Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Обновление: 11 августа 2017 г.

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности у хозяйствующего субъекта или физического лица возникают отношения, приводящие к возникновению обязательств перед кредиторами и непогашение которых своевременно и полном объеме может привести не только к наложению штрафных санкций, но и к уголовной ответственности. В современных условиях неплатежей по имеющейся кредиторской задолженности актуальным остается такой вопрос, как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность — это

Кредиторская задолженность может возникать у физического лица, ИП или хозяйствующего субъекта.

Кредиторской задолженностью считается сумма, которую должны предприятие, физическое лицо или ИП своим кредиторам, и это может быть:

  • задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы, услуги;
  • задолженность перед банковскими организациями по предоставленным кредитам;
  • задолженность перед другими хозяйствующим субъектами по предоставленным займам;
  • задолженность по выплатам по ценным бумагам и т.д.

Что понимается под злостным уклонением

Злостным считается уклонение хозяйствующих субъектов, физических лиц и ИП от погашения своих обязательств перед кредиторами на крупную сумму, если они обладают возможностями погашения данных обязательств, но уклоняются от этого. При этом крупной считается сумма более 1,5 млн рублей (ст. 169 УК РФ).

Условия признания уклонения злостным

Злостным считается уклонение от исполнения обязательств перед кредиторами, если оно сопровождается следующими условиями:

  • сменой жительства или работы неплательщика без уведомления соответствующих органов во избежание погашения своих обязательств;
  • неплательщик умышленно не уплачивал необходимые суммы кредиторской задолженности при наличии у него финансовых возможностей сделать это;
  • неплательщик осуществлял продажу находящегося в его собственности имущества, а полученные при этом денежные суммы не направлял на погашение своих обязательств перед кредиторами;
  • неплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, осуществлял финансово-кредитные операции;
  • предоставлял неправдивую информацию об имуществе, его порче и хищении;
  • неплательщик препятствовал взысканию долга;
  • умышленно уклонялся от вызовов к приставам, игнорировал их;
  • незаконными действиями воздействовал на своих кредиторов, оказывал на них давление;
  • скрывал информацию об имеющихся у него дополнительных доходах и имуществе;
  • имело место передача своим родственникам имущества для сохранения;
  • сознательно осуществлял выплаты в недостаточном размере при наличии у него такой финансовой возможности и т.д.

Наказание за уклонение от погашения кредиторской задолженности

В результате длительного непогашения имеющихся обязательств перед своими кредиторами на крупную сумму руководитель хозяйствующего субъекта, физлицо или ИП могут понести следующие виды наказания, представленные в таблице 1 (ст. 177 УК РФ).

Таблица 1. Наказания за злостное уклонение от погашения обязательства перед кредиторами

Наказание Размер (срок)
штраф до 200 тыс. р.
размер заработной платы за 18 месяцев
размер других доходов за 18 месяцев
обязательные работы до 480 ч.
принудительные работы до 2 лет
арест до 6 месяцев
лишение свободы до 2 лет

Наказание устанавливается на основании судебного акта, который вступил в силу.

Объектом преступления являются отношения внутри общества в сфере гражданского оборота. Должник расплачивается с кредитором собственным имуществом, удовлетворяя требования и обеспечивая получение имущества.

Уголовное преследование в отношении гражданина или руководителя организации заводится в следующих случаях:

  • кредиторский долг в сумме, превышающей 1,5 млн рублей;
  • доказаны факты, что преступник злостно уклоняется от исполнения обязанностей по выплатам;
  • есть судебное решение, подтверждающее, что с гражданина или руководителя взыскивается сумма в особо крупном размере или от неуплаты ценных бумаг.

Также читайте:

  1. Накладная на возврат товара поставщику (образец)
  2. Себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах
  3. Выручка и прибыль: разница
  4. Временные разницы в бухгалтерском и налоговом учете
  5. Отгружена покупателям готовая продукция
  6. Операционная прибыль: формула
  7. Отложенные налоговые обязательства
  8. Забалансовый учет материальных ценностей
  9. Учет ТМЦ в бухгалтерии: проводки и документы
  10. Учет доходов и расходов организации
  11. Факторный анализ прибыли
  12. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  13. Сметная прибыль
  14. Нераспределенная прибыль
  15. Балансовая прибыль: формула
  16. Факторный анализ чистой прибыли
  17. Учет готовой продукции и ее реализации
  18. Норма прибыли: формула расчета
  19. Списание кредиторской задолженности
  20. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
  21. Метод ФИФО
  22. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
  23. Отложенные налоговые активы
  24. Кассовый метод учета доходов и расходов
  25. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  26. Договор комиссии на реализацию товара (образец скачать)
  27. EBIT: формула расчета
  28. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
  29. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности
  30. Распределение прибыли в ООО
  31. НИОКР: бухгалтерский и налоговый учет 2017
  32. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)
  33. Коэффициент оборачиваемости запасов
  34. Сальдо прочих доходов и расходов
  35. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
  36. Учет товаров в розничной торговле
  37. Выручка от реализации продукции
  38. Затраты на производство продукции
  39. Счет 07 бухгалтерского учета
  40. Финансовый результат: проводки
  41. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
  42. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  43. Приходный ордер М-4
  44. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  45. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  46. Учет материалов на складе и в бухгалтерии
  47. Чистая прибыль: формула расчета
  48. Смета доходов и расходов
  49. Формирование прибыли
  50. Платежное требование (бланк)
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкСмарт-комплект