Что включается в расходы при УСН или минусы УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Возмещение коммунальных расходов – доход арендодателя-упрощенца

Суммы, которые арендодатель-упрощенец получает от арендатора в качестве компенсации расходов по содержанию сдаваемого в аренду имущества, учитываются в УСН-базе. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Что включается в расходы при УСН или минусы УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Учитывать расходы при расчете «упрощенного» налога могут только те организации и предприниматели, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы»п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Расходы учитываются по кассовому методу, то есть в общем случае по мере оплаты приобретенных товаров (работ, услуг)п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Главная же особенность заключается в том, что перечень учитываемых при налогообложении расходов является закрытым, то есть строго определеннымст. 346.16 НК РФ.

Расходы, на которые вы можете уменьшить доходы, поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если вы произвели расход, не указанный в этой статье, то учесть его при налогообложении не сможете.

В любом случае расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденнымип. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Некоторые расходы принимаются при УСН в том же порядке, что и для целей налогообложения прибыли. То есть для того, чтобы посмотреть их состав, описание, нормативы, придется заглянуть в соответствующие статьи гл. 25 НК РФ. В частности, это такие расходып. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • материальные;
  • на оплату труда и выплату пособий;
  • на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности (включая страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС);
  • на командировки;
  • на содержание служебного транспорта;
  • на рекламу;
  • на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  • на оплату процентов за пользование заемными средствами.

Расходы должны быть оплачены

В целях гл. 26.2 НК оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение обязательства упрощенца перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг)п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

В общем случае по принятым к учету имуществу, работам, услугам расходы признаются на датуп. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • перечисления (выдачи из кассы) денег поставщику за приобретенное имущество (работы, услуги);
  • передачи имущества (работ, услуг) в счет погашения задолженности;
  • погашения задолженности (оплаты) иным способом, например путем зачета.

Перечисленный поставщику (заказчику) аванс под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) расходом не признаетсяПисьмо Минфина от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49.

В то же время некоторые расходы учитываются при УСН по особым правилам, например оплаченная стоимость товаров включается в расходы на дату их реализации покупателямподп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском