Налогооблагаемая прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Льготное кредитование «малышей»: новые правила

Максимальная сумма льготного кредита, на который могут рассчитывать малые и средние предприятия, снижена до 400 млн рублей. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Налогооблагаемая прибыль

Обновление: 16 августа 2017 г.

В большинстве юрисдикций предприятия, осуществляющие свою деятельность с целью получения прибыли, уплачивают налог на прибыль. Для начисления любого налога необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. В случае с налогом на прибыль такой базой является налогооблагаемая прибыль.

Определение налогооблагаемой прибыли

В ст. 247 НК РФ приводится определение прибыли в целях налогообложения. В соответствии с определением в данном законе прибылью считается величина доходов, уменьшенная на величину расходов, но только тех, которые признаются в налоговом учете таковыми.

Налогооблагаемая прибыль в налоговом учете

Ст. 248 НК РФ определяет доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли. К ним относятся как доходы от реализации товаров, услуг или имущественных прав, так и внереализационные доходы.

В ст. 252 НК РФ перечислены группы расходов, признаваемые налоговым законодательством в качестве уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В данном случае требования к документальному подтверждению факта существования расхода являются очень строгими. Критерий признания расхода – его обоснованность и измеримость в денежной форме.

Расходы, так же как и доходы, классифицируются в законе на расходы, имеющие отношение к производственному процессу или процессу реализации, а также внереализационные расходы. Ст. ст. 254 — 264 НК РФ детально описывают расходы, связанные с производством и реализацией, и предоставляют критерии для определения относимости расходов к данной категории. Расходы данного типа объединены в четыре группы:

  • материальные ресурсы;
  • трудовые ресурсы;
  • амортизация;
  • прочие расходы.

Расходы, уменьшающие прибыль в бухгалтерском учете, могут не признаваться расходами в налоговом учете. В связи с этим предприятиям необходимо вести налоговый учет, чтобы в состав подобных расходов не включать статьи, не признаваемые налоговым законодательством.

Ст. 270 НК РФ приводит перечень расходов, которые не признаются в налоговом учете в качестве расходов, уменьшающих прибыль. При расчете налогооблагаемой прибыли данный перечень должен быть учтен, так как некорректный расчет налогооблагаемой базы в дальнейшем приведет к перерасчету суммы налога и начислению пени.

Налогооблагаемая прибыль в бухгалтерской отчетности

В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» отражена бухгалтерская прибыль до налогообложения, которая затем корректируется до налоговой прибыли строками 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» и 2450 «Изменение отложенных налоговых активов». Отложенные налоговые активы и обязательства и отражают разницу в подходе к определению налогооблагаемой базы между бухгалтерским и налоговым учетом.

По строкам отчета о прибылях и убытках формула рассчитывается как:

Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения = Строка 2200 Прибыль от продаж + Строка 2310 Доходы от участия в других организациях + Строка 2320 Проценты к получению – Строка 2330 Проценты к уплате + Строка 2340 Прочие доходы – Строка 2350 Прочие расходы

Налогооблагаемая прибыль (в налоговом учете) является налогооблагаемой базой для налога на прибыль. Данная величина умножается на ставку процента налога на прибыль, и полученная сумма подлежит уплате в бюджет в качестве налога на прибыль. Данный показатель также можно найти в отчетности предприятия, где в совокупности с корректировками на отложенные налоговые активы и обязательства от бухгалтерского значения можно перейти к налоговому.

Также читайте:

  1. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  2. Счет 15 в бухгалтерском учете
  3. Учет финансовых вложений
  4. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  5. Счет 40 в бухгалтерском учете
  6. Классификация счетов бухгалтерского учета
  7. Расчет, калькуляция себестоимости
  8. Счет 81 в бухгалтерском учете
  9. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  10. Элементы затрат
  11. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  12. Себестоимость реализованной продукции
  13. Отрицательные чистые активы: последствия
  14. Корректировка реализации прошлого периода
  15. Денежный эквивалент
  16. Счет 03 в бухгалтерском учете
  17. Методы калькулирования себестоимости
  18. Изменения в бухучете с 2018 года
  19. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  20. Капитализация затрат
  21. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  22. Приказ об учетной политике
  23. Что такое субсчет?
  24. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  25. Бланк расчета чистых активов 2017
  26. Оборачиваемость чистых активов: формула
  27. Счет 52 в бухгалтерском учете
  28. Виды себестоимости
  29. Полная себестоимость
  30. Производственная себестоимость
  31. Затратные счета бухгалтерского учета
  32. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  33. Фактическая себестоимость - это
  34. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  35. Цеховая себестоимость
  36. Счет 63 в бухгалтерском учете
  37. Инвентаризация финансовых вложений
  38. Чистые оборотные активы
  39. Счет 16 в бухгалтерском учете
  40. Долгосрочные финансовые вложения
  41. Резерв под обесценение финансовых вложений
  42. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  43. Формирование себестоимости
  44. Накладные расходы
  45. Финансовые вложения отражаются в балансе
  46. Счет 46 в бухгалтерском учете
  47. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  48. Метод стоимости чистых активов
  49. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  50. Соотношение чистых активов и уставного капитала
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"