Расчет транспортного налога в 2016 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Расчет транспортного налога в 2016 году

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Для расчета транспортного налога необходимо вначале определиться с видом транспортного средства. В соответствии с Налоговым кодексом транспортный налог рассчитывается только для транспортных средств, относящихся к объектам налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса).

Виды транспортных средств

К транспортным средствам, подлежащим налогообложению, относятся:

  • самоходный транспорт (автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т.д.);
  • самоходные машины и др. механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
  • самоходный морской и речной транспорт (гидроцикл, моторная лодка, катер, парусное судно, яхта, теплоход) и несамоходные (буксируемые суда);
  • техника для передвижения по снегу (мотосани, снегоход);
  • прочие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Транспортные средства, по которым не начисляется налог

Транспортные средства, которые не подлежат регистрации и в отношении которых не производится начисление транспортного налога, перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ:

  • лодки на весельном ходу либо моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, специально приспособленные для использования инвалидами, и легковые автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые были получены (приобретены) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;
  • морские и речные суда, используемые для промысла;
  • грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, принадлежащие индивидуальным предпринимателям и организациям, осуществляющим пассажирские и (или) грузовые перевозки;
  • самоходные комбайны всех марок, тракторы, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания и т.п.), используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные за сельскохозяйственными товаропроизводителями;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, с законодательно предусмотренной в них военной и (или) приравненной к ней службе;
  • угнанные и находящиеся в розыске транспортные средства при подтверждении факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты, принадлежащие санитарной авиации и медицинской службе;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские буровые суда, передвижные буровые установки, стационарные и плавучие платформы.

Определение налоговой базы

Оценка налоговой базы производится по каждому объекту отдельно (в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса).

  • Для транспортных средств с двигателем используются лошадиные силы (если данные указаны в киловаттах, необходим перевод в л.с.).
  • Для воздушного транспорта с реактивным двигателем – паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
  • Несамоходный транспорт (буксир) – размер суммы по валовой вместимости (реестровые тонны);
  • Прочие водные и воздушные транспортные средства, не указанные в предыдущих пунктах, – в единицах транспортных средств.

Налоговая ставка зависит от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единиц транспортных средств. Размер ставки устанавливается законами субъектов Российской Федерации, но не может быть более или менее чем в 10 раз по сравнению со значениями, указанными в ст. 361 Налогового кодекса. Региональная ставка может быть дифференцирована по экологическому классу или возрасту транспортного средства. Субъекты Российской Федерации не могут уменьшать налоговую ставку на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Расчет транспортного налога

Сумма налога рассчитывается в соответствии с условиями, указанными в ст. 362 Налогового кодекса. Если в территориальном округе определены отчетные периоды (квартал), то за каждый период перечисляются авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетный период не установлен, то тогда сумма налога платится одним платежом по истечении года.

Формулы расчета транспортного налога

Без отчетных периодов:

Итоговая сумма к уплате = Налоговая база * Ставка

С отчетными периодами:

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Итоговая сумма / 4

или

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Налоговая база * Ставка / 4

Остаточная сумма по итогам года = Налоговая база * Ставка – Перечисленные авансы

Пример расчета

Предприятие имеет автобус, мощность двигателя которого составляет 160 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Транспортный налог за год:

160 л.с. * 5 руб./л.с. = 800 руб.

Основные проблемы при расчете транспортного налога возникают при определении типа транспортных средств. Например, при расчете налога на транспорт грузопассажирского предназначения (автофургон, 7 мест, до 3,5 т, категория по ПТС – «В») налоговый орган будет интерпретировать данное транспортное средство не как легковое, а как грузовое. Для ухода от различий в толковании категорий рекомендуется использовать Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), Конвенцию о дорожном движении.

Подобные сложности возникают при оценке сельскохозяйственной техники: если техника используется в сельском хозяйстве, она не облагается налогом, а если в иных целях – то облагается.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект