Налоги ИП: патент
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Патентное налогообложение для ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Многих индивидуальных предпринимателей в первую очередь интересует патентное налогообложение. Для ИП это не только возможность уменьшить налоговую нагрузку, но и возможность не подавать отчетность, не рассчитывать налоги. Рассмотрим плюсы и минусы.

Преимущества патентной системы налогообложения (ПСН)

Один из спецрежимов не случайно приобретает всё большую популярность. Привлекает в первую очередь низкий налог, который часто называют «ценой патента». И это понятно, так как налог рассчитывается в налоговом органе, то есть предприниматель сразу знает сумму, которую необходимо заплатить, и может не беспокоиться, как считать налог и подавать отчетность. Это единственная система налогообложения, при которой вообще не надо подавать декларацию (ст. 346.52 НК РФ). Для учета надо вести только книгу учета доходов (КУД).

Как и в других спецрежимах, ряд налогов ИП на патенте не платит:

  • НДФЛ в отношении деятельности, которая облагается по патенту;
  • налог на имущество, которое используется при ПСН;
  • НДС.

Но с НДС предпринимателю надо учитывать следующее – во-первых, это относится только к деятельности, облагаемой по ПСН, а во-вторых (и это самое главное), если предприниматель работает с иностранцами, то патент не освобождает его от функций налогового агента и уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Для применения патента необходимо подать заявление по форме 26.5-1.

Кроме того, патент можно приобрести на любой период, даже на месяц. Это очень удобно для сезонного бизнеса и начинающих предпринимателей.

Ограничения патентного налога для ИП

Применяется только по определенным видам деятельности, которые установлены в регионе. При этом действует патент только на территории того субъекта, где получен патент. И если предприниматель планирует работать в соседних областях, то ему необходимо приобретать несколько патентов в разных налоговых.

Кроме того, ограничено количество наемных работников – не более 15 человек, лимитированы доходы – 60 миллионов рублей в год.

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности или применяет кроме ПСН другие режимы налогообложения, то показатели и численности, и дохода суммируются. Например, если у ИП патент и УСН, то доход по всем видам деятельности суммируется, и в случае превышения с начала года 60 млн рублей предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).

Минусы ПСН

Помимо очевидных преимуществ по сравнению с другими режимами патентная система содержит несколько менее выгодных условий.

Во-первых, только по патенту уплату налога надо производить авансом, то есть до окончания налогового периода. При этом в документе, который выдается предпринимателю, сумма и срок платежа указываются. Надо отметить, что до 1 января 2017 года в случае несвоевременной оплаты патента наказание было очень строгим (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ) – предприниматель терял право на применение патента, при этом доходы с первого дня пересчитывались по общей системе налогообложения. А с учетом того, что декларацию сдавать не надо, расходы не учитываются, то предприниматели, просрочившие оплату даже на день, как правило, не могли документально подтвердить расходы или расходов вообще не было, и налоговый орган доначислял НДФЛ и НДС на все полученные доходы.

С 1 января 2017 года были внесены изменения: теперь в случае опоздания с уплатой налога ИП не лишится права на ПСН, а заплатит штраф и пени (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Второй особенностью патента является то, что при уплате налога не учитываются страховые взносы. То есть при расчете общего размера платежей в бюджет предпринимателю необходимо учитывать не только оплату патента, но и взносы.

При этом ИП, которые являются работодателями, должны платить страховые взносы за себя и за работников. И если в отношении работников сумма взносов не отличается от того, что платят при других режимах, то есть взносы рассчитываются исходя из начисляемых вознаграждений, то взносы «за себя» могут вызывать вопросы. Предприниматель также платит фиксированные взносы 27 990 рублей и 1% сверх трехсот тысяч дохода. Но что считается доходом для целей начисления взносов? Согласно пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ необходимо исходить из дохода от предпринимательской деятельности. При ПСН доход учитывается согласно ст. ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, то есть для расчета принимается не фактический, а потенциально возможный доход, установленный законодательно (Письмо Минфина от 13.01.2017 N 03-15-05/1044). Поэтому фактический доход ИП в данном случае не учитывается, принимается та сумма, которая была определена при расчете патента, фактически при получении патента предприниматель может сразу посчитать, должен ли он помимо фиксированных взносов платить дополнительно.

Что учесть при выборе ПСН

Таким образом, как и любая другая система налогообложения, ПСН имеет плюсы и минусы и, так же как и другие спецрежимы, — ограничения в применении.

Прежде чем выбрать эту систему, рекомендуется посчитать налоги ИП на патенте, сравнить с УСН и ЕНВД налоговую нагрузку, посчитать период применения. И учесть, что патент необходимо платить вне зависимости от получения дохода, даже при получении убытка. Выгоду ПСН ценят ИП с высоким доходом и стабильным бизнесом. Но и им необходимо следить за соблюдением ограничений – не выходить за рамки лимита доходов и численности работников.

Также читайте:

  1. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  2. Закрыть ИП через госуслуги
  3. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  4. Кассовая книга ИП
  5. Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя
  6. Смена фамилии ИП: что делать?
  7. Узнать задолженность ИП по налогам по ИНН
  8. Договор между ООО и ИП
  9. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  10. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  11. Форма Р26001
  12. Налоги ИП в 2017 году без работников
  13. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  14. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  15. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  16. Предприниматель без образования юридического лица
  17. Как узнать адрес ИП по ИНН
  18. Алименты с индивидуального предпринимателя
  19. На основании чего действует ИП
  20. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  21. ИП: доходы
  22. Задолженность по ИП
  23. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  24. Учет ИП при УСН в 2017 году
  25. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  26. Форма для закрытия ИП 2017
  27. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  28. Доверенность от ИП
  29. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  30. Заявление на закрытие ИП
  31. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
  32. Характеристика ИП
  33. ЕНВД 2017 для ИП
  34. ККМ для ИП на УСН 2017
  35. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
  36. Есть ли у ИП ОКПО
  37. Договор с ИП
  38. Штраф за неуплату налогов ИП
  39. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  40. Налогообложение ИП
  41. УСН для ИП в 2017 году
  42. Форма Р24001
  43. ИП: освобождение от налогов
  44. Может ли ИП быть учредителем ООО
  45. Форма Р21001
  46. Как узнать систему налогообложения ИП
  47. Налоговые каникулы для ИП
  48. Внесение личных средств в кассу ИП
  49. Обналичка денег через ИП: ответственность 2017
  50. Должность ИП
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект