Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Обновление: 11 августа 2017 г.

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Графа формы Название графы Особенности заполнения
Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности
5501 Долгосрочная дебиторская
зад-ть всего
Период — указывается отчетный год
Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году
Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63
Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках
Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся
5521 предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5502, 5503… В том числе (вид): … по видам задолженности и номеру счета, например «по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)» и т.п.
Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501
5522, 5523… В том числе (вид): … за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521
5510 Краткосрочная дебиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок
5530 Данные за предыдущий год
5511, 5512, 5513, 5516 … В том числе (вид): Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например «по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)» и т.д.
Сумма всех строк = 5510
5531, 5531, 5513, 5516… за предыдущий отчетный период, суммарно равны 5530
5500 Итого Период — отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5501 + 5510
5520 Итого Период — предыдущий отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5521 + 5530
Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность
5540 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с дебиторами истек
Стоимость по договору = остаток по соотв. счету учета расчетов с контрагентами
Балансовая стоимость
  • по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
  • по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  • по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0
Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов
5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540
Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год
Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году
Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках
Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности
процентные и иные доп. обязательства отражаются отдельным столбцом
5571 Данные за предыдущий год из предшествующего отчета
5552, 5553, 5554… В том числе (вид)… приводятся данные по виду задолженности, например «долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)» и т.п.
Аналогично 5551, суммарно показатели = 5551
5572, 5573, 5574,… Данные за предыдущий отчетный период суммарно должны равняться 5571
5560 Краткосрочная кредиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5551, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную — без скобок
5580 Данные за предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5561, 5562, 5563,… В том числе: Отдельными строками указываются данные по виду краткосрочной зад-ти, напр. «обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)» и т.п.
Итог всех строк 5561 + 5562 + … = 5560
5581,5582,5583,… Данные за предыдущий год, суммарно = 5580
5550 Итого за отчетный год Суммарно равны 5560 + 5551
5570   Совокупно за предыдущий отчетный год = 5571 + 5580
Форма 5.4. Просроченная кредиторская задолженность
5590 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с кредиторами истек
Суммы учитываются полностью вне зависимости от наличия обеспечения по ним
Данные за предыдущие годы – из расшифровки 5.4 прошлых отчетных периодов
5591, 5592,… В том числе… Отдельно строками по виду контрагентов: поставщики и подрядчики, сотрудники по зарплате и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5590, общая сумма построчно = 5590

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Также читайте:

  1. Методы учета затрат
  2. Метод стоимости чистых активов
  3. Резерв под обесценение финансовых вложений
  4. Анализ чистых активов предприятия
  5. Себестоимость продукции
  6. Долгосрочные финансовые вложения
  7. Оборачиваемость чистых активов: формула
  8. Накладные расходы
  9. Планирование себестоимости продукции
  10. Финансовые вложения
  11. Производственная себестоимость
  12. Учет финансовых вложений
  13. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  14. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  15. Классификация финансовых вложений
  16. Инвентаризация финансовых вложений
  17. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  18. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  19. Методы калькулирования
  20. Себестоимость реализованной продукции
  21. Дисконтирование денежных потоков
  22. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  23. Виды себестоимости
  24. Рентабельность чистых активов: формула
  25. Издержки и себестоимость
  26. Финансовые вложения — это инвестиции в…
  27. Финансовые вложения отражаются в балансе
  28. Фактическая себестоимость - это
  29. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  30. Изменения в бухучете с 2018 года
  31. Чистые оборотные активы
  32. Стоимость чистых активов
  33. Корректировка реализации прошлого периода
  34. Капитализация затрат
  35. Бланк расчета чистых активов 2017
  36. Денежный эквивалент
  37. Элементы затрат
  38. Цеховая себестоимость
  39. Полная себестоимость
  40. Расчет, калькуляция себестоимости
  41. Отрицательные чистые активы: последствия
  42. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  43. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  44. Образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок
  45. Методы калькулирования себестоимости
  46. Формирование себестоимости
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ