Налог на УСН при объекте «доходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Налог на УСН при объекте «доходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходным» упрощенцам (в общем случае со ставкой налога 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — фирмам и предпринимателям, которые производят выплаты работникам и/или другим физическим лицам, для того чтобы исчислить авансовые платежи и налог, нужны два показателя:

  • сумма доходов за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или год — она берется из раздела I КУДиР;
  • сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог).

ШАГ 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог). В нее входят уплаченные в течение отчетного периода или года суммып. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

  • обязательных страховых взносов (включая взносы, уплачиваемые предпринимателями за себя — см. «Взносы ИП в ПФР»);

Если вы выплачиваете работникам пособия, то должен применяться такой же порядок зачета выплаченных пособий в счет уплаты взносов, какой мы рассмотрели в материале «УСН: страховые взносы и больничные – это расход». То есть сумма начисленных взносов, равная сумме выплаченных работникам пособий, тоже признается уплаченной в ФСС. А если сумма начисленных в ФСС взносов окажется меньше суммы выплаченных пособий, то уплаченной считается вся начисленная сумма взносов.

  • пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве), выплаченных за счет средств работодателя за первые 3 дня болезни;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (оплачиваемые за счет собственных средств работодателя).

Учтите, что, к примеру, страховые взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете авансового платежа за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь 2015 г., уплаченные в январе 2016 г., не учитываются при расчете налога за 2015 г. Они будут учтены при расчете авансового платежа за I квартал 2016 г.

Общая сумма названных выплат не должна уменьшать авансовый платеж или налог более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Чтобы определить сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог), вы должны взять минимальную из величин:

  • рассчитанную выше сумму уплаченных в течение отчетного (налогового) периода страховых взносов, пособий по больничным, выплаченных за счет средств работодателя, и платежей по добровольному страхованию работников;
  • величину, исчисленную по формуле:
Минимальная величина

ШАГ 2. Рассчитываем авансовый платеж или годовой налог по формулепп. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа (налога) при объекте «доходы»

За I квартал 2015 г. доходы упрощенца составили 4 500 000 руб. При этом сумма уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств фирмы за первые 3 дня болезни работников, составила 278 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% / 2), поскольку 278 000 руб. больше, чем 135 000 руб. Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% – 135 000 руб.).

За полугодие 2015 г. доходы фирмы-упрощенца нарастающим итогом составили 7 700 000 руб. При этом сумма уплаченных взносов и пособий по временной нетрудоспособности нарастающим итогом составила 435 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, составит 231 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% / 2), ведь 435 000 руб. больше, чем 231 000 руб. Сам авансовый платеж за полугодие составит 96 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% – 231 000 руб. – 135 000 руб.).

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"