Расходы на рекламу при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ФНС не согласна с ПФР относительно долгов ИП по взносам за себя

Не так давно мы вам рассказывали о позиции ПФР относительно перерасчета фиксированных взносов ИП за 2016 г., рассчитанных Фондом в максимальном размере. < ... >

Расходы на рекламу при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходно-расходные» упрощенцы вправе полностью учесть в составе рекламных расходов фактические затратыподп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ:

  • на рекламу в СМИ, в Интернете, при кино- и видеообслуживании (например, демонстрация рекламного ролика перед показом фильма в кинотеатре);
  • на световую и иную наружную рекламуч. 1 ст. 19 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ;
  • на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
  • на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также на уценку экспонировавшихся там товаров;
  • на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, флаеров и прочей полиграфической продукцииПисьмо Минфина от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157.

Все остальные рекламные расходы учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% оплаченной выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором эти расходы были произведены.

К нормируемым рекламным расходам, в частности, относятся затратып. 4 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641, от 16.10.2008 № 03-03-06/1/588, от 17.05.2013 № 03-03-06/1/17267:

  • на изготовление (покупку) призов для рекламных кампаний;
  • на рассылку рекламных SMS-сообщений;
  • на приоритетную выкладку товаров с целью продвижения;
  • на рекламу на транспорте и в метро;
  • на демонстрацию рекламных роликов на телевизионных панелях внутри помещений.

Если выручка в течение года увеличивается, то и размер «рекламного» норматива увеличивается. Поэтому затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах следующих отчетных периодов текущего года или по итогам года.

Если в прошлом году вы получили аванс от покупателя, а в текущем году этот аванс пришлось вернуть, то для целей «рекламного» норматива пересчитывать лимит выручки от реализации за прошлый год не придется. На возвращенную сумму аванса нужно уменьшить доходы от реализации в текущем годуПисьмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832.

На следующий год рекламные расходы, не признанные по итогам года, не переносятся.

В I квартале 2015 г. фирма потратила на размещение своей рекламы в метро 120 000 руб. Других рекламных расходов в текущем году не было. Посмотрим, какую сумму расходов можно признать, а какую — нет.

Период Выручка от реализации с начала года, руб. Рекламные расходы, руб.
Признаваемые на конец периода Не признаваемые
I квартал 1 500 000 15 000
(1 500 000 руб. х 1%)
105 000
(120 000 руб. – 15 000 руб.)
II квартал 3 800 000 23 000
(3 800 000 руб. х 1% – 15 000 руб.)
82 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
III квартал 5 100 000 13 000
(5 100 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
69 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
IV квартал 7 300 000 22 000
(7 300 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
47 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб. + 22 000 руб.))

Сумма, равная 47 000 руб., вообще не может быть учтена в расходах.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК