Кассовые операции
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Кассовые операции в 2016 году

Обновление: 4 октября 2016 г.

На территории Российской Федерации законным средством платежа является рубль. В денежных расчетах в РФ могут использоваться рубли в наличной и безналичной форме. Согласно существующим и применяемым на территории РФ законодательным актам расчеты с наличными являются кассовыми операциями.

Ведение операций по кассе компании

Компании и предприниматели могут применять наличность. Допустимые случаи использования денег в кассе описаны в п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. На цели, не предусмотренные в данном пункте, компании не могут расходовать наличность.

Центробанком РФ введены Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания), которыми установлен порядок ведения кассовых операций в 2016 году.

Если предприятие имеет намерение накапливать в своей кассе наличность, то оно должно разработать лимиты на остаток. Определение таких ограничений производится каждой компанией самостоятельно по формулам, предусмотренным в Указаниях. Обязательным условием правильности расчета является необходимость использования компанией фактических показателей.

Отсутствие лимитов не влечет запрет осуществления движения наличных в кассе общества, но исключает право юридического лица оставлять по окончании рабочего дня деньги в кассе. Это следует из обязанности каждой компании сдавать сверхлимитную наличность в банки.

Кассовые операции

При осуществлении наличных денежных расчетов применяются формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Для того, чтобы неукоснительно соблюдать кассовую дисциплину, все субъекты наличных расчетов обязаны использовать только утвержденные формы бланков. Применение иных документов будет признаваться нарушением кассовой дисциплины и может повлечь наложение на компанию штрафа.

Пункт 4 Указаний Центробанка Российской Федерации детально описывает порядок действий ответственных работников компании при реализации ими движения наличности.

Оформление кассовых операций в 2016 году осуществляется через составление приходного и расходного кассовых ордеров.

Правом на оформление ПКО и РКО наделены главный бухгалтер (бухгалтер) компании и кассир. Руководитель также имеет право оформить соответствующие документы, если такие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Как следует из вышеизложенного, операции с наличными может вести руководитель предприятия и кассиры. Непременным требованием к таким работникам является необходимость ознакомления их с должностными обязанностями под личную подпись. Сотруднику, оформляющему действия с наличностью, следует передать печать или штамп с реквизитами кассовой операции, а также образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание РКО и ПКО.

Все кассовые операции оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше.

При наличных расчетах помимо указанных документов следует использовать кассовую книгу. Об этом прямо сказано в пункте 4.6 Указаний Центробанка РФ. Такая форма ведется не произвольно, а по утвержденному Госкомстатом бланку. Работник, ведущий кассовую книгу, обязан отражать в ней любое движение наличности в кассе компании.

В конце рабочего дня данные в кассовой книге, РКО и ПКО сверяются и выводится остаток наличности. Именно указанный показатель на конец дня отражается в книге и заверяется подписью ответственного работника.

Следует помнить, что выдача наличных денег под отчет возможна только на основании письменного заявления соответствующего лица, а выдача заработной платы из кассы осуществляется с использованием расчетно-платежной ведомости.

Ведение и оформление кассовых операций осуществляется в строгом соответствии с Указаниями Центробанка России путем заполнения утвержденных форм документов без каких-либо ошибок. В противном случае на компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Деньги сверх лимитов

Пунктом 1 Указаний Центробанка РФ установлено, что денежные средства, превышающие размеры лимитов, не могут храниться в кассе компании и должны быть зачислены на расчетные счета, открытые в банках, осуществляющих обслуживание предприятия.

Как следует из содержания главы 45 Гражданского кодекса России, расчетно-кассовые операции – это действия банка по открытию или закрытию расчетного счета компании. В рамках этих операций осуществляется прием денег, в том числе и наличных, от компании и зачисление их на счет. Распоряжение деньгами, находящимися на счете предприятия, также осуществляется в рамках гл. 45 ГК РФ.

Указанные операции банк выполняет на основании соответствующего договора, заключенного с компанией. Из чего следует, что предприятие вправе сдавать наличность в то кредитное учреждение, с которым у общества заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»