Расходы на сайт при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Расходы на сайт при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

В наше время даже небольшим компаниям и предпринимателям не обойтись без собственного интернет-сайта. Ведь это мощный инструмент для продвижения товаров, работ и услуг.

Если затраты на создание сайта не превысили 40 000 руб., то упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут списать их в расходы сразу после того, как они будут оплаченыподп. 2.1, 19, 20 п. 1, пп. 2, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Но зачастую стоимость таких работ не укладывается в 40-ты­сячный лимит и при этом срок полезного использования сайта превышает 12 месяцевп. 1 ст. 256 НК РФ. Рассмотрим порядок учета затрат в зависимости от того, как был создан сайт.

Сайт разработал сторонний исполнитель

В этом случае расходы на создание сайта можно списать единовременно в полном объеме в том квартале, в котором они были оплаченыподп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом неважно, какие права на сайт получает упрощенец по условиям договора с исполнителем-разработчиком:

Плата за регистрацию и использование доменного имени, а также за услуги хостинга (то есть возможности доступа к сайту) при этом способе создания сайта также учитывается как рекламные расходы без учета нормативаподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ.

Сайт полностью создали штатные работники упрощенца

Здесь самый безопасный вариант — сформировать в налоговом учете нематериальный активподп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Его стоимость списывается на расходы равномерно на последнее число каждого квартала до конца года, в котором сайт принят к бухучетуподп. 2 п. 3, подп. 2 п. 1 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом в стоимость сайта входят практически все затраты на его созданиеп. 2 ст. 257 НК РФ, в том числе зарплата штатных программистов, страховые взносы с выплат в их пользуПисьмо Минфина от 25.03.2011 № 03-03-06/1/173, оплата первичной регистрации доменного имени и услуг хостинга за первый год обслуживания.

Если вы не будете формировать в учете НМА, а расходы в виде зарплаты работников, занятых созданием сайта, и страховых взносов с нее будете учитывать по мере их оплаты, то в случае выездной налоговой проверки есть риск, что вам доначислят:

  • пени на авансовые платежи по налогу при УСНст. 75 НК РФ — если сайт создавался в течение календарного года;
  • налог при УСН, штраф за его неполную уплату, а также пенип. 1 ст. 122 НК РФ — если работы по созданию сайта перешли на следующий календарный год.

Расходы на продвижение и обновление сайта

Здесь все просто: они относятся к ненормируемым рекламным расходамподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 16.12.2011 № 03-11-11/317, то есть учитываются в полном объеме после оплаты. Аналогично учитываются затраты на оплату дальнейшего использования домена и услуг хостинга.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция