Учет ИП
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

ИП: особенности учета наличных денег

Обновление: 31 июля 2017 г.

Ведение бухгалтерии предпринимателя имеет свою специфику и особенности. Бухгалтерский учет материальных ценностей вести необязательно, но фиксировать расходы и доходы, связанные с ними, придется. Разберем особенности учета наличных денег ИП, товаров и ОС подробнее.

Кассовые операции ИП и ККМ

Учет наличных денег, товаров и основных средств у предпринимателя серьезно отличается от аналогичного процесса в организации. Если он не будет документировать движение денежных средств, то не сможет составлять отчетность и просчитывать налоги.

Согласно действующим правилам наличные деньги должны проходить через кассу. На каждое поступление средств выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), траты оформляются расходным кассовым ордером (РКО). Кроме того, каждую операцию необходимо записывать в кассовую книгу, в которой по итогам каждого операционного дня подбиваются общие суммы доходов и расходов, а также выводится остаток денежных средств.

С 1 июня 2014 г. индивидуальные предприниматели (независимо от системы налогообложения) освобождены от этой обязанности Указанием Центробанка РФ от 11.03.2014 № 3210-У. ИП может не только не оформлять ПКО и РКО, а также кассовую книгу, но и не устанавливать лимит по кассе. Другое дело, что если не фиксировать движение наличных денег, то будет крайне сложно его контролировать. Вы попросту не будете знать, кто из ваших сотрудников (или вы сами) и на что потратил деньги.

ИП, занимающиеся большинством видов деятельности, для осуществления наличных расчетов обязаны пользоваться кассовыми аппаратами (КА). В Законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 приводится исчерпывающий перечень случаев, когда КА можно не использовать. Среди них продажа полиграфической продукции в газетных киосках, продажа школьникам продуктов питания в столовых, торговля на рынке с открытых прилавков и т.д. Причем с 1 июля 2018 года перечень таких субъектов пополнится. Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, новая редакция которого начала действовать с 15 июля 2016 г., обязывает внедрять кассовые аппараты:

  • плательщиков ЕНВД и ИП, выбравших патентную систему;
  • лиц, торгующих лотерейными билетами и марками по номиналу;
  • владельцев торговых автоматов.

Товар на учет ИП

Законодательство не содержит прямых указаний на то, что предприниматель обязан вести бухгалтерский учет всех своих товарно-материальных ценностей (ТМЦ). То есть товар на учет ИП может не ставить, также он не должен фиксировать его перемещение и выбытие. Но для целей налогообложения учитывать покупку и продажу товаров придется. В частности, ИП на УСН (15%), а также ОСНО должны записывать свои доходы и расходы в соответствующую книгу (КУДИР). Приобретение товаров подразумевает совершение расходов, а их продажа – получение доходов. Записи в книгу совершаются в хронологическом порядке с указанием суммы в полных рублях, сути операции и даты.

Важно правильно оформлять и сохранять все документы, связанные с покупкой ТМЦ, поскольку именно такие операции проверяются сотрудниками ФНС особенно тщательно. Кроме того, при проверке налоговики могут провести инвентаризацию имущества ИП и восстановить картину движения продукции, исходя из документации о ее покупке и продаже. И если они найдут какие-то нестыковки, то имеют полное право оштрафовать предпринимателя, и вот тут ему потребуются документы учета товарно-материальных ценностей, чтобы доказать налоговикам свою невиновность.

ИП на ЕНВД для расчета налогов не требуется вести учет движения товаров, равно как и предпринимателям на УСН (6%). Но с точки зрения контроля бизнес-процессов и оценки финансового результата фиксировать движение ТМЦ необходимо. Вы можете делать это в любой удобной форме.

Учет основных средств ИП

Так же как и в случае с товарами, вести бухгалтерский учет основных средств у ИП не нужно. Но для целей расчета налогов потребуется фиксировать их приход и продажу (если таковая имела место), а также рассчитывать амортизацию. При УСН 15% и ОСНО стоимость используемого в профессиональной деятельности основного средства записывается в расходную часть КУДИР путем начисления амортизации. Все неоднозначные моменты в методике расчета амортизации должны быть прописаны в учетной политике ИП.

Таким же образом фиксируются траты на содержание, техническое обслуживание и ремонт ОС. Продажа этого актива повлечет за собой получение дохода, который должен быть зафиксирован в доходной части КУДИР. Предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, относят налог от покупки ОС к сумме вычета, а НДС с продажи основного средства прибавляют к базе налогообложения.

Освобождение от ведения бухгалтерского учета не снимает с ИП обязанности вести налоговый учет. Более того, в некоторых случаях предпринимателю, чтобы правильно рассчитывать налоги, приходится пользоваться методами бухучета. В случае с фиксацией движения денежных средств, товаров и ОС ИП определенно есть смысл пользоваться бухгалтерскими наработками.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК