Налоги ИП: патент
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Движимое имущество освободят от налогообложения

Возможно, скоро налог на имущество организаций нужно будет платить только с недвижимости. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Патентное налогообложение для ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Многих индивидуальных предпринимателей в первую очередь интересует патентное налогообложение. Для ИП это не только возможность уменьшить налоговую нагрузку, но и возможность не подавать отчетность, не рассчитывать налоги. Рассмотрим плюсы и минусы.

Преимущества патентной системы налогообложения (ПСН)

Один из спецрежимов не случайно приобретает всё большую популярность. Привлекает в первую очередь низкий налог, который часто называют «ценой патента». И это понятно, так как налог рассчитывается в налоговом органе, то есть предприниматель сразу знает сумму, которую необходимо заплатить, и может не беспокоиться, как считать налог и подавать отчетность. Это единственная система налогообложения, при которой вообще не надо подавать декларацию (ст. 346.52 НК РФ). Для учета надо вести только книгу учета доходов (КУД).

Как и в других спецрежимах, ряд налогов ИП на патенте не платит:

  • НДФЛ в отношении деятельности, которая облагается по патенту;
  • налог на имущество, которое используется при ПСН;
  • НДС.

Но с НДС предпринимателю надо учитывать следующее – во-первых, это относится только к деятельности, облагаемой по ПСН, а во-вторых (и это самое главное), если предприниматель работает с иностранцами, то патент не освобождает его от функций налогового агента и уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Для применения патента необходимо подать заявление по форме 26.5-1.

Кроме того, патент можно приобрести на любой период, даже на месяц. Это очень удобно для сезонного бизнеса и начинающих предпринимателей.

Ограничения патентного налога для ИП

Применяется только по определенным видам деятельности, которые установлены в регионе. При этом действует патент только на территории того субъекта, где получен патент. И если предприниматель планирует работать в соседних областях, то ему необходимо приобретать несколько патентов в разных налоговых.

Кроме того, ограничено количество наемных работников – не более 15 человек, лимитированы доходы – 60 миллионов рублей в год.

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности или применяет кроме ПСН другие режимы налогообложения, то показатели и численности, и дохода суммируются. Например, если у ИП патент и УСН, то доход по всем видам деятельности суммируется, и в случае превышения с начала года 60 млн рублей предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).

Минусы ПСН

Помимо очевидных преимуществ по сравнению с другими режимами патентная система содержит несколько менее выгодных условий.

Во-первых, только по патенту уплату налога надо производить авансом, то есть до окончания налогового периода. При этом в документе, который выдается предпринимателю, сумма и срок платежа указываются. Надо отметить, что до 1 января 2017 года в случае несвоевременной оплаты патента наказание было очень строгим (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ) – предприниматель терял право на применение патента, при этом доходы с первого дня пересчитывались по общей системе налогообложения. А с учетом того, что декларацию сдавать не надо, расходы не учитываются, то предприниматели, просрочившие оплату даже на день, как правило, не могли документально подтвердить расходы или расходов вообще не было, и налоговый орган доначислял НДФЛ и НДС на все полученные доходы.

С 1 января 2017 года были внесены изменения: теперь в случае опоздания с уплатой налога ИП не лишится права на ПСН, а заплатит штраф и пени (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Второй особенностью патента является то, что при уплате налога не учитываются страховые взносы. То есть при расчете общего размера платежей в бюджет предпринимателю необходимо учитывать не только оплату патента, но и взносы.

При этом ИП, которые являются работодателями, должны платить страховые взносы за себя и за работников. И если в отношении работников сумма взносов не отличается от того, что платят при других режимах, то есть взносы рассчитываются исходя из начисляемых вознаграждений, то взносы «за себя» могут вызывать вопросы. Предприниматель также платит фиксированные взносы 27 990 рублей и 1% сверх трехсот тысяч дохода. Но что считается доходом для целей начисления взносов? Согласно пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ необходимо исходить из дохода от предпринимательской деятельности. При ПСН доход учитывается согласно ст. ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, то есть для расчета принимается не фактический, а потенциально возможный доход, установленный законодательно (Письмо Минфина от 13.01.2017 N 03-15-05/1044). Поэтому фактический доход ИП в данном случае не учитывается, принимается та сумма, которая была определена при расчете патента, фактически при получении патента предприниматель может сразу посчитать, должен ли он помимо фиксированных взносов платить дополнительно.

Что учесть при выборе ПСН

Таким образом, как и любая другая система налогообложения, ПСН имеет плюсы и минусы и, так же как и другие спецрежимы, — ограничения в применении.

Прежде чем выбрать эту систему, рекомендуется посчитать налоги ИП на патенте, сравнить с УСН и ЕНВД налоговую нагрузку, посчитать период применения. И учесть, что патент необходимо платить вне зависимости от получения дохода, даже при получении убытка. Выгоду ПСН ценят ИП с высоким доходом и стабильным бизнесом. Но и им необходимо следить за соблюдением ограничений – не выходить за рамки лимита доходов и численности работников.

Также читайте:

  1. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП
  2. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  3. Заявление на закрытие ИП
  4. Договор между ООО и ИП
  5. Кассовая книга ИП
  6. Задолженность по ИП
  7. Налогообложение ИП
  8. Алименты с индивидуального предпринимателя
  9. Внесение личных средств в кассу ИП
  10. Справка о доходах ИП: образец для соцзащиты
  11. Нужно ли открывать расчётный счёт для ИП
  12. Форма Р26001
  13. ККМ для ИП на УСН 2017
  14. Предприниматель без образования юридического лица
  15. ИП: доходы
  16. Обналичка денег через ИП: ответственность 2017
  17. Закрыть ИП через госуслуги
  18. Форма Р24001
  19. УСН для ИП в 2017 году
  20. Может ли ИП быть учредителем ООО
  21. Справка, что не являюсь индивидуальным предпринимателем
  22. Учет ИП при УСН в 2017 году
  23. Есть ли у ИП ОКПО
  24. Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017
  25. ИП: налоги и обязательные платежи 2017
  26. Размер ЕНВД в 2017 году для ИП
  27. Как узнать адрес ИП по ИНН
  28. Сколько платит ИП налогов в год 2017
  29. УСН 6 процентов 2017 для ИП
  30. Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
  31. Налоговые каникулы для ИП
  32. Смена фамилии ИП: что делать?
  33. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя
  34. Форма для закрытия ИП 2017
  35. Налоги ИП в 2017 году без работников
  36. Договор с ИП
  37. Форма Р21001
  38. ЕНВД 2017 для ИП
  39. Характеристика ИП
  40. Декларация о доходах ИП
  41. ИП — это физическое или юридическое лицо?
  42. Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2017
  43. Как узнать ИНН ИП по фамилии
  44. Должность ИП
  45. На основании чего действует ИП
  46. Доверенность от ИП
  47. С какого возраста можно открыть ИП
  48. ИП: освобождение от налогов
  49. Как оформить работника в ИП официально 2017
  50. Коды ОКВЭД 2017 с расшифровкой для ИП
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Смарт-комплект