ИП: авансовые платежи по УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО

Обновление: 20 июля 2017 г.

По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму налогов, и в его обязанности входят исчисление и перечисление в течение отчетных периодов авансовых платежей. В практике ведения хозяйственной деятельности возникает достаточное большое количество вопросов, как рассчитать авансовый платеж ИП на ОСНО.

Виды уплачиваемых налогов ИП на ОСНО и УСН

ИП, применяющие ОСНО, уплачивают следующие виды налогов: НДС, НДФЛ. специальные налоги и сборы, связанные со спецификой деятельности ИП (водный налог, таможенные и государственные пошлины и др.). Кроме того, если ИП имеет в своем штате наемных работников, то у него возникает обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

ИП, применяющие УСН, не уплачивают НДФЛ, а уплачивают единый налог, ставка которого зависит от вида УСН.

Авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСНО

Механизм расчета и уплаты данных платежей следующий:

  • налогоплательщик (ИП) при получении дохода от предпринимательской деятельности в течение года самостоятельно определяет сумму дохода, предполагаемого к получению, и представляет в налоговый орган налоговую декларацию, где отражает сумму получения предполагаемого дохода за текущий налоговый период (форма 4-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@). Данный документ необходимо представить в налоговые органы в течение 5 дней со дня окончания месяца получения доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • налоговый орган осуществляет расчет показателя авансового платежа на текущий налоговый период. Данный расчет налоговые органы осуществляют на основании тех данных, которые представляют налогоплательщики (индивидуальные предприниматели) в налоговой декларации о сумме дохода, предполагаемого к получению. При расчете могут быть использованы данные о суммах, которые налогоплательщик фактически получил за предыдущий налоговый период. Исчисление суммы авансовых платежей производится с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов (п. 8 ст. 227 НК РФ);
  • на основании проведенных расчетов налоговые органы выставляют налогоплательщику налоговые уведомления об уплате авансовых платежей.

Определение налогооблагаемой базы по НДФЛ для ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель находится на ОСНО, налогооблагаемой базой будет являться показатель доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уменьшенный на показатель расходов, который будет облагаться ставкой налога 13%. Уменьшение дохода на показатель расходов возможно только в том случае, если имеются документы, подтверждающие осуществление данных расходов. При невозможности документально подтвердить произведенные расходы уменьшение показателя дохода при определении налогооблагаемой базы возможно на показатель профессионального налогового вычета (в размере 20%) (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Пример расчета авансового платежа НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП Шаркосян Е.С. находится на ОСНО, за год его доходы составили 861700 руб. Документально подтвержденные расходы составили 501300 руб. Рассмотрим два варианта определения суммы налога:

  • у ИП есть документы на произведенные расходы (вариант 1);
  • документы на произведенные расходы у ИП отсутствуют (вариант 2).

Определяется налогооблагаемая база как показатель доходов, уменьшенный на показатель подтвержденных документально расходов: 861700 – 501300 = 360400 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составляет 360400 х 13% = 46852 руб.

При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы по предпринимательской деятельности, уменьшение доходов возможно на 20% (профессиональный налоговый вычет). В этом случае налогооблагаемая база составит: 861700 – (861700 х 20%) = 861700 – 172340 = 689360 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за налоговый период, составит: 689360 х 13% = 89616 руб.

Сумма и сроки уплаты авансовых платежей ИП на ОСНО представлены в таблице 1 (п. 9 ст. 227 НК РФ).

Таблица 1

Отчетный период Размер уплаты авансовых платежей Сроки уплаты Варианты определения суммы авансовых платежей ИП Шаркосян С.Е.
вариант 1 вариант 2
за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года 46852 / 2 = 23426 руб. 89616 / 2= 44808 руб.
за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года; 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
за октябрь — декабрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года 46852 х ¼ = 11713 руб. 89616 х ¼ = 22404 руб.
Общая сумма за год 46852 руб. 89616 руб.

ИП: авансовые платежи по УСН

Если ИП применяет налоговый режим УСН, то уплачивает по итогам налогового периода сумму налога, рассчитанную как произведение налогооблагаемой базы на ставку налога. ИП, применяющий данный вид налогового режима, по окончании отчетного периода, если у него были доходы, обязан заплатить по налогу авансовые платежи. Уплата налога ИП на УСН производится до 30 апреля.

Уплата ИП на УСН авансовых платежей производится по отчетным периодам, которыми являются первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев. При получении дохода в отчетном периоде индивидуальному предпринимателю необходимо рассчитать и уплатить сумму налога. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Сумма авансовых платежей, уплаченных по итогам отчетных периодов, зачитывается в сумму налога, которую необходимо уплатить по итогам налогового периода.

Также читайте:

  1. Форма для закрытия ИП 2017
  2. Внесение личных средств в кассу ИП
  3. Форма Р26001
  4. Какие налоги платит ИП на ОСНО
  5. Есть ли у ИП ОКПО
  6. ККМ для ИП на УСН 2017
  7. На основании чего действует ИП
  8. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  9. ЕНВД 2017 для ИП
  10. Алименты с индивидуального предпринимателя
  11. Закрыть ИП через госуслуги
  12. Может ли ИП быть учредителем ООО
  13. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  14. Фиксированные платежи ИП 2017
  15. Налогообложение ИП
  16. Налоговые каникулы для ИП
  17. Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2017
  18. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  19. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
  20. Должность ИП
  21. Снятие с учета ИП в налоговой 2017
  22. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  23. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  24. Договор с ИП
  25. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  26. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
  27. Кассовая книга ИП
  28. Налоги ИП в 2017 году без работников
  29. Как узнать адрес ИП по ИНН
  30. Налоговые льготы для ИП в 2017 году
  31. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  32. Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя
  33. Форма Р24001
  34. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  35. ИП на ОСНО
  36. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  37. Как узнать систему налогообложения ИП
  38. Форма Р21001
  39. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  40. Доверенность от ИП
  41. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  42. ИП: доходы
  43. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  44. УСН для ИП в 2017 году
  45. Узнать задолженность ИП по налогам по ИНН
  46. Характеристика ИП
  47. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  48. ИП: освобождение от налогов
  49. Штраф за неуплату налогов ИП
  50. Договор между ООО и ИП
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект