Анализ прибыли и рентабельности предприятия
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Обновление: 16 августа 2017 г.

Основной целью учреждения любой коммерческой организации является извлечение максимально возможной прибыли из имеющихся в ее распоряжении активов, капитала, трудовых и управленческих ресурсов. Возможности получения прибыли ограничиваются общей конъюнктурой рынка в выбранной сфере ведения бизнеса: нормой прибыли, емкостью рынка, уровнем конкуренции. Оценить, как предпринимаемые действия и вложенные ресурсы отражаются на конечных финансовых результатах, какова эффективность ведения бизнеса, позволяет анализ прибыли и рентабельности предприятия.

Оценка прибыли предприятия

Прибыль предприятия – абсолютный показатель, поэтому наличие, размер и даже рост прибыли не могут дать полную информацию об эффективности ведения бизнеса.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия может быть внешним и проводиться инвесторами, аудиторами и кредиторами для оценки финансового состояния предприятия и внутренним и осуществляться для целей планирования, операционного менеджмента и принятия стратегических решений. Также может проводиться сопоставление плановых результатов с фактически полученными.

По методике проведения анализа прибыли выделяют следующие виды анализа:

  • структурный;
  • факторный;
  • динамический;
  • индексный;
  • сравнительный.

Структурный анализ прибыли

Определение структуры прибыли предприятия позволяет проанализировать долю, которую занимает в общей сумме прибыль от основного и прочих видов деятельности.

 
 

Доля (операционная прибыль)

 
 

Доля (внеоперационная прибыль)

Изменение структуры прибыли может говорить о сдвигах в доходности основной деятельности. Увеличение доли прочих операций в сумме приносимой прибыли даже при росте абсолютных значений прибыли говорит о снижении эффективности ведения бизнеса в выбранной сфере.

Также можно рассчитать показатели приносимой чистой прибыли:

 
 

ЧП принесенная

 
 

ЧП принесенная (товар Б)

Показатель приносимой чистой прибыли будет означать, в какую сумму чистой прибыли превращается 1 рубль прибыли полученной, что может определить наиболее выгодные в текущий момент позиции в структуре общей реализации.

В структурном анализе прибыли также можно выделить территориальный признак:

 
 

Доля (рынков А...N)

В структуре прибыли от реализации также можно выделить доли по долгосрочным контрактам и единичным сделкам, что позволяет оценить качество клиентской базы.

Факторный анализ прибыли

Факторный анализ предполагает изучение влияния на прибыль различных факторов:

  • себестоимости товаров или услуг;
  • расходов на оплату труда;
  • объемов реализации;
  • цен на товары, услуги организации.

В качестве базы может использоваться любой из анализируемых видов прибыли, например:

 
 

Влияние фактора (объем продаж)

Значение показателя будет определять степень, в которой изменение валовой (чистой, балансовой) прибыли происходит при изменении выручки (себестоимости, ФОТ, цены) на один рубль.

Динамический анализ прибыли

Динамический анализ прибыли предполагает измерение темпов роста различных видов прибыли и их сопоставление между собой.

 
 

Темп роста (балансовая прибыль)

 
 

Темп роста (балансовая прибыль) - прирост и убытие

Важную информацию здесь дают:

  • анализ темпов роста одного и того же вида прибыли за разные периоды,
  • сопоставление темпов изменения разных видов прибыли.

Если темп роста балансовой прибыли превышает темп роста операционной или они движутся разнонаправленно, это будет означать несбалансированность структуры прибыли предприятия.

Индексный анализ

Индексный анализ позволяет установить тенденции постоянства или разбалансированности темпов роста или прироста видов прибыли, а также сезонности.

При базисном анализе все показатели приводятся к одному базисному знаменателю, при цепном — последовательно один к другому, например:

 
 

Индекс роста (базисный) валовой прибыли

 
 

Индекс роста (цепной) чистой прибыли

Сравнительный анализ прибыли

Сравнительный анализ прибыли и рентабельности с целью определить эффективность деятельности предприятия в сравнении с другими хозяйствующими субъектами предполагает сопоставление различных видов прибыли предприятия:

  • с нормой прибыли по отрасли;
  • с аналогичными показателями у конкурентов, ведущих игроков;
  • в смежных сферах ведения бизнеса.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность — относительный показатель, характеризующий уровень прибыльности предприятия.

Сопоставление показателей рентабельности за разные периоды дает возможность проанализировать динамику эффективности использования предприятиям тех средств и вложений, которыми оно обладает, способность ресурсов предприятия приносить прибыль.

Рентабельность рассчитывается в виде коэффициента, в общем виде демонстрирующего, сколько процентов прибыли извлекается из одного рубля ресурсов.

Различают рентабельность продукции, производства, активов, капитала.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

 
 

Коэффициент общей рентабельности

Валовая рентабельность рассчитывается как:

 
 

Коэффициент валовой рентабельности

Рентабельность активов характеризует уровень отдачи от их использования:

 
 

Коэффициент рентабельности активов

Рост или падение уровня рентабельности активов выявляет влияние на прибыльность деятельности предприятия роста или снижения оборачиваемости его активов среди прочих факторов.

Рентабельность капитала демонстрирует прибыльность вложений в бизнес как таковой:

 
 

Коэффициент рентабельности КС

 
 

Коэффициент рентабельности КО

Сравнение в динамике одних и тех же показателей рентабельности капитала, вычисленных по разным видам прибыли, дает представление о разнице в эффективности бизнеса как хозяйствующего субъекта и как объекта по вложению средств инвесторов.

Значение показателей рентабельности в сравнении с аналогичными по отрасли дает понимание, насколько предприятие способно вне зависимости от масштабов бизнеса поддерживать необходимый для данной сферы деятельности уровень прибыльности, и позволяет оценить перспективы на выбранном сегменте рынка.

Также читайте:

  1. Стоимость чистых активов
  2. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  3. Бланк расчета чистых активов 2017
  4. Дисконтирование денежных потоков
  5. Рентабельность чистых активов: формула
  6. Денежный эквивалент
  7. Накладные расходы
  8. Классификация финансовых вложений
  9. Формирование себестоимости
  10. Финансовые вложения отражаются в балансе
  11. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  12. Метод стоимости чистых активов
  13. Инвентаризация финансовых вложений
  14. Цеховая себестоимость
  15. Долгосрочные финансовые вложения
  16. Издержки и себестоимость
  17. Анализ чистых активов предприятия
  18. Финансовые вложения — это инвестиции в…
  19. Корректировка реализации прошлого периода
  20. Фактическая себестоимость - это
  21. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  22. Элементы затрат
  23. Виды себестоимости
  24. Производственная себестоимость
  25. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  26. Изменения в бухучете с 2018 года
  27. Себестоимость продукции
  28. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  29. Образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок
  30. Планирование себестоимости продукции
  31. Расчет, калькуляция себестоимости
  32. Финансовые вложения
  33. Методы калькулирования
  34. Резерв под обесценение финансовых вложений
  35. Учет финансовых вложений
  36. Методы калькулирования себестоимости
  37. Капитализация затрат
  38. Себестоимость реализованной продукции
  39. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  40. Отрицательные чистые активы: последствия
  41. Полная себестоимость
  42. Методы учета затрат
  43. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  44. Оборачиваемость чистых активов: формула
  45. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  46. Чистые оборотные активы
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь