Расходы на рекламу при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Расходы на рекламу при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходно-расходные» упрощенцы вправе полностью учесть в составе рекламных расходов фактические затратыподп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ:

  • на рекламу в СМИ, в Интернете, при кино- и видеообслуживании (например, демонстрация рекламного ролика перед показом фильма в кинотеатре);
  • на световую и иную наружную рекламуч. 1 ст. 19 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ;
  • на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
  • на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также на уценку экспонировавшихся там товаров;
  • на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, флаеров и прочей полиграфической продукцииПисьмо Минфина от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157.

Все остальные рекламные расходы учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% оплаченной выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором эти расходы были произведены.

К нормируемым рекламным расходам, в частности, относятся затратып. 4 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641, от 16.10.2008 № 03-03-06/1/588, от 17.05.2013 № 03-03-06/1/17267:

  • на изготовление (покупку) призов для рекламных кампаний;
  • на рассылку рекламных SMS-сообщений;
  • на приоритетную выкладку товаров с целью продвижения;
  • на рекламу на транспорте и в метро;
  • на демонстрацию рекламных роликов на телевизионных панелях внутри помещений.

Если выручка в течение года увеличивается, то и размер «рекламного» норматива увеличивается. Поэтому затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах следующих отчетных периодов текущего года или по итогам года.

Если в прошлом году вы получили аванс от покупателя, а в текущем году этот аванс пришлось вернуть, то для целей «рекламного» норматива пересчитывать лимит выручки от реализации за прошлый год не придется. На возвращенную сумму аванса нужно уменьшить доходы от реализации в текущем годуПисьмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832.

На следующий год рекламные расходы, не признанные по итогам года, не переносятся.

В I квартале 2015 г. фирма потратила на размещение своей рекламы в метро 120 000 руб. Других рекламных расходов в текущем году не было. Посмотрим, какую сумму расходов можно признать, а какую — нет.

Период Выручка от реализации с начала года, руб. Рекламные расходы, руб.
Признаваемые на конец периода Не признаваемые
I квартал 1 500 000 15 000
(1 500 000 руб. х 1%)
105 000
(120 000 руб. – 15 000 руб.)
II квартал 3 800 000 23 000
(3 800 000 руб. х 1% – 15 000 руб.)
82 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
III квартал 5 100 000 13 000
(5 100 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб.))
69 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
IV квартал 7 300 000 22 000
(7 300 000 руб. х 1% – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб.))
47 000
(120 000 руб. – (15 000 руб. + 23 000 руб. + 13 000 руб. + 22 000 руб.))

Сумма, равная 47 000 руб., вообще не может быть учтена в расходах.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»