Расходы на рекламу при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Расходы на рекламу при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходно-расходные» упрощенцы вправе полностью учесть в составе рекламных расходов фактические затратыподп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ:

  • на рекламу в СМИ, в Интернете, при кино- и видеообслуживании (например, демонстрация рекламного ролика перед показом фильма в кинотеатре);
  • на световую и иную наружную рекламуч. 1 ст. 19 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ;
  • на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
  • на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также на уценку экспонировавшихся там товаров;
  • на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, флаеров и прочей полиграфической продукцииПисьмо Минфина от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157.

Все остальные рекламные расходы учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% оплаченной выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором эти расходы были произведены.

К нормируемым рекламным расходам, в частности, относятся затратып. 4 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641, от 16.10.2008 № 03-03-06/1/588, от 17.05.2013 № 03-03-06/1/17267:

  • на изготовление (покупку) призов для рекламных кампаний;
  • на рассылку рекламных SMS-сообщений;
  • на приоритетную выкладку товаров с целью продвижения;
  • на рекламу на транспорте и в метро;
  • на демонстрацию рекламных роликов на телевизионных панелях внутри помещений.

Если выручка в течение года увеличивается, то и размер «рекламного» норматива увеличивается. Поэтому затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах следующих отчетных периодов текущего года или по итогам года.

Если в прошлом году вы получили аванс от покупателя, а в текущем году этот аванс пришлось вернуть, то для целей «рекламного» норматива пересчитывать лимит выручки от реализации за прошлый год не придется. На возвращенную сумму аванса нужно уменьшить доходы от реализации в текущем годуПисьмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832.

На следующий год рекламные расходы, не признанные по итогам года, не переносятся.

В I квартале 2015 г. фирма потратила на размещение своей рекламы в метро 120 000 руб. Других рекламных расходов в текущем году не было. Посмотрим, какую сумму расходов можно признать, а какую — нет.

Период Выручка от реализации с начала года, руб. Рекламные расходы, руб.
Признаваемые на конец периода Не признаваемые
I квартал 1 500 000 15 000
(1 500 000 руб. х 1%)
105 000
(120 000 руб. – 15 000 руб.)
II квартал 3 800 000 23 000
(3 800 000 руб. х 1% – 15 000 руб.)
82 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
III квартал 5 100 000 13 000
(5 100 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
69 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
IV квартал 7 300 000 22 000
(7 300 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
47 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб. + 22 000 руб.))

Сумма, равная 47 000 руб., вообще не может быть учтена в расходах.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.