Что включается в расходы при УСН или минусы УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Разъяснения ФНС и Минфина спасут от пеней?

Если недоимка возникла у налогоплательщика из-за того, что он действовал согласно разъяснениям ФНС или Минфина, начислять пени на сумму такой недоимки налоговики не должны. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Что включается в расходы при УСН или минусы УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Учитывать расходы при расчете «упрощенного» налога могут только те организации и предприниматели, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы»п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Расходы учитываются по кассовому методу, то есть в общем случае по мере оплаты приобретенных товаров (работ, услуг)п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Главная же особенность заключается в том, что перечень учитываемых при налогообложении расходов является закрытым, то есть строго определеннымст. 346.16 НК РФ.

Расходы, на которые вы можете уменьшить доходы, поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если вы произвели расход, не указанный в этой статье, то учесть его при налогообложении не сможете.

В любом случае расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденнымип. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Некоторые расходы принимаются при УСН в том же порядке, что и для целей налогообложения прибыли. То есть для того, чтобы посмотреть их состав, описание, нормативы, придется заглянуть в соответствующие статьи гл. 25 НК РФ. В частности, это такие расходып. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • материальные;
  • на оплату труда и выплату пособий;
  • на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности (включая страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС);
  • на командировки;
  • на содержание служебного транспорта;
  • на рекламу;
  • на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  • на оплату процентов за пользование заемными средствами.

Расходы должны быть оплачены

В целях гл. 26.2 НК оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение обязательства упрощенца перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг)п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

В общем случае по принятым к учету имуществу, работам, услугам расходы признаются на датуп. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • перечисления (выдачи из кассы) денег поставщику за приобретенное имущество (работы, услуги);
  • передачи имущества (работ, услуг) в счет погашения задолженности;
  • погашения задолженности (оплаты) иным способом, например путем зачета.

Перечисленный поставщику (заказчику) аванс под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) расходом не признаетсяПисьмо Минфина от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49.

В то же время некоторые расходы учитываются при УСН по особым правилам, например оплаченная стоимость товаров включается в расходы на дату их реализации покупателямподп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК