Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Обновление: 11 августа 2017 г.

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Графа формы Название графы Особенности заполнения
Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности
5501 Долгосрочная дебиторская
зад-ть всего
Период — указывается отчетный год
Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году
Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63
Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках
Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся
5521 предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5502, 5503… В том числе (вид): … по видам задолженности и номеру счета, например «по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)» и т.п.
Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501
5522, 5523… В том числе (вид): … за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521
5510 Краткосрочная дебиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок
5530 Данные за предыдущий год
5511, 5512, 5513, 5516 … В том числе (вид): Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например «по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)» и т.д.
Сумма всех строк = 5510
5531, 5531, 5513, 5516… за предыдущий отчетный период, суммарно равны 5530
5500 Итого Период — отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5501 + 5510
5520 Итого Период — предыдущий отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5521 + 5530
Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность
5540 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с дебиторами истек
Стоимость по договору = остаток по соотв. счету учета расчетов с контрагентами
Балансовая стоимость
  • по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
  • по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  • по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0
Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов
5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540
Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год
Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году
Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках
Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности
процентные и иные доп. обязательства отражаются отдельным столбцом
5571 Данные за предыдущий год из предшествующего отчета
5552, 5553, 5554… В том числе (вид)… приводятся данные по виду задолженности, например «долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)» и т.п.
Аналогично 5551, суммарно показатели = 5551
5572, 5573, 5574,… Данные за предыдущий отчетный период суммарно должны равняться 5571
5560 Краткосрочная кредиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5551, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную — без скобок
5580 Данные за предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5561, 5562, 5563,… В том числе: Отдельными строками указываются данные по виду краткосрочной зад-ти, напр. «обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)» и т.п.
Итог всех строк 5561 + 5562 + … = 5560
5581,5582,5583,… Данные за предыдущий год, суммарно = 5580
5550 Итого за отчетный год Суммарно равны 5560 + 5551
5570   Совокупно за предыдущий отчетный год = 5571 + 5580
Форма 5.4. Просроченная кредиторская задолженность
5590 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с кредиторами истек
Суммы учитываются полностью вне зависимости от наличия обеспечения по ним
Данные за предыдущие годы – из расшифровки 5.4 прошлых отчетных периодов
5591, 5592,… В том числе… Отдельно строками по виду контрагентов: поставщики и подрядчики, сотрудники по зарплате и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5590, общая сумма построчно = 5590

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Также читайте:

  1. Операционная прибыль: формула
  2. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  3. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  4. Себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах
  5. Финансовый результат: проводки
  6. Смета доходов и расходов
  7. Выручка и прибыль: разница
  8. Финансовые результаты деятельности предприятия
  9. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  10. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности
  11. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
  12. Прибыль от продаж: формула
  13. Норма прибыли: формула расчета
  14. Счет 07 бухгалтерского учета
  15. Реализация продукции
  16. Сальдо прочих доходов и расходов
  17. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
  18. Балансовая прибыль: формула
  19. Учет готовой продукции и ее реализации
  20. Отложенные налоговые обязательства
  21. Факторный анализ чистой прибыли
  22. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  23. Факторный анализ прибыли
  24. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
  25. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
  26. Сметная прибыль
  27. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
  28. Книга доходов и расходов для ИП
  29. Прибыль от реализации: формула
  30. Распределение прибыли в ООО
  31. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
  32. Списание кредиторской задолженности
  33. Прибыль от реализации продукции: формула
  34. Возмещение убытков в гражданском праве
  35. Чистая прибыль: формула расчета
  36. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  37. Затраты на производство продукции
  38. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  39. ПНО
  40. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)
  41. Валовая прибыль: формула расчета
  42. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  43. Кассовый метод учета доходов и расходов
  44. Выручка от реализации продукции
  45. Формирование прибыли
  46. Нераспределенная прибыль
  47. Учет доходов и расходов организации
  48. Отгружена покупателям готовая продукция
  49. Отложенные налоговые активы
  50. EBIT: формула расчета
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект