утвержденному Госкомстатом бланку. Работник, ведущий кассовую книгу, обязан отражать в ней любое движение наличности в кассе компании.

В конце рабочего дня данные в кассовой книге, РКО и ПКО сверяются и выводится остаток наличности. Именно указанный показатель на конец дня отражается в книге и заверяется подписью ответственного работника.

Следует помнить, что выдача наличных денег под отчет возможна только на основании письменного заявления соответствующего лица, а выдача заработной платы из кассы осуществляется с использованием расчетно-платежной ведомости.

Ведение и оформление кассовых операций осуществляется в строгом соответствии с Указаниями Центробанка России путем заполнения утвержденных форм документов без каких-либо ошибок. В противном случае на компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Деньги сверх лимитов

Пунктом 1 Указаний Центробанка РФ установлено, что денежные средства, превышающие размеры лимитов, не могут храниться в кассе компании и должны быть зачислены на расчетные счета, открытые в банках, осуществляющих обслуживание предприятия.

Как следует из содержания главы 45 Гражданского кодекса России, расчетно-кассовые операции – это действия банка по открытию или закрытию расчетного счета компании. В рамках этих операций осуществляется прием денег, в том числе и наличных, от компании и зачисление их на счет. Распоряжение деньгами, находящимися на счете предприятия, также осуществляется в рамках гл. 45 ГК РФ.

Указанные операции банк выполняет на основании соответствующего договора, заключенного с компанией. Из чего следует, что предприятие вправе сдавать наличность в то кредитное учреждение, с которым у общества заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»