ИП: авансовые платежи по УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 26 февраля по 2 марта

На этой неделе нас ждет целых три выходных дня. За такой длинный уикенд легко забыть обо всех рабочих делах. Поэтому, чтобы ничего не пропустить, лучше заранее составить план действий на следующую неделю. А наши еженедельные бухгалтерские напоминания вам в этом помогут. < ... >

Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки

Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую. < ... >

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Плата «за грязь»: крайний срок сдачи декларации за 2017 год

Организации и ИП, вносящие плату за НВОС, должны не позднее 10 марта года, следующего за отчетным, представить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Но в этом году 10 марта - суббота. Поэтому возникает вопрос, какой день является крайним для подачи декларации: 7 марта или 12 марта? < ... >

Как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО

Обновление: 20 июля 2017 г.

По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму налогов, и в его обязанности входят исчисление и перечисление в течение отчетных периодов авансовых платежей. В практике ведения хозяйственной деятельности возникает достаточное большое количество вопросов, как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО.

Виды уплачиваемых налогов ИП на ОСНО и УСН

ИП, применяющие ОСНО, уплачивают следующие виды налогов: НДС, НДФЛ. специальные налоги и сборы, связанные со спецификой деятельности ИП (водный налог, таможенные и государственные пошлины и др.). Кроме того, если ИП имеет в своем штате наемных работников, то у него возникает обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

ИП, применяющие УСН, не уплачивают НДФЛ, а уплачивают единый налог, ставка которого зависит от вида УСН.

Авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСНО

Механизм расчета и уплаты данных платежей следующий:

  • налогоплательщик (ИП) при получении дохода от предпринимательской деятельности в течение года самостоятельно определяет сумму дохода, предполагаемого к получению, и представляет в налоговый орган налоговую декларацию, где отражает сумму получения предполагаемого дохода за текущий налоговый период (форма 4-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@). Данный документ необходимо представить в налоговые органы в течение 5 дней со дня окончания месяца получения доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • налоговый орган осуществляет расчет показателя авансового платежа на текущий налоговый период. Данный расчет налоговые органы осуществляют на основании тех данных, которые представляют налогоплательщики (индивидуальные предприниматели) в налоговой декларации о сумме дохода, предполагаемого к получению. При расчете могут быть использованы данные о суммах, которые налогоплательщик фактически получил за предыдущий налоговый период. Исчисление суммы авансовых платежей производится с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов (п. 8 ст. 227 НК РФ);
  • на основании проведенных расчетов налоговые органы выставляют налогоплательщику налоговые уведомления об уплате авансовых платежей.

Определение налогооблагаемой базы по НДФЛ для ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель находится на ОСНО, налогооблагаемой базой будет являться показатель доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уменьшенный на показатель расходов, который будет облагаться ставкой налога 13%. Уменьшение дохода на показатель расходов возможно только в том случае, если имеются документы, подтверждающие осуществление данных расходов. При невозможности документально подтвердить произведенные расходы уменьшение показателя дохода при определении налогооблагаемой базы возможно на показатель профессионального налогового вычета (в размере 20%) (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Пример расчета авансового платежа НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП Шаркосян Е.С. находится на ОСНО, за год его доходы составили 861700 руб. Документально подтвержденные расходы составили 501300 руб. Рассмотрим два варианта определения суммы налога:

  • у ИП есть документы на произведенные расходы (вариант 1);
  • документы на произведенные расходы у ИП отсутствуют (вариант 2).

Определяется налогооблагаемая база как показатель доходов, уменьшенный на показатель подтвержденных документально расходов: 861700 – 501300 = 360400 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составляет 360400 х 13% = 46852 руб.

При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы по предпринимательской деятельности, уменьшение доходов возможно на 20% (профессиональный налоговый вычет). В этом случае налогооблагаемая база составит: 861700 – (861700 х 20%) = 861700 – 172340 = 689360 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составит: 689360 х 13% = 89616 руб.

Сумма и сроки уплаты авансовых платежей ИП на ОСНО представлены в таблице 1 (п. 9 ст. 227 НК РФ).

Таблица 1

Отчетный период Размер уплаты авансовых платежей Сроки уплаты Варианты определения суммы авансовых платежей ИП Шаркосян С.Е.
вариант 1 вариант 2
за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года 46852 / 2 = 23426 руб. 89616 / 2= 44808 руб.
за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года; 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
за октябрь — декабрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
Общая сумма за год 46852 руб. 89616 руб.

ИП: авансовые платежи по УСН

Если ИП применяет налоговый режим УСН, то уплачивает по итогам налогового периода сумму налога, рассчитанную как произведение налогооблагаемой базы на ставку налога. ИП, применяющий данный вид налогового режима, по окончании отчетного периода, если у него были доходы, обязан заплатить по налогу авансовые платежи. Уплата налога ИП на УСН производится до 30 апреля.

Уплата ИП на УСН авансовых платежей производится по отчетным периодам, которыми являются первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев. При получении дохода в отчетном периоде индивидуальному предпринимателю необходимо рассчитать и уплатить сумму налога. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Сумма авансовых платежей, уплаченных по итогам отчетных периодов, зачитывается в сумму налога, которую необходимо уплатить по итогам налогового периода.

Также читайте:

  1. Форма Р21001
  2. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  3. Может ли ИП быть учредителем ООО
  4. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  5. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  6. Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя
  7. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  8. УСН для ИП в 2017 году
  9. Обналичка денег через ИП: ответственность 2017
  10. Налогообложение ИП
  11. Смена фамилии ИП: что делать?
  12. Форма для закрытия ИП 2017
  13. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  14. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  15. Доверенность от ИП
  16. Форма Р24001
  17. Заявление на закрытие ИП
  18. ЕНВД 2017 для ИП
  19. Есть ли у ИП ОКПО
  20. Налоговые каникулы для ИП
  21. Кассовая книга ИП
  22. Штраф за неуплату налогов ИП
  23. Как узнать систему налогообложения ИП
  24. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  25. Алименты с индивидуального предпринимателя
  26. Договор с ИП
  27. Форма Р26001
  28. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
  29. Как узнать адрес ИП по ИНН
  30. ККМ для ИП на УСН 2017
  31. Налоги ИП в 2017 году без работников
  32. Предприниматель без образования юридического лица
  33. На основании чего действует ИП
  34. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  35. ИП: освобождение от налогов
  36. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  37. Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2017
  38. Внесение личных средств в кассу ИП
  39. Должность ИП
  40. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  41. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  42. Узнать задолженность ИП по налогам по ИНН
  43. Закрыть ИП через госуслуги
  44. ИП: доходы
  45. Учет ИП при УСН в 2017 году
  46. Договор между ООО и ИП
  47. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  48. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
  49. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  50. Характеристика ИП
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.03.2018

Деловой конгресс «Годовая отчетность за 2017 год»,г.Москва, Компания "Такском"

04.04.2018

«Тотальная перезагрузка бухгалтеров» в Красноярске, Компания "ИСКРА"