Налогооблагаемая прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Налогооблагаемая прибыль

Обновление: 16 августа 2017 г.

В большинстве юрисдикций предприятия, осуществляющие свою деятельность с целью получения прибыли, уплачивают налог на прибыль. Для начисления любого налога необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. В случае с налогом на прибыль такой базой является налогооблагаемая прибыль.

Определение налогооблагаемой прибыли

В ст. 247 НК РФ приводится определение прибыли в целях налогообложения. В соответствии с определением в данном законе прибылью считается величина доходов, уменьшенная на величину расходов, но только тех, которые признаются в налоговом учете таковыми.

Налогооблагаемая прибыль в налоговом учете

Ст. 248 НК РФ определяет доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли. К ним относятся как доходы от реализации товаров, услуг или имущественных прав, так и внереализационные доходы.

В ст. 252 НК РФ перечислены группы расходов, признаваемые налоговым законодательством в качестве уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В данном случае требования к документальному подтверждению факта существования расхода являются очень строгими. Критерий признания расхода – его обоснованность и измеримость в денежной форме.

Расходы, так же как и доходы, классифицируются в законе на расходы, имеющие отношение к производственному процессу или процессу реализации, а также внереализационные расходы. Ст. ст. 254 — 264 НК РФ детально описывают расходы, связанные с производством и реализацией, и предоставляют критерии для определения относимости расходов к данной категории. Расходы данного типа объединены в четыре группы:

  • материальные ресурсы;
  • трудовые ресурсы;
  • амортизация;
  • прочие расходы.

Расходы, уменьшающие прибыль в бухгалтерском учете, могут не признаваться расходами в налоговом учете. В связи с этим предприятиям необходимо вести налоговый учет, чтобы в состав подобных расходов не включать статьи, не признаваемые налоговым законодательством.

Ст. 270 НК РФ приводит перечень расходов, которые не признаются в налоговом учете в качестве расходов, уменьшающих прибыль. При расчете налогооблагаемой прибыли данный перечень должен быть учтен, так как некорректный расчет налогооблагаемой базы в дальнейшем приведет к перерасчету суммы налога и начислению пени.

Налогооблагаемая прибыль в бухгалтерской отчетности

В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» отражена бухгалтерская прибыль до налогообложения, которая затем корректируется до налоговой прибыли строками 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» и 2450 «Изменение отложенных налоговых активов». Отложенные налоговые активы и обязательства и отражают разницу в подходе к определению налогооблагаемой базы между бухгалтерским и налоговым учетом.

По строкам отчета о прибылях и убытках формула рассчитывается как:

Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения = Строка 2200 Прибыль от продаж + Строка 2310 Доходы от участия в других организациях + Строка 2320 Проценты к получению – Строка 2330 Проценты к уплате + Строка 2340 Прочие доходы – Строка 2350 Прочие расходы

Налогооблагаемая прибыль (в налоговом учете) является налогооблагаемой базой для налога на прибыль. Данная величина умножается на ставку процента налога на прибыль, и полученная сумма подлежит уплате в бюджет в качестве налога на прибыль. Данный показатель также можно найти в отчетности предприятия, где в совокупности с корректировками на отложенные налоговые активы и обязательства от бухгалтерского значения можно перейти к налоговому.

Также читайте:

  1. Формирование прибыли
  2. Книга учета доходов и расходов
  3. Счет 15 в бухгалтерском учете
  4. Валовая прибыль: формула расчета
  5. Чистые оборотные активы
  6. Затраты на производство продукции
  7. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  8. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  9. Счет 29 в бухгалтерском учете
  10. Расчет, калькуляция себестоимости
  11. Счет 98 в бухгалтерском учете
  12. Оборачиваемость чистых активов: формула
  13. Счет 44 бухгалтерского учета
  14. Чистая прибыль: формула расчета
  15. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  16. Операционная прибыль: формула
  17. Капитализация затрат
  18. Счет 26 в бухгалтерском учете
  19. Учет готовой продукции и ее реализации
  20. Возмещение убытков в гражданском праве
  21. Счет 19 в бухгалтерском учете
  22. Формула прибыли
  23. Нераспределенная прибыль
  24. Книга доходов и расходов для ИП
  25. Факторный анализ чистой прибыли
  26. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  27. Счет 40 в бухгалтерском учете
  28. Издержки на единицу выпуска продукции называются…
  29. Счет 80 в бухгалтерском учете
  30. Факторный анализ прибыли
  31. Отгружена покупателям готовая продукция
  32. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
  33. Счет 20 в бухгалтерском учете
  34. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  35. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  36. Проводки по счету 60
  37. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  38. Учетная политика для целей налогообложения
  39. Финансовый результат: проводки
  40. Прибыль от реализации продукции: формула
  41. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  42. Себестоимость реализованной продукции
  43. Выручка от реализации продукции
  44. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  45. Норма прибыли: формула расчета
  46. Реализация продукции
  47. Счет 07 бухгалтерского учета
  48. Счет 50 в бухгалтерском учете
  49. Классификация счетов бухгалтерского учета
  50. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК