Как заполнить УПД на услуги?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

УПД на услуги: образец заполнения

Обновление: 29 июня 2017 г.

После вступления в силу с 2013 года нового Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 компании и предприниматели получили возможности применять любые формы первичных документов при условии наличия в них обязательных реквизитов, предусмотренных этим Законом. Это также дало возможность ввести в хозяйственный оборот универсальные передаточные документы, которые могут оформлять как поставку товара (УПД на поставку), так и подрядные работы, оказание услуг (УПД на услуги и работы), а также смешанные операции, например, поставку товара и оказание сопутствующих услуг.

Требования к форме УПД

ФНС утвердила официальную форму УПД в Письме № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с разъяснением, что она не является обязательной, а компании и предприниматели могут ее корректировать (дополнять, изменять) по своему усмотрению. Этим же письмом были доведены рекомендации по заполнению новой формы, а также перечень операций, при оформлении которых она может использоваться. Перечень не является закрытым. Универсальный передаточный акт может использоваться и для оформления иных операций.

Назначение этого акта — упростить документооборот. Вместо двух документов (счета-фактуры и первичного документа) можно использовать один (УПД). Такое решение следует отразить в учетной политике компании, а формы документа утвердить локальным актом. Налоговики заверили, что при условии правильного оформления такие документы будут приниматься для целей бухучета, предоставления вычетов по НДС, подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли.

Есть несколько общих требований к форме УПД независимо от того, какую именно хозяйственную операцию они оформляют.

  1. В форме УПД должны быть все реквизиты, предусмотренные для первичного документа Законом о бухгалтерском учете.
  2. Если УПД используется одновременно в качестве счета-фактуры и первичного документа, то форма счета-фактуры в УПД не должна изменяться.

Заполнение УПД на услуги

УПД при оказании услуг может оформляться в двух вариантах:

  • как счет-фактура и первичный документа (документ со статусом 1);
  • только как первичный документ (документ со статусом 2).

Во втором случае в дополнение к передаточному документу выставляется счет-фактура, а универсальный передаточный документ на услуги заменяет только акт оказанных услуг.

В зависимости от того, по какому варианту компания оформляет хозяйственную операцию, меняются требования к заполнению конкретных показателей передаточного документа. Если этот документ оформляется только как первичный документ, то все показатели для счета-фактуры в передаточном документе заполнять не требуется. Не нужно указывать, например, налоговую ставку.

Вместе с тем в рекомендациях ФНС указано, что для выполнения требований к первичному документу возможно заполнение следующих граф и строк формы счета-фактуры:

  • наименование услуги (графа 1);
  • единица измерения (графа 2, 2а);
  • объем (графа 3);
  • стоимость услуги (графа 9);
  • номер и дата счета-фактуры, исправления (строки 1, 1а);
  • сведения об исполнителе и заказчике (строки 2, 6);
  • сведения о валюте (строка 7).

В передаточном документе со статусом 1 заполняются все показатели счета-фактуры, которые являются обязательными согласно ст. 169 НК РФ и Постановлению Правительства № 1137 от 26.12.2011. Если они не будут заполнены, то, несмотря на заявленный статус документа, налоговики оценят его по фактически отраженным показателям и могут отказать его учитывать.

Помимо показателей счета-фактуры, которые обведены в форме передаточного документа черной рамкой, в УПД предусмотрены и иные показатели. Согласно указанным рекомендациям ФНС не все из них являются обязательными, а могут заполняться для конкретизации совершенной хозяйственной операции.

Так, официальной формой предусмотрена такая графа, как код товара, работы, услуги в УПД. В отношении услуг в этой графе отражается код деятельности по ОКВЭД или ОКУН (обратите внимание, что ОКУН утратил силу с 01.01.2017). В рекомендациях ФНС при этом указано, что данная информация не является обязательной, но может заполняться, например, для идентификации услуг в целях применения специальных режимов налогообложения.

Также читайте:

  1. Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  2. Декларация НДС: 4 квартал
  3. Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017
  4. Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ?
  5. Письмо о переходе на УПД (образец)
  6. Единая упрощенная налоговая декларация 2017
  7. Регистрационный номер таможенной декларации
  8. Уточненка по НДС – 2017: пример заполнения
  9. НДС в жд билетах в 2017 году
  10. Книга покупок
  11. Переход на УПД
  12. Подписи в УПД
  13. Срок уплаты НДС
  14. Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности
  15. Книга продаж 2017
  16. Восстановление НДС при экспорте
  17. Восстановление НДС по объектам недвижимости
  18. Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
  19. Сумма налога, подлежащая восстановлению: строки 080 и 090 НДС
  20. УПД (универсальный передаточный документ)
  21. УПД (универсальный передаточный документ): когда можно применять
  22. Восстановление НДС: проводки
  23. В каких случаях налогоплательщику следует исчислить НДС
  24. Журнал учета счетов-фактур 2016
  25. Счет-фактура 2017
  26. Нулевая декларация по НДС
  27. Восстановление НДС при списании товара
  28. Налоговая декларация по НДС с 2017 года
  29. Единая упрощенная декларация: образец заполнения
  30. КБК НДС
  31. УПД: бланк и образец заполнения
  32. Счет-фактура на аванс
  33. Восстановление НДС при продаже основного средства 2017
  34. Налоговый период по НДС
  35. Восстановление НДС при переходе на УСН
  36. Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной
  37. Корректировочная декларация по НДС
  38. Декларация по НДС: сроки сдачи-2017
  39. Платежное поручение НДС в 2017 году
  40. Заполнение налоговой декларации по НДС
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК