Что такое паспорт сделки по валютным операциям
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Оформление паспорта сделки: валютный контроль

Обновление: 3 апреля 2017 г.

Основной целью валютного контроля является ограничение обращения в нашей стране оборота денежных знаков других государств, т.к. свободное их обращение является дестабилизирующим фактором для устойчивости национальной валюты РФ – рубля. Внешнеторговые взаимоотношения между резидентами и нерезидентами с использованием валютных операций должны сопровождаться оформлением паспорта сделки. Валютный контроль за указанными операциями является основной целью оформления этого документа.

Что такое паспорт сделки по валютным операциям

Паспорт сделки (далее также – ПС) — это документ, составляемый в уполномоченном банке с целью контроля за валютными операциями, совершаемыми по внешнеторговым сделкам.

В гл. 6 Порядка, утвержденного Инструкцией ЦБ от 04 июня 2012 года (далее – Порядок), содержится информация о порядке составления рассматриваемого документа.

В ПС вносится информация, которая требуется для обеспечения учета валютных операций резидентов с нерезидентами. Такая информация заносится в ПС на основании документов по внешнеторговой сделке, а именно:

  • внешнеторгового контракта;
  • документов, оформляемых по факту приема-передачи, отгрузки и расчетов.

Органы, осуществляющие валютный контроль, получают паспорт сделки от уполномоченного банка в течение трех дней с даты его составления.

Как оформить паспорт валютной сделки

По общему правилу сторона контракта – резидент самостоятельно заполняет форму 1 или 2 (Приложение 4 к Инструкции ЦБ от 04 июня 2012 года) в зависимости от вида сделки.

Заполненная форма с приложением необходимых документов и информации (см. п. 6.6 Порядка) подается резидентом в уполномоченный банк. В свою очередь банк в пределах 3 дней оформляет ПС и в пределах 2 дней направляет его резиденту.

Соответствующие действия может совершать и банк, если резидент поручит ему такие полномочия в соответствии с договором.

Если ПС присвоен номер, значит процесс оформления банком завершен.

По общему правилу на каждую сделку оформляется отдельный паспорт, но предусмотрены и исключения. Например, в случае осуществления валютных операций по сделкам, имеющим признаки и контракта, и кредитного договора, заполняются две формы ПС.

Пунктом 6.9 Порядка установлены возможные причины для отказа в оформлении ПС.

Указанный документ впоследствии может быть изменен (гл. 8 Порядка) или закрыт (гл. 7 Порядка).

Возможен валютный платеж и без паспорта сделки. Возможность не оформлять рассматриваемый документ предусмотрена для случаев, когда размер обязательств по внешнеторговой сделке составляет от пятидесяти тысяч и выше в американской валюте.

Ответственность за нарушение обязанности по оформлению ПС

Нормы российского законодательства позиционируют паспорт сделки как основной документ валютного контроля в нашей стране. Из этого статуса рассматриваемого документа следует и достаточно строгая ответственность за неисполнение обязанностей, связанных с его оформлением.

Как следует из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушения в этой сфере влекут штраф:

  • на предпринимателей — от 4 до 5 тысяч рублей;
  • на организации — от 40 до 50 тысяч рублей.

В качестве примеров привлечения к ответственности можно привести:

  • Постановление ВС РФ от 08.09.2015 (на резидента был наложен штраф за непереоформление в срок ПС в связи с изменением адреса);
  • Постановление ВС РФ от 15.12.2015 (на резидента был наложен штраф за несвоевременное представление документов для переоформления ПС).

Следовательно, резидентам следует правильно и в срок исполнять обязанности, связанные с оформлением (переоформлением) ПС. В противном случае возможен штраф.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект