Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Услуги по перевозке груза: иногда транспортной накладной недостаточно

Если в транспортной накладной не указана стоимость перевозки, этот пробел можно восполнить оформлением универсального передаточного документа (УПД). < ... > < ... >

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Обновление: 11 августа 2017 г.

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Графа формы Название графы Особенности заполнения
Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности
5501 Долгосрочная дебиторская
зад-ть всего
Период — указывается отчетный год
Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году
Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63
Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках
Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся
5521 предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5502, 5503… В том числе (вид): … по видам задолженности и номеру счета, например «по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)» и т.п.
Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501
5522, 5523… В том числе (вид): … за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521
5510 Краткосрочная дебиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок
5530 Данные за предыдущий год
5511, 5512, 5513, 5516 … В том числе (вид): Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например «по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)» и т.д.
Сумма всех строк = 5510
5531, 5531, 5513, 5516… за предыдущий отчетный период, суммарно равны 5530
5500 Итого Период — отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5501 + 5510
5520 Итого Период — предыдущий отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5521 + 5530
Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность
5540 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с дебиторами истек
Стоимость по договору = остаток по соотв. счету учета расчетов с контрагентами
Балансовая стоимость
  • по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
  • по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  • по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0
Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов
5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540
Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год
Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году
Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках
Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности
процентные и иные доп. обязательства отражаются отдельным столбцом
5571 Данные за предыдущий год из предшествующего отчета
5552, 5553, 5554… В том числе (вид)… приводятся данные по виду задолженности, например «долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)» и т.п.
Аналогично 5551, суммарно показатели = 5551
5572, 5573, 5574,… Данные за предыдущий отчетный период суммарно должны равняться 5571
5560 Краткосрочная кредиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5551, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную — без скобок
5580 Данные за предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5561, 5562, 5563,… В том числе: Отдельными строками указываются данные по виду краткосрочной зад-ти, напр. «обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)» и т.п.
Итог всех строк 5561 + 5562 + … = 5560
5581,5582,5583,… Данные за предыдущий год, суммарно = 5580
5550 Итого за отчетный год Суммарно равны 5560 + 5551
5570   Совокупно за предыдущий отчетный год = 5571 + 5580
Форма 5.4. Просроченная кредиторская задолженность
5590 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с кредиторами истек
Суммы учитываются полностью вне зависимости от наличия обеспечения по ним
Данные за предыдущие годы – из расшифровки 5.4 прошлых отчетных периодов
5591, 5592,… В том числе… Отдельно строками по виду контрагентов: поставщики и подрядчики, сотрудники по зарплате и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5590, общая сумма построчно = 5590

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Также читайте:

  1. Виды себестоимости
  2. Счет 08 бухгалтерского учета
  3. Счет 15 в бухгалтерском учете
  4. Счет 10 в бухгалтерском учете
  5. Расчет, калькуляция себестоимости
  6. Отрицательные чистые активы: последствия
  7. Изменения в бухучете с 2018 года
  8. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  9. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  10. Себестоимость реализованной продукции
  11. Счет 41 бухгалтерского учета
  12. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  13. Что такое субсчет?
  14. Счет 58 бухгалтерского учета
  15. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  16. Счет 44 бухгалтерского учета
  17. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  18. Счет 69 в бухгалтерском учете
  19. Финансовые вложения отражаются в балансе
  20. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  21. Счет 26 в бухгалтерском учете
  22. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  23. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  24. Накладные расходы
  25. Затратные счета бухгалтерского учета
  26. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  27. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  28. Приказ об учетной политике
  29. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  30. Счет 96 в бухгалтерском учете
  31. Счет 94 бухгалтерского учета
  32. Счет 09 бухгалтерского учета
  33. Цеховая себестоимость
  34. Проводки по счету 60
  35. Счет 90 в бухгалтерском учете
  36. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  37. Методы калькулирования себестоимости
  38. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  39. Счет 76 бухгалтерского учета
  40. Закрытие 20 счета: проводки
  41. Денежный эквивалент
  42. Фактическая себестоимость - это
  43. Бланк расчета чистых активов 2017
  44. Счет 84 бухгалтерского учета
  45. Счет 91 бухгалтерского учета
  46. Счет 77 бухгалтерского учета
  47. Счет 97 бухгалтерского учета
  48. Корректировка реализации прошлого периода
  49. Долгосрочные финансовые вложения
  50. Формирование себестоимости
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект