Расходы на сайт при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

Расходы на сайт при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

В наше время даже небольшим компаниям и предпринимателям не обойтись без собственного интернет-сайта. Ведь это мощный инструмент для продвижения товаров, работ и услуг.

Если затраты на создание сайта не превысили 40 000 руб., то упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут списать их в расходы сразу после того, как они будут оплаченыподп. 2.1, 19, 20 п. 1, пп. 2, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Но зачастую стоимость таких работ не укладывается в 40-ты­сячный лимит и при этом срок полезного использования сайта превышает 12 месяцевп. 1 ст. 256 НК РФ. Рассмотрим порядок учета затрат в зависимости от того, как был создан сайт.

Сайт разработал сторонний исполнитель

В этом случае расходы на создание сайта можно списать единовременно в полном объеме в том квартале, в котором они были оплаченыподп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом неважно, какие права на сайт получает упрощенец по условиям договора с исполнителем-разработчиком:

Плата за регистрацию и использование доменного имени, а также за услуги хостинга (то есть возможности доступа к сайту) при этом способе создания сайта также учитывается как рекламные расходы без учета нормативаподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ.

Сайт полностью создали штатные работники упрощенца

Здесь самый безопасный вариант — сформировать в налоговом учете нематериальный активподп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Его стоимость списывается на расходы равномерно на последнее число каждого квартала до конца года, в котором сайт принят к бухучетуподп. 2 п. 3, подп. 2 п. 1 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом в стоимость сайта входят практически все затраты на его созданиеп. 2 ст. 257 НК РФ, в том числе зарплата штатных программистов, страховые взносы с выплат в их пользуПисьмо Минфина от 25.03.2011 № 03-03-06/1/173, оплата первичной регистрации доменного имени и услуг хостинга за первый год обслуживания.

Если вы не будете формировать в учете НМА, а расходы в виде зарплаты работников, занятых созданием сайта, и страховых взносов с нее будете учитывать по мере их оплаты, то в случае выездной налоговой проверки есть риск, что вам доначислят:

  • пени на авансовые платежи по налогу при УСНст. 75 НК РФ — если сайт создавался в течение календарного года;
  • налог при УСН, штраф за его неполную уплату, а также пенип. 1 ст. 122 НК РФ — если работы по созданию сайта перешли на следующий календарный год.

Расходы на продвижение и обновление сайта

Здесь все просто: они относятся к ненормируемым рекламным расходамподп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 16.12.2011 № 03-11-11/317, то есть учитываются в полном объеме после оплаты. Аналогично учитываются затраты на оплату дальнейшего использования домена и услуг хостинга.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов