Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по взносам: доверяй, но проверяй

Не так много у работодателей осталось времени до того момента, когда им предстоит представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В преддверии этого события ФНС рекомендует организациям и ИП все-таки проверить подготовленную страховую отчетность. < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Размер ЕНВД в 2017 году для ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Применение специальных налоговых режимом является одним из наиболее эффективных способов снижения налоговой нагрузки для малого предпринимательства. В настоящей статье мы рассмотрим размер единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в 2017 году для индивидуальных предпринимателей и особенности расчета данного налога для различных видов деятельности.

Может ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД

Для того, чтобы оценить возможности применения ЕНВД, необходимо оценить следующее:

  • проверить, введен ли ЕНВД в действие на территории муниципального образования, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность;
  • проверить, относятся ли виды деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, к перечню в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ);
  • проверить, нет ли у индивидуального предпринимателя ограничений для применения ЕНВД (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Например, соответствует ли установленным требованиям средняя численность работников.

Как рассчитывается ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Для расчета ЕНВД можно воспользоваться следующей формулой:

Размер ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога,

где:

BD – базовая доходность, предусмотренная п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности, который ведет индивидуальный предприниматель;

К1 – коэффициент-дефлятор (показатель определяет Министерство экономического развития России);

К2 – коэффициент, установленный в муниципальном образовании, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность (данный коэффициент устанавливается не менее чем на один календарный год);

FP – физический показатель, установленный п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности, который ведет индивидуальный предприниматель;

Ставка налога – ставка, установленная для соответствующего вида деятельности в муниципальном образовании, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность.

Пример расчета ЕНВД

Пример: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов и применяет ЕНВД с января 2017 года. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Люберецком районе Московской области и имеет в распоряжении 2 автомобиля для перевозки грузов, 10 автомобилей для перевозки пассажиров с 14 посадочными местами и 5 автомобилей для перевозки пассажиров с 16 посадочными местами. 12 мая 2017 года индивидуальный предприниматель приобрел еще 2 автомобиля для перевозки пассажиров с 14 посадочными местами. Необходимо произвести расчет ЕНВД для индивидуального предпринимателя в 2017 году.

Решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 04.10.2005 № 275/40 на территории Люберецкого района введен в действие ЕНВД.

Расчет налога ЕНВД для индивидуального предпринимателя:

Необходимые показатели:

  • BD – ежемесячная базовая доходность для услуг по грузоперевозкам составляет 6000 рублей, а для услуг по пассажирским перевозкам – 1500 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • К1 — Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 в 2017 году установлен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в размере 1,798;
  • К2 — решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 08.11.2012 № 186/30 для автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров установлен коэффициент К2 в размере 1;

FP — для услуг по грузоперевозкам физическим показателем является количество автомобилей, используемых для оказания услуг, а для услуг по перевозке пассажиров – количество посадочных мест в автомобилях, участвующих в оказании услуг (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

Ставка налога — Решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 28.02.2007 № 184/20 не изменена базовая ставка 15% для ЕНВД.

Поскольку индивидуальный предприниматель занимается различными видами деятельности, расчет ЕНВД будет осуществляться отдельно для услуг по грузоперевозкам и отдельно для услуг по пассажироперевозкам.

1. Услуги по перевозке грузов

ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога = (6000 рублей * 12 месяцев) * 1,798 * 1 * 2 автомобиля * 15% = 38 837 рублей

2. Услуги по перевозке пассажиров

В 2017 году у индивидуального предпринимателя произошло изменение FP в мае в связи с покупкой новых автомобилей. Таким образом, расчет будет произведен отдельно с января по апрель и с мая по декабрь.

ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога = (1500 рублей * 4 месяца) * 1,798 * 1 * (10 автомобилей * 14 мест + 5 автомобилей * 16 мест) * 15% + (1500 рублей * 8 месяцев) * 1,798 * 1 * (12 автомобилей * 14 мест + 5 автомобилей * 16 мест) * 15% = 1 158 631 рубль

Таким образом, сумма ЕНВД в 2017 году для индивидуального предпринимателя составит 1 197 468 рублей.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК