Налог на УСН при объекте «доходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Упрощаем применение ПБУ 18/02

ПБУ 18/02, пожалуй, одно из самых сложных. По каждой операции бухгалтер рассчитывает временные или постоянные разницы. Затем — ОНА, ОНО, ПНО или ПНА. Однако есть альтернативный подход, при котором можно обойтись без сложных расчетов. < ... >

Налог на УСН при объекте «доходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходным» упрощенцам (в общем случае со ставкой налога 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — фирмам и предпринимателям, которые производят выплаты работникам и/или другим физическим лицам, для того чтобы исчислить авансовые платежи и налог, нужны два показателя:

  • сумма доходов за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или год — она берется из раздела I КУДиР;
  • сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог).

ШАГ 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог). В нее входят уплаченные в течение отчетного периода или года суммып. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

  • обязательных страховых взносов (включая взносы, уплачиваемые предпринимателями за себя — см. «Взносы ИП в ПФР»);

Если вы выплачиваете работникам пособия, то должен применяться такой же порядок зачета выплаченных пособий в счет уплаты взносов, какой мы рассмотрели в материале «УСН: страховые взносы и больничные – это расход». То есть сумма начисленных взносов, равная сумме выплаченных работникам пособий, тоже признается уплаченной в ФСС. А если сумма начисленных в ФСС взносов окажется меньше суммы выплаченных пособий, то уплаченной считается вся начисленная сумма взносов.

  • пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве), выплаченных за счет средств работодателя за первые 3 дня болезни;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (оплачиваемые за счет собственных средств работодателя).

Учтите, что, к примеру, страховые взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете авансового платежа за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь 2015 г., уплаченные в январе 2016 г., не учитываются при расчете налога за 2015 г. Они будут учтены при расчете авансового платежа за I квартал 2016 г.

Общая сумма названных выплат не должна уменьшать авансовый платеж или налог более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Чтобы определить сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог), вы должны взять минимальную из величин:

  • рассчитанную выше сумму уплаченных в течение отчетного (налогового) периода страховых взносов, пособий по больничным, выплаченных за счет средств работодателя, и платежей по добровольному страхованию работников;
  • величину, исчисленную по формуле:
Минимальная величина

ШАГ 2. Рассчитываем авансовый платеж или годовой налог по формулепп. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа (налога) при объекте «доходы»

За I квартал 2015 г. доходы упрощенца составили 4 500 000 руб. При этом сумма уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств фирмы за первые 3 дня болезни работников, составила 278 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% / 2), поскольку 278 000 руб. больше, чем 135 000 руб. Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% – 135 000 руб.).

За полугодие 2015 г. доходы фирмы-упрощенца нарастающим итогом составили 7 700 000 руб. При этом сумма уплаченных взносов и пособий по временной нетрудоспособности нарастающим итогом составила 435 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, составит 231 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% / 2), ведь 435 000 руб. больше, чем 231 000 руб. Сам авансовый платеж за полугодие составит 96 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% – 231 000 руб. – 135 000 руб.).

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.10.2017

V Международный конкурс для профессионалов в сфере МСФО «IFRS PROFESSIONAL 2017»., Компания "Профессиональная Арена"

25.10.2017

«Изменения в налогах и учете в 2017 году.Накопленная практика»,г.Москва, УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

16.11.2017

Конференция «Территория права»,г.Санкт-Петербург, ИПЦ «Консультант+ Аскон»