Журнал доходов и расходов ИП: упрощенка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Движимое имущество освободят от налогообложения

Возможно, скоро налог на имущество организаций нужно будет платить только с недвижимости. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Расходы ИП на упрощенке

Обновление: 20 июля 2017 г.

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два типа: 6% — «Доходы» и 15% — «Доходы — расходы». В первом случае учитываются только доходы, во втором также появляется обязанность учитывать расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы индивидуальных предпринимателей на упрощенке

Перечень расходов приведен в таблице:

№ п/п Вид расхода
1 Расходы по приобретению, техническому перевооружению ОС.
2 Расходы по приобретению, созданию НМА, патентованию, научным исследованиям и т.д.
3 Расходы по ремонту ОС (a также арендованных).
4 Арендные либо лизинговые платежи за принятое в аренду либо лизинг имущество.
5 Расходы на материалы.
6 Расходы по оплате труда и выплате пособий по больничным листам.
7 Обязательное страхование сотрудников.
8 Подлежащий включению в состав расходов НДС по оплаченным товарам.
9 Проценты за предоставленные кредиты/займы; услуги кредитных организаций.
10 Расходы по обеспечению пожарной безопасности, охране имущества и иных услуг.
11 Уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ (не подлежащие возврату в соответствии с законодательством) таможенные платежи.
12 Компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей/мотоциклов, содержание служебного транспорта.
13 Командировочные расходы.
14 Расходы по нотариальному оформлению документов.
15 Расходы на юридические, аудиторские и бухгалтерские услуги.
16 Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности.
17 Расходы на канцтовары.
18 Почтовые, телефонные и другие услуги, расходы на услуги связи.
19 Приобретение права на пользование программами для ЭВМ и базами данных по лицензионным соглашениям, их обновление.
20 Реклама приобретенных (реализуемых/производимых) товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
21 Подготовка и освоение новых цехов и производств.
22 Уплаченные в соответствии с налоговым законодательством суммы налогов и сборов, за исключением уплаченного УСН и НДС.
23 Оплата товаров, приобретенных для продажи, расходы по приобретению и реализации товаров.
24 Агентские, комиссионные вознаграждения, a также по договорам поручения.
25 Услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию.
26 Расходы по подтверждению соответствия продукции и процессов производства требованиям технических регламентов, стандартов, условиям договоров.
27 Проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения споров об исчислении налоговой базы.
28 Оплата предоставления сведений о зарегистрированных правах.
29 Изготовление документов технического либо кадастрового учета объектов недвижимости.
30 Оплата услуг по проведению мероприятий и предоставлению документов, обязательных для получения лицензии.
31 Арбитражные сборы и судебные расходы.
32 Целевые, вступительные и членские взносы, плата за пользование правом на результаты интеллектуальной деятельности (промышленные образцы).
33 Расходы по подготовке и переподготовке кадров (на договорной основе).
34 Обслуживание ККТ.
35 Услуги по вывозу твердых бытовых отходов.

Расходы признаются только в случае их оплаты и документального подтверждения, в противном случае они не будут приняты для расчета налога.

К подтверждающим документам относятся платежные поручения, накладные, чеки, договор и т.п. Вид расхода обязательно должен соответствовать вышеуказанному списку.

Подтвержденные расходы вносят в книгу учета доходов и расходов.

Правила оформления и виды книги учета доходов и расходов

В книге учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН (КУДиР), ведется налоговый учет предпринимателя.

На основании первичных документов в книгу заносятся хозяйственные операции, определяющие величину налога. При внесении данных в книгу должен соблюдаться хронологический порядок всех операций.

ИП ведет журнал доходов и расходов за каждый год своей деятельности в электронном виде либо на бумаге. По окончании года книга прошивается, пронумеровывается и заверяется подписью и печатью (при наличии).

Предпринимателям, не получившим ни расходов, ни доходов, нужно распечатать и заверить нулевую книгу.

При неисполнении обязанности по ведению книги предпринимателю предстоит уплатить штраф:

  • 000 рублей,
  • 000 рублей (в случае если книга не велась более двух лет).

Бланк книги доходов и расходов ИП приведен в Приложении № 1 к Приказу №135н Минфина РФ от 22.10.2012.

Скачать бланк книги учета доходов и расходов

Состав и порядок заполнения книги учета доходов и расходов

  Описание Заполнять при УСН «Доходы» Заполнять при УСН «Доходы-расходы»
Титульный лист ИНН, паспортные данные предпринимателя, номер расчётного счёта, место прописки, дата заведения книги. V V
1 раздел Расходы и доходы, учитываемые при налогообложении, разбиваются по кварталам и содержат информацию о формируемых нарастающим итогом данных. В части доходов V
2 раздел Расходы по ОС и НМА, учитываемые для расчета налога в течение налогового периода. Выделяются данные в соответствии с количеством кварталов эксплуатации в данном периоде. V
3 раздел Убытки предыдущих лет, уменьшающие налоговую базу. При наличии убытка, полученного в предшествующих налоговых периодах.
4 раздел Расходы, учитываемые для уменьшения суммы начисленного налога с разбивкой данных по кварталам. V

КУДиР для предпринимателей является важнейшим отчётом, который ведётся для отражения итогов хозяйственной деятельности, так как данные из книги служат базой для расчёта размера налога. В связи с этим чрезвычайно важно с особой внимательностью отнестись к ее заполнению и оформлению.

Скачать порядок заполнения книги учета доходов и расходов

Также читайте:

  1. Как узнать адрес ИП по ИНН
  2. Задолженность по ИП
  3. Форма Р26001
  4. Обналичка денег через ИП: ответственность 2017
  5. Договор между ООО и ИП
  6. Форма Р24001
  7. Закрыть ИП через госуслуги
  8. ЕНВД 2017 для ИП
  9. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  10. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  11. Может ли ИП быть учредителем ООО
  12. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
  13. Алименты с индивидуального предпринимателя
  14. Форма Р21001
  15. Характеристика ИП
  16. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  17. Налоги ИП в 2017 году без работников
  18. Договор с ИП
  19. Смена фамилии ИП: что делать?
  20. Внесение личных средств в кассу ИП
  21. УСН для ИП в 2017 году
  22. Форма для закрытия ИП 2017
  23. Налоговые каникулы для ИП
  24. С какого возраста можно открыть ИП
  25. Должность ИП
  26. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  27. На основании чего действует ИП
  28. Кассовая книга ИП
  29. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  30. Как оформить работника в ИП официально 2017
  31. ИП: доходы
  32. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  33. Налогообложение ИП
  34. Предприниматель без образования юридического лица
  35. ИП: освобождение от налогов
  36. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  37. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  38. ИП — это физическое или юридическое лицо?
  39. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  40. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  41. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  42. Учет ИП при УСН в 2017 году
  43. Заявление на закрытие ИП
  44. Декларация о доходах ИП
  45. Есть ли у ИП ОКПО
  46. ККМ для ИП на УСН 2017
  47. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  48. Доверенность от ИП
  49. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  50. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК