Расходы на сайт при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Расходы на сайт при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

В наше время даже небольшим компаниям и предпринимателям не обойтись без собственного интернет-сайта. Ведь это мощный инструмент для продвижения товаров, работ и услуг.

Если затраты на создание сайта не превысили 40 000 руб., то упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут списать их в расходы сразу после того, как они будут оплаченыподп. 2.1, 19, 20 п. 1, пп. 2, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Но зачастую стоимость таких работ не укладывается в 40-ты­сячный лимит и при этом срок полезного использования сайта превышает 12 месяцевп. 1 ст. 256 НК РФ. Рассмотрим порядок учета затрат в зависимости от того, как был создан сайт.

Сайт разработал сторонний исполнитель

В этом случае расходы на создание сайта можно списать единовременно в полном объеме в том квартале, в котором они были оплаченыподп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом неважно, какие права на сайт получает упрощенец по условиям договора с исполнителем-разработчиком:

Плата за регистрацию и использование доменного имени, а также за услуги хостинга (то есть возможности доступа к сайту) при этом способе создания сайта также учитывается как рекламные расходы без учета нормативаподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ.

Сайт полностью создали штатные работники упрощенца

Здесь самый безопасный вариант — сформировать в налоговом учете нематериальный активподп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Его стоимость списывается на расходы равномерно на последнее число каждого квартала до конца года, в котором сайт принят к бухучетуподп. 2 п. 3, подп. 2 п. 1 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом в стоимость сайта входят практически все затраты на его созданиеп. 2 ст. 257 НК РФ, в том числе зарплата штатных программистов, страховые взносы с выплат в их пользуПисьмо Минфина от 25.03.2011 № 03-03-06/1/173, оплата первичной регистрации доменного имени и услуг хостинга за первый год обслуживания.

Если вы не будете формировать в учете НМА, а расходы в виде зарплаты работников, занятых созданием сайта, и страховых взносов с нее будете учитывать по мере их оплаты, то в случае выездной налоговой проверки есть риск, что вам доначислят:

  • пени на авансовые платежи по налогу при УСНст. 75 НК РФ — если сайт создавался в течение календарного года;
  • налог при УСН, штраф за его неполную уплату, а также пенип. 1 ст. 122 НК РФ — если работы по созданию сайта перешли на следующий календарный год.

Расходы на продвижение и обновление сайта

Здесь все просто: они относятся к ненормируемым рекламным расходамподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 16.12.2011 № 03-11-11/317, то есть учитываются в полном объеме после оплаты. Аналогично учитываются затраты на оплату дальнейшего использования домена и услуг хостинга.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет