Что в принципе включается в доходы при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

Что в принципе включается в доходы при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов») в доходы включаютсяп. 1 ст. 346.15 НК РФ:

  • выручка от реализации;

Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в КУДиР не нужноПисьмо Минфина от 11.04.2007 № 03-11-04/2/98.

  • внереализационные доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ.

В доходах придется учесть полученные санкции за нарушение договорных условий, возмещение ущерба, доходы от сдачи имущества в аренду, стоимость безвозмездно полученного имущества (за исключением некоторых случаев, о них читайте ниже).

Кроме того, в доходы включаются авансы, полученные упрощенцами в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг)п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвращенп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Сумму возвращаемого аванса нужно записать в Книге учета доходов и расходов в графе 4 раздела I с минусом. А в графе 2 — написать реквизиты документа, который подтверждает возврат аванса.

Доходы признаются на датуп. 1 ст. 346.17 НК РФ:

  • поступления денег в кассу или на расчетный счет;
  • получения имущества (работ, услуг, имущественных прав) в счет погашения задолженности;
  • погашения задолженности (оплаты) иным способом (например, путем зачета).

Если вы, к примеру, отгрузили товар, но покупатель не перечислил вам за него деньги, то доход вы не признаете. И когда по истечении срока исковой давности вы будете списывать дебиторскую задолженность, то доход вы все равно не отражаетеПисьмо Минфина от 22.07.2013 № 03-11-11/28614. Но и расход в сумме неполученных денег признать нельзя, поскольку его нет в закрытом перечне расходов для упрощенцевп. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В доходах не нужно учитыватьп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ:

  • доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Сюда, в частности, относятся стоимость имущества, полученного в качестве залога или задатка, взносы в уставный капитал общества, деньги, полученные по договорам займа, стоимость имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
  • полученные упрощенцем дивиденды;
  • доходы по государственным и муниципальным ценным бумагамп. 4 ст. 284 НК РФ;
  • все те полученные суммы, которые не приносят экономической выгоды упрощенцу, например возвращенный из бюджета излишне уплаченный налог при УСН.

Руководствуясь этим принципом, посредник-упрощенец учитывает в составе доходов:

  • вознаграждение, которое установлено в договоре как плата за посреднические услугип. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 21.03.2014 № 03-11-11/12556. При этом совершенно неважно, от чьего имени (своего или принципала) действовал посредник, а также не имеет значения, какой объект налогообложения выбрал упрощенец;
  • часть дополнительной выгоды, причитающейся посреднику (действующему от своего имени)статьи 992, 1011 ГК РФ.

В то же время в доходы не включаютсяподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ:

  • стоимость товаров принципала, переданных упрощенцу на реализацию;
  • суммы, перечисленные упрощенцу покупателем товаров (работ, услуг);
  • суммы, перечисленные упрощенцу принципалом на покупку у третьих лиц товаров (работ, услуг);
  • суммы, которые поступили упрощенцу в счет возмещения его затрат на выполнение поручения (сами затраты не учитываются посредником и в составе расходов).

Посредник должен документально подтвердить все расходы, произведенные им по договору. Иначе сумма их компенсации будет считаться доходом и ее придется учесть при расчете «упрощенного» налогап. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ.

Главная особенность учета доходов упрощенцами связана с применением кассового метода. Именно по этой причине платить налог при УСН приходится и с полученных авансов, по которым на конец квартала еще не прошла отгрузка товаров (работ, услуг). А так действует общее правило: доход — это все, что принесло вам экономическую выгоду в денежной или натуральной формест. 41 НК РФ.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»