Налог на УСН при объекте «доходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оценивать работников по профстандартам будут специализированные организации

С 1 июля вступает в силу ст. 195.3 Трудового кодекса, регламентирующая применение профессиональных стандартов. О том, что ждет в связи с этим работодателей и работников, рассказывает представитель Роструда. < ... >

Кого налоговики могут заподозрить в сокрытии денег и имущества

ФНС рассказала, какие действия организаций и ИП могут стать основанием для их проверки на предмет сокрытия денежных средств или имущества, на которые может быть обращено взыскание налоговой недоимки. < ... >

Амортизационные группы: с 2017 года вступит в силу новая классификация

Правительство РФ обновило классификатор основных средств по амортизационным группам. Новый классификатор начнет применяться с 01.01.2017 года. < ... >

Страховые взносы передали из рук Фондов налоговикам

С 01.01.2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. < ... >

Налоговая проверка потребует от проверяемого меньше бумаг

С 01.07.2016 года при проверках, проводимых, в т.ч. инспекциями и фондами, компаниям и ИП больше не нужно будет представлять документы, которые уже находятся в распоряжении других госорганов, в т.ч. в электронном виде. < ... >

Открыть счет для личных целей ИП может не всегда

Если налоговики заблокировали банковские счета индивидуального предпринимателя, то новый счет, независимо от его предполагаемого назначения, такому ИП банк открыть не вправе. < ... >

Единовременная выплата из материнского капитала: как получить

Граждане, имеющие право на сертификат на материнский капитал, а также те, кто получат его до 30.09.2016 года, могут обратиться в ПФР с заявлением на получение единовременной выплаты в размере 25 000 рублей. < ... >

Налог на УСН при объекте «доходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

«Доходным» упрощенцам (в общем случае со ставкой налога 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — фирмам и предпринимателям, которые производят выплаты работникам и/или другим физическим лицам, для того чтобы исчислить авансовые платежи и налог, нужны два показателя:

  • сумма доходов за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или год — она берется из раздела I КУДиР;
  • сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог).

ШАГ 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог). В нее входят уплаченные в течение отчетного периода или года суммып. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

  • обязательных страховых взносов (включая взносы, уплачиваемые предпринимателями за себя — см. «Взносы ИП в ПФР»);

Если вы выплачиваете работникам пособия, то должен применяться такой же порядок зачета выплаченных пособий в счет уплаты взносов, какой мы рассмотрели в материале «УСН: страховые взносы и больничные – это расход». То есть сумма начисленных взносов, равная сумме выплаченных работникам пособий, тоже признается уплаченной в ФСС. А если сумма начисленных в ФСС взносов окажется меньше суммы выплаченных пособий, то уплаченной считается вся начисленная сумма взносов.

  • пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве), выплаченных за счет средств работодателя за первые 3 дня болезни;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (оплачиваемые за счет собственных средств работодателя).

Учтите, что, к примеру, страховые взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете авансового платежа за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь 2015 г., уплаченные в январе 2016 г., не учитываются при расчете налога за 2015 г. Они будут учтены при расчете авансового платежа за I квартал 2016 г.

Общая сумма названных выплат не должна уменьшать авансовый платеж или налог более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Чтобы определить сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж (налог), вы должны взять минимальную из величин:

  • рассчитанную выше сумму уплаченных в течение отчетного (налогового) периода страховых взносов, пособий по больничным, выплаченных за счет средств работодателя, и платежей по добровольному страхованию работников;
  • величину, исчисленную по формуле:
Минимальная величина

ШАГ 2. Рассчитываем авансовый платеж или годовой налог по формулепп. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа (налога) при объекте «доходы»

За I квартал 2015 г. доходы упрощенца составили 4 500 000 руб. При этом сумма уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств фирмы за первые 3 дня болезни работников, составила 278 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% / 2), поскольку 278 000 руб. больше, чем 135 000 руб. Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 135 000 руб. (4 500 000 руб. x 6% – 135 000 руб.).

За полугодие 2015 г. доходы фирмы-упрощенца нарастающим итогом составили 7 700 000 руб. При этом сумма уплаченных взносов и пособий по временной нетрудоспособности нарастающим итогом составила 435 000 руб.

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, составит 231 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% / 2), ведь 435 000 руб. больше, чем 231 000 руб. Сам авансовый платеж за полугодие составит 96 000 руб. (7 700 000 руб. x 6% – 231 000 руб. – 135 000 руб.).

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.36%
июнь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Оплачивали ли вам работодатели (хотя бы частично) медицинские услуги (медосмотр, лечение, операцию и т.п.) по договору непосредственно с медицинской организацией?
Да
Нет
Было (есть) лишь добровольное медицинское страхование

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
19.08.2016 г.

Мастер-класс: «НДС и налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и типичные ошибки»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

23.08.2016 г.

Блиц-практикум: «Все изменения 2016 года, о которых важно знать руководителю, бухгалтеру и юристу»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.08.2016 г.

Флеш - семинар: «Налоговые проверки организаций: правила проведения и стратегия поведения сотрудников», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»