Расходы на рекламу при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Расходы на рекламу при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходно-расходные» упрощенцы вправе полностью учесть в составе рекламных расходов фактические затратыподп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ:

  • на рекламу в СМИ, в Интернете, при кино- и видеообслуживании (например, демонстрация рекламного ролика перед показом фильма в кинотеатре);
  • на световую и иную наружную рекламуч. 1 ст. 19 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ;
  • на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
  • на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также на уценку экспонировавшихся там товаров;
  • на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, флаеров и прочей полиграфической продукцииПисьмо Минфина от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157.

Все остальные рекламные расходы учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% оплаченной выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором эти расходы были произведены.

К нормируемым рекламным расходам, в частности, относятся затратып. 4 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641, от 16.10.2008 № 03-03-06/1/588, от 17.05.2013 № 03-03-06/1/17267:

  • на изготовление (покупку) призов для рекламных кампаний;
  • на рассылку рекламных SMS-сообщений;
  • на приоритетную выкладку товаров с целью продвижения;
  • на рекламу на транспорте и в метро;
  • на демонстрацию рекламных роликов на телевизионных панелях внутри помещений.

Если выручка в течение года увеличивается, то и размер «рекламного» норматива увеличивается. Поэтому затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах следующих отчетных периодов текущего года или по итогам года.

Если в прошлом году вы получили аванс от покупателя, а в текущем году этот аванс пришлось вернуть, то для целей «рекламного» норматива пересчитывать лимит выручки от реализации за прошлый год не придется. На возвращенную сумму аванса нужно уменьшить доходы от реализации в текущем годуПисьмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832.

На следующий год рекламные расходы, не признанные по итогам года, не переносятся.

В I квартале 2015 г. фирма потратила на размещение своей рекламы в метро 120 000 руб. Других рекламных расходов в текущем году не было. Посмотрим, какую сумму расходов можно признать, а какую — нет.

Период Выручка от реализации с начала года, руб. Рекламные расходы, руб.
Признаваемые на конец периода Не признаваемые
I квартал 1 500 000 15 000
(1 500 000 руб. х 1%)
105 000
(120 000 руб. – 15 000 руб.)
II квартал 3 800 000 23 000
(3 800 000 руб. х 1% – 15 000 руб.)
82 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
III квартал 5 100 000 13 000
(5 100 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
69 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
IV квартал 7 300 000 22 000
(7 300 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
47 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб. + 22 000 руб.))

Сумма, равная 47 000 руб., вообще не может быть учтена в расходах.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет