ИП: авансовые платежи по УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО

Обновление: 20 июля 2017 г.

По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму налогов, и в его обязанности входят исчисление и перечисление в течение отчетных периодов авансовых платежей. В практике ведения хозяйственной деятельности возникает достаточное большое количество вопросов, как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО.

Виды уплачиваемых налогов ИП на ОСНО и УСН

ИП, применяющие ОСНО, уплачивают следующие виды налогов: НДС, НДФЛ. специальные налоги и сборы, связанные со спецификой деятельности ИП (водный налог, таможенные и государственные пошлины и др.). Кроме того, если ИП имеет в своем штате наемных работников, то у него возникает обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

ИП, применяющие УСН, не уплачивают НДФЛ, а уплачивают единый налог, ставка которого зависит от вида УСН.

Авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСНО

Механизм расчета и уплаты данных платежей следующий:

  • налогоплательщик (ИП) при получении дохода от предпринимательской деятельности в течение года самостоятельно определяет сумму дохода, предполагаемого к получению, и представляет в налоговый орган налоговую декларацию, где отражает сумму получения предполагаемого дохода за текущий налоговый период (форма 4-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@). Данный документ необходимо представить в налоговые органы в течение 5 дней со дня окончания месяца получения доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • налоговый орган осуществляет расчет показателя авансового платежа на текущий налоговый период. Данный расчет налоговые органы осуществляют на основании тех данных, которые представляют налогоплательщики (индивидуальные предприниматели) в налоговой декларации о сумме дохода, предполагаемого к получению. При расчете могут быть использованы данные о суммах, которые налогоплательщик фактически получил за предыдущий налоговый период. Исчисление суммы авансовых платежей производится с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов (п. 8 ст. 227 НК РФ);
  • на основании проведенных расчетов налоговые органы выставляют налогоплательщику налоговые уведомления об уплате авансовых платежей.

Определение налогооблагаемой базы по НДФЛ для ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель находится на ОСНО, налогооблагаемой базой будет являться показатель доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уменьшенный на показатель расходов, который будет облагаться ставкой налога 13%. Уменьшение дохода на показатель расходов возможно только в том случае, если имеются документы, подтверждающие осуществление данных расходов. При невозможности документально подтвердить произведенные расходы уменьшение показателя дохода при определении налогооблагаемой базы возможно на показатель профессионального налогового вычета (в размере 20%) (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Пример расчета авансового платежа НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП Шаркосян Е.С. находится на ОСНО, за год его доходы составили 861700 руб. Документально подтвержденные расходы составили 501300 руб. Рассмотрим два варианта определения суммы налога:

  • у ИП есть документы на произведенные расходы (вариант 1);
  • документы на произведенные расходы у ИП отсутствуют (вариант 2).

Определяется налогооблагаемая база как показатель доходов, уменьшенный на показатель подтвержденных документально расходов: 861700 – 501300 = 360400 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составляет 360400 х 13% = 46852 руб.

При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы по предпринимательской деятельности, уменьшение доходов возможно на 20% (профессиональный налоговый вычет). В этом случае налогооблагаемая база составит: 861700 – (861700 х 20%) = 861700 – 172340 = 689360 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составит: 689360 х 13% = 89616 руб.

Сумма и сроки уплаты авансовых платежей ИП на ОСНО представлены в таблице 1 (п. 9 ст. 227 НК РФ).

Таблица 1

Отчетный период Размер уплаты авансовых платежей Сроки уплаты Варианты определения суммы авансовых платежей ИП Шаркосян С.Е.
вариант 1 вариант 2
за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года 46852 / 2 = 23426 руб. 89616 / 2= 44808 руб.
за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года; 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
за октябрь — декабрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
Общая сумма за год 46852 руб. 89616 руб.

ИП: авансовые платежи по УСН

Если ИП применяет налоговый режим УСН, то уплачивает по итогам налогового периода сумму налога, рассчитанную как произведение налогооблагаемой базы на ставку налога. ИП, применяющий данный вид налогового режима, по окончании отчетного периода, если у него были доходы, обязан заплатить по налогу авансовые платежи. Уплата налога ИП на УСН производится до 30 апреля.

Уплата ИП на УСН авансовых платежей производится по отчетным периодам, которыми являются первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев. При получении дохода в отчетном периоде индивидуальному предпринимателю необходимо рассчитать и уплатить сумму налога. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Сумма авансовых платежей, уплаченных по итогам отчетных периодов, зачитывается в сумму налога, которую необходимо уплатить по итогам налогового периода.

Также читайте:

  1. Договор между ООО и ИП
  2. Форма для закрытия ИП 2017
  3. Задолженность по ИП
  4. Договор с ИП
  5. Налогообложение ИП
  6. УСН для ИП в 2017 году
  7. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  8. Как узнать адрес ИП по ИНН
  9. Характеристика ИП
  10. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
  11. Учет ИП при УСН в 2017 году
  12. Должность ИП
  13. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  14. Форма Р24001
  15. Внесение личных средств в кассу ИП
  16. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  17. ЕНВД 2017 для ИП
  18. На основании чего действует ИП
  19. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
  20. Налоговые каникулы для ИП
  21. Обналичка денег через ИП: ответственность 2017
  22. Кассовая книга ИП
  23. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  24. Узнать задолженность ИП по налогам по ИНН
  25. ИП: освобождение от налогов
  26. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  27. Доверенность от ИП
  28. Как оформить работника в ИП официально 2017
  29. ККМ для ИП на УСН 2017
  30. Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя
  31. С какого возраста можно открыть ИП
  32. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  33. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  34. Форма Р21001
  35. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  36. Может ли ИП быть учредителем ООО
  37. Форма Р26001
  38. Предприниматель без образования юридического лица
  39. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  40. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  41. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  42. ИП: доходы
  43. Закрыть ИП через госуслуги
  44. Заявление на закрытие ИП
  45. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  46. Алименты с индивидуального предпринимателя
  47. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  48. Есть ли у ИП ОКПО
  49. Смена фамилии ИП: что делать?
  50. Налоги ИП в 2017 году без работников
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»