Расходы на зарплату при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

Путевой лист: без каких отметок нельзя отправлять машину в рейс

Отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра водителя и техосмотра автомобиля, должны проставляться в путевом листе каждый раз до выезда машины в рейс с места его постоянной стоянки. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Расходы на зарплату при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату трудаподп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодексап. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Это, в частности, собственно зарплата, отпускные, премии, различные надбавки — районные и северные, за работу в ночное время или в выходные дни, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Перечень выплат работникам, приведенный в ст. 255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договоромп. 25 ст. 255 НК РФ.

Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплатыподп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и отражаются в Книге учета доходов и расходов при применении УСН на одну из следующих дат:

  • зарплата выдается наличными деньгами — на дату выплаты из кассы;
  • зарплата перечисляется на банковские карты работников — на дату списания денег с расчетного счета;
  • зарплата выдается в натуральной форме — на дату передачи имущества.

Не будет ошибкой, если признавать расход в виде начисленной и выплаченной зарплаты за месяц единоразово — общей суммой, включающей в себя и аванс, и вторую часть зарплаты, — в день выплаты последней.

Суммы удерживаемого НДФЛ тоже относятся к расходам на оплату трудаст. 255, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письма Минфина от 25.06.2009 № 03-11-09/225; УФНС по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@. Эти суммы включаются в состав расходов только после того, как налог будет уплачен. Он перечисляется в бюджет один раз в месяц — при окончательном расчете дохода работника за весь месяцПисьма Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25494; ФНС от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Дата уплаты НДФЛ зависит от способа выплаты зарплаты:

  • безналичным путем — налог надо уплатить в день перечисления денег на банковские карты работниковпп. 4, 6 ст. 226 НК РФ;
  • наличными из кассы — НДФЛ нужно заплатить в тот же день, когда наличные были сняты работодателем по чеку;
  • наличными из кассы за счет наличной выручки — налог должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем выдачи работникам наличныхп. 6 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 10.07.2014 № 03-04-06/33737.

В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) выплату зарплаты и перечисление НДФЛ лучше отражать отдельно, даже если эти операции произошли в один день.

Приведем образец заполнения КУДиР.

I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
...
6 Платежная ведомость от 23.01.2015 № 2 Выдана зарплата за первую половину января 2015 г. 250 000
...
17 Платежное поручение от 06.02.2015 № 23 Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь 2015 г. 65 000
18 Платежная ведомость от 06.02.2015 № 3 Выдана зарплата за январь 2015 г. 185 000
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"