Анализ прибыли и рентабельности предприятия
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Обновление: 16 августа 2017 г.

Основной целью учреждения любой коммерческой организации является извлечение максимально возможной прибыли из имеющихся в ее распоряжении активов, капитала, трудовых и управленческих ресурсов. Возможности получения прибыли ограничиваются общей конъюнктурой рынка в выбранной сфере ведения бизнеса: нормой прибыли, емкостью рынка, уровнем конкуренции. Оценить, как предпринимаемые действия и вложенные ресурсы отражаются на конечных финансовых результатах, какова эффективность ведения бизнеса, позволяет анализ прибыли и рентабельности предприятия.

Оценка прибыли предприятия

Прибыль предприятия – абсолютный показатель, поэтому наличие, размер и даже рост прибыли не могут дать полную информацию об эффективности ведения бизнеса.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия может быть внешним и проводиться инвесторами, аудиторами и кредиторами для оценки финансового состояния предприятия и внутренним и осуществляться для целей планирования, операционного менеджмента и принятия стратегических решений. Также может проводиться сопоставление плановых результатов с фактически полученными.

По методике проведения анализа прибыли выделяют следующие виды анализа:

  • структурный;
  • факторный;
  • динамический;
  • индексный;
  • сравнительный.

Структурный анализ прибыли

Определение структуры прибыли предприятия позволяет проанализировать долю, которую занимает в общей сумме прибыль от основного и прочих видов деятельности.

 
 

Доля (операционная прибыль)

 
 

Доля (внеоперационная прибыль)

Изменение структуры прибыли может говорить о сдвигах в доходности основной деятельности. Увеличение доли прочих операций в сумме приносимой прибыли даже при росте абсолютных значений прибыли говорит о снижении эффективности ведения бизнеса в выбранной сфере.

Также можно рассчитать показатели приносимой чистой прибыли:

 
 

ЧП принесенная

 
 

ЧП принесенная (товар Б)

Показатель приносимой чистой прибыли будет означать, в какую сумму чистой прибыли превращается 1 рубль прибыли полученной, что может определить наиболее выгодные в текущий момент позиции в структуре общей реализации.

В структурном анализе прибыли также можно выделить территориальный признак:

 
 

Доля (рынков А...N)

В структуре прибыли от реализации также можно выделить доли по долгосрочным контрактам и единичным сделкам, что позволяет оценить качество клиентской базы.

Факторный анализ прибыли

Факторный анализ предполагает изучение влияния на прибыль различных факторов:

  • себестоимости товаров или услуг;
  • расходов на оплату труда;
  • объемов реализации;
  • цен на товары, услуги организации.

В качестве базы может использоваться любой из анализируемых видов прибыли, например:

 
 

Влияние фактора (объем продаж)

Значение показателя будет определять степень, в которой изменение валовой (чистой, балансовой) прибыли происходит при изменении выручки (себестоимости, ФОТ, цены) на один рубль.

Динамический анализ прибыли

Динамический анализ прибыли предполагает измерение темпов роста различных видов прибыли и их сопоставление между собой.

 
 

Темп роста (балансовая прибыль)

 
 

Темп роста (балансовая прибыль) - прирост и убытие

Важную информацию здесь дают:

  • анализ темпов роста одного и того же вида прибыли за разные периоды,
  • сопоставление темпов изменения разных видов прибыли.

Если темп роста балансовой прибыли превышает темп роста операционной или они движутся разнонаправленно, это будет означать несбалансированность структуры прибыли предприятия.

Индексный анализ

Индексный анализ позволяет установить тенденции постоянства или разбалансированности темпов роста или прироста видов прибыли, а также сезонности.

При базисном анализе все показатели приводятся к одному базисному знаменателю, при цепном — последовательно один к другому, например:

 
 

Индекс роста (базисный) валовой прибыли

 
 

Индекс роста (цепной) чистой прибыли

Сравнительный анализ прибыли

Сравнительный анализ прибыли и рентабельности с целью определить эффективность деятельности предприятия в сравнении с другими хозяйствующими субъектами предполагает сопоставление различных видов прибыли предприятия:

  • с нормой прибыли по отрасли;
  • с аналогичными показателями у конкурентов, ведущих игроков;
  • в смежных сферах ведения бизнеса.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность — относительный показатель, характеризующий уровень прибыльности предприятия.

Сопоставление показателей рентабельности за разные периоды дает возможность проанализировать динамику эффективности использования предприятиям тех средств и вложений, которыми оно обладает, способность ресурсов предприятия приносить прибыль.

Рентабельность рассчитывается в виде коэффициента, в общем виде демонстрирующего, сколько процентов прибыли извлекается из одного рубля ресурсов.

Различают рентабельность продукции, производства, активов, капитала.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

 
 

Коэффициент общей рентабельности

Валовая рентабельность рассчитывается как:

 
 

Коэффициент валовой рентабельности

Рентабельность активов характеризует уровень отдачи от их использования:

 
 

Коэффициент рентабельности активов

Рост или падение уровня рентабельности активов выявляет влияние на прибыльность деятельности предприятия роста или снижения оборачиваемости его активов среди прочих факторов.

Рентабельность капитала демонстрирует прибыльность вложений в бизнес как таковой:

 
 

Коэффициент рентабельности КС

 
 

Коэффициент рентабельности КО

Сравнение в динамике одних и тех же показателей рентабельности капитала, вычисленных по разным видам прибыли, дает представление о разнице в эффективности бизнеса как хозяйствующего субъекта и как объекта по вложению средств инвесторов.

Значение показателей рентабельности в сравнении с аналогичными по отрасли дает понимание, насколько предприятие способно вне зависимости от масштабов бизнеса поддерживать необходимый для данной сферы деятельности уровень прибыльности, и позволяет оценить перспективы на выбранном сегменте рынка.

Также читайте:

  1. Проводки по счету 60
  2. Счет 41 бухгалтерского учета
  3. Счет 84 бухгалтерского учета
  4. Виды себестоимости
  5. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  6. Корректировка реализации прошлого периода
  7. Счет 90 в бухгалтерском учете
  8. Счет 08 бухгалтерского учета
  9. Отрицательные чистые активы: последствия
  10. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  11. Закрытие 20 счета: проводки
  12. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  13. Приказ об учетной политике
  14. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  15. Формирование себестоимости
  16. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  17. Накладные расходы
  18. Затратные счета бухгалтерского учета
  19. Счет 44 бухгалтерского учета
  20. Счет 09 бухгалтерского учета
  21. Счет 58 бухгалтерского учета
  22. Счет 97 бухгалтерского учета
  23. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  24. Финансовые вложения отражаются в балансе
  25. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  26. Счет 10 в бухгалтерском учете
  27. Что такое субсчет?
  28. Счет 15 в бухгалтерском учете
  29. Расчет, калькуляция себестоимости
  30. Долгосрочные финансовые вложения
  31. Бланк расчета чистых активов 2017
  32. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  33. Счет 77 бухгалтерского учета
  34. Счет 94 бухгалтерского учета
  35. Фактическая себестоимость - это
  36. Счет 91 бухгалтерского учета
  37. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  38. Методы калькулирования себестоимости
  39. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  40. Изменения в бухучете с 2018 года
  41. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  42. Цеховая себестоимость
  43. Счет 76 бухгалтерского учета
  44. Денежный эквивалент
  45. Счет 69 в бухгалтерском учете
  46. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  47. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  48. Счет 26 в бухгалтерском учете
  49. Себестоимость реализованной продукции
  50. Счет 96 в бухгалтерском учете
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект