Налог и минимальный налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Налог и минимальный налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

Чтобы рассчитать налог и авансовые платежи, действуем так.

ШАГ 1. Рассчитываем авансовые платежи, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) по формулепп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа при объекте «доходы минус расходы»

По общему правилу ставка налога при «доходно-расходной» упрощенке равна 15%п. 2 ст. 346.20 НК РФ. Однако законом субъекта РФ может быть установлена льготная ставка налога — меньше 15% (подробнее см. «Пониженная ставка налога при УСН»). Поэтому конкретную ставку надо искать в законе того региона, где зарегистрированы ваша организация или ИП.

Годовой налог при объекте «доходы минус расходы»
Сумма минимального налога

ШАГ 4. Смотрим, что нужно уплатить по итогам года:

  •  
    сумма исчисленного годового налога больше суммы минимального налога или равна ей — уплате подлежит исчисленный налог. Тогда сумму доплаты за год можно рассчитать по формуле:
Сумма доплаты налога за год при объекте «доходы минус расходы»

ШАГ 5. Если получается, что по итогам года вы должны уплатить минимальный налог, то есть два варианта действий.

ВАРИАНТ 1 (более простой, но невыгодный). В полной сумме уплатить минимальный налог на отдельный КБК (подробнее см. «КБК при УСН»). В этом случае переплата в виде уплаченных в течение года авансовых платежей перейдет на следующий годп. 6 ст. 346.18 НК РФ.

ВАРИАНТ 2 (более трудоемкий, зато экономичный). Уплатить разницу между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. Для этого воспользуйтесь формулойПисьмо Минфина от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231:

Сумма минимального налога, подлежащая уплате за год

Если вы выбрали вариант 2, одновременно с уплатой налога представьте в свою ИФНС заявление о зачете уплаченных авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. Сделать это надо как минимум за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты годового налогап. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ.

 

В ИФНС России № 34 по г. Москве
от ООО «Шик»
Адрес: Москва, ул. Маршала Соколовского, д. 5
ИНН 7757166007, КПП 775701001, ОГРН 1047734567891
Контактное лицо:
главный бухгалтер Курдюкова С.Е.
Тел. 8 (499) 123-45-67

Заявление о зачете авансовых платежей по налогу при УСН в счет уплаты минимального налога

г. Москва

19 января 2015 г.

На основании ст. 78 Налогового кодекса РФ ООО «Шик» просит зачесть авансовые платежи по налогу при упрощенной системе налогообложения, уплаченные в течение 2014 г. в сумме 283 000 (Двести восемьдесят три тысячи) руб., в счет уплаты минимального налога по итогам 2014 г., сумма которого составила 314 000 (Триста четырнадцать тысяч) руб.

Копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей в бюджет, прилагаются.

Приложения:
1. Копия платежного поручения № 23 от 02.04.2014 (1 л.)
2. Копия платежного поручения № 84 от 09.07.2014 (1 л.)
3. Копия платежного поручения № 125 от 06.10.2014 (1 л.)

Генеральный директор   А.К. Лунин
Главный бухгалтер   С.Е. Курдюкова

ШАГ 6. Разницу между минимальным налогом (см. шаг 3) и годовым налогом, исчисленным в общем порядке (см. шаг 2), можно включить в расходы, но только уже при расчете суммы налога за следующий годпп. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ. Авансовые платежи на эту разницу уменьшить нельзяПисьмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@.

 

Сумма минимального налога по итогам 2014 г. составила 50 000 руб., а сумма налога, исчисленного в общем порядке, — 48 000 руб. Разницу в размере 2000 руб. (50 000 руб. – 48 000 руб.) можно будет учесть в расходах в IV квартале 2015 г.

 

Даже если разница была накоплена за 3 предыдущих года, ее можно включить в расходы единовременноПисьмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»