Налог на УСН при объекте «доходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. < ... >

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ». < ... >

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована. < ... >

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон. < ... >

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения. < ... >

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось. < ... >

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога? < ... >

Налог на УСН при объекте «доходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходным» упрощенцам (в общем случае со ставкой налога 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — фирмам и предпринимателям, которые производят выплаты работникам и/или другим физическим лицам, для того чтобы исчислить авансовые платежи и налог, нужны два показателя:

  • сумма доходов за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или год — она берется из раздела I КУДиР;
  • сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог).

ШАГ 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог). В нее входят уплаченные в течение отчетного периода или года суммып. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

  • обязательных страховых взносов (включая взносы, уплачиваемые предпринимателями за себя — см. «Взносы ИП в ПФР»);

Если вы выплачиваете работникам пособия, то должен применяться такой же порядок зачета выплаченных пособий в счет уплаты взносов, какой мы рассмотрели в материале «УСН: страховые взносы и больничные – это расход». То есть сумма начисленных взносов, равная сумме выплаченных работникам пособий, тоже признается уплаченной в ФСС. А если сумма начисленных в ФСС взносов окажется меньше суммы выплаченных пособий, то уплаченной считается вся начисленная сумма взносов.

  • пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве), выплаченных за счет средств работодателя за первые 3 дня болезни;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (оплачиваемые за счет собственных средств работодателя).

Учтите, что, к примеру, страховые взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете авансового платежа за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь 2015 г., уплаченные в январе 2016 г., не учитываются при расчете налога за 2015 г. Они будут учтены при расчете авансового платежа за I квартал 2016 г.

Общая сумма названных выплат не должна уменьшать авансовый платеж или налог более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Чтобы определить сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог), вы должны взять минимальную из величин:

  • рассчитанную выше сумму уплаченных в течение отчетного (налогового) периода страховых взносов, пособий по больничным, выплаченных за счет средств работодателя, и платежей по добровольному страхованию работников;
  • величину, исчисленную по формуле:
Минимальная величина

ШАГ 2. Рассчитываем авансовый платеж или годовой налог по формулепп. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа (налога) при объекте «доходы»

За I квартал 2015 г. доходы упрощенца составили 4 500 000 руб. При этом сумма уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств фирмы за первые 3 дня болезни работников, составила 278 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% / 2), поскольку 278 000 руб. больше, чем 135 000 руб. Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% – 135 000 руб.).

За полугодие 2015 г. доходы фирмы-упрощенца нарастающим итогом составили 7 700 000 руб. При этом сумма уплаченных взносов и пособий по временной нетрудоспособности нарастающим итогом составила 435 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, составит 231 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% / 2), ведь 435 000 руб. больше, чем 231 000 руб. Сам авансовый платеж за полугодие составит 96 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% – 231 000 руб. – 135 000 руб.).

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.01%
август 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам самостоятельно разрабатывать форму бланка строгой отчетности (БСО)?
Да, приходилось
Мы взяли форму БСО из правовой базы
Для наших услуг форма БСО утверждена госорганом
Нет, мы не применяем БСО

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиноймеждународного конкурса IFRS PROFESSIONAL
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
30.09.2016 г.

Флэш-семинар: «Иностранный персонал в российских компаниях: нюансы привлечения, риски и штрафы», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

04.10.2016 г.

Блиц-практикум: «Учет в торговых организациях: новации Федерального закона N 273-ФЗ», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

04.10.2016 г.

XXXV конференция «В помощь бухгалтеру», г. Москва, Компания «ЭЛКОД»