Порядок заполнения декларации по транспортному налогу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

ИП-упрощенцу нужно следить за стоимостью ОС

Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства, каждый год сдают налоговую отчетность по ним и уплачивают транспортный налог. Не отменяется эта обязанность и в 2016 году. О том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году, что добавилось нового в ее форме, как рассчитать налог корректно, можно прочитать в статье.

Представление декларации по транспортному налогу

Установленный срок для организаций по представлению в налоговой орган декларации по транспортному налогу за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2016 году по сравнению с предыдущими налоговыми периодами значительным образом не изменился. Вместе с тем появились определенные дополнения в форме декларации (новые строки для заполнения), связанные с изменениями законодательства.

Форма декларации за предыдущие налоговые периоды была утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Указанная форма не будет применяться при сдаче налоговой отчетности за 2016 год. ФНС России разработан новый проект приказа, подготовленный с учетом изменений, внесенных в Кодекс. Соответственно, организациями налоговая декларация по транспортному налогу за 2016 год должна быть представлена в налоговый орган по новой форме (после ее утверждения).

Структурно налоговая декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:

  • информация о налогоплательщике;
  • раздел 1 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет);
  • раздел 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству).

Заполнение раздела № 2 декларации по транспортному налогу

Целесообразнее начинать заполнять декларацию именно с раздела 2. Важно помнить, что данный раздел необходимо будет заполнить столько раз, сколько транспортных средств зарегистрировано за организацией.

По каждому транспортному средству необходимо указать ряд данных, направленных на его идентификацию (путем заполнения соответствующих строк декларации), а также внести сведения для расчета налога. Наиболее важные из них – идентификационный номер (например, по автомобилям указывается VIN), марка, регистрационный знак, количество лет с года выпуска транспортного средства, количество месяцев владения транспортным средством в 2016 году и другие.

Также теперь необходимо вносить дополнительные сведения, которые предыдущая форма декларации не предусматривала. Так, указываем даты регистрации и прекращения регистрации транспортного средства (по документам регистрирующего органа), а также год выпуска.

После того, как заполнили все строки, относящиеся к транспортному средству, переходим непосредственно к исчислению суммы налога. Применяемая формула здесь следующая. Необходимо умножить налоговую базу, налоговую ставку, долю в праве собственности, коэффициент и повышающий коэффициент. Для каждого из этих значений предусмотрены отдельные строки в форме декларации, которые необходимо заполнить. При затруднении в заполнении какой-либо из строк декларации необходимо обратиться к применяемому порядку заполнения (приложение к утверждаемой форме декларации). Чтобы понять, какую налоговую ставку необходимо применить при расчете суммы налога (напомним, транспортный налог является региональным), следует также обратиться к закону субъекта РФ, поскольку она может не совпасть с той, которая установлена в Кодексе (может быть больше или меньше). В том же случае, если налоговая ставка не определена в законе конкретного субъекта РФ, в котором транспортное средство зарегистрировано, для расчета налога используется налоговая ставка, указанная в Кодексе.

После того, когда налог исчислен, нужно определить, какая сумма будет уплачена в бюджет по итогам налогового периода. Указанная сумма попадет в последнюю строку заполняемого раздела. Напомним, что рассчитанная сумма налога может быть меньше, поскольку у организации могут быть какие-либо льготы по транспортному средству, предоставляемые на уровне субъекта РФ, где прошла регистрация транспортного средства, по которому исчисляется налог.

Льготы по уплате транспортного налога могут быть в виде:

  • освобождения от налогообложения;
  • уменьшения суммы налога;
  • снижения налоговой ставки.

Также, начиная с налогового периода 2016 года, появился новый вид налоговой льготы. Он применяется в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. При этом такое транспортное средство должно быть внесено в специальный реестр (система взимания платы).

Исчисляется налог путем вычитания суммы налоговой льготы или льгот из полученного значения суммы исчисленного налога. Также в случае, если организация применяет налоговый вычет по новой льготе (по так называемым «большегрузам»), сумма исчисленного налога дополнительно уменьшается на сумму произведенной платы.

Заполнение раздела № 1 декларации

После того, как подсчитан налог к уплате в бюджет в отношении каждого транспортного средства, можно переходить к заполнению раздела 1 формы декларации.

По результатам заполнения указанного раздела будет видно, в каком размере поступали авансовые платежи по транспортному налогу в разрезе отчетных периодов и какую сумму придется доплатить. Кодексом установлено, что налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. При этом для налогоплательщиков-организаций (в отличие от физических лиц) определены и отчетные периоды, за которые, соответственно, ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. В декларацию необходимо будет занести данные о ранее исчисленных авансовых платежах, за минусом которых и будет ясно, какая сумма должна поступить в бюджет по году.

Формула расчета авансовых платежей следующая — четверть от рассчитанной налоговой базы, умноженной на налоговую ставку с учетом коэффициента. Значение коэффициента указывается в связи с тем, что транспортное средство может быть зарегистрировано за организацией не в течение всего года, а, например, в течение нескольких месяцев, за которые и необходимо уплачивать налог. То есть транспортный налог платится только за тот период, в течение которого оно было зарегистрировано за организацией (не больше). Выведенный коэффициент определяет соотношение числа месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано, и числа месяцев отчетного периода.

На заключительном этапе производим расчет итоговой суммы транспортного налога, которую и нужно будет уплатить в бюджет за 2016 год. Она рассчитывается следующим образом. Из исчисленной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период (цифру берем из последней строки декларации по разделу 2), вычитаются суммы рассчитанных авансовых платежей по отчетным периодам.

Как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год, каждая организация решает самостоятельно, тем более что транспортный налог не является сложным для расчета. Вместе с тем предложенный подход может помочь компаниям актуализировать этот порядок и правильно рассчитать налог.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сдавали ли вы в октябре новый отчет в центр занятости о предпенсионерах?
Да, наш центр занятости направил нам запрос
Да, узнали об этом из новостей
Нет, ведь такой обязанности нет
Нет, мы даже о нем не знали

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ