Налог и минимальный налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Налог и минимальный налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

Чтобы рассчитать налог и авансовые платежи, действуем так.

ШАГ 1. Рассчитываем авансовые платежи, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) по формулепп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Сумма авансового платежа при объекте «доходы минус расходы»

По общему правилу ставка налога при «доходно-расходной» упрощенке равна 15%п. 2 ст. 346.20 НК РФ. Однако законом субъекта РФ может быть установлена льготная ставка налога — меньше 15% (подробнее см. «Пониженная ставка налога при УСН»). Поэтому конкретную ставку надо искать в законе того региона, где зарегистрированы ваша организация или ИП.

Годовой налог при объекте «доходы минус расходы»
Сумма минимального налога

ШАГ 4. Смотрим, что нужно уплатить по итогам года:

  •  
    сумма исчисленного годового налога больше суммы минимального налога или равна ей — уплате подлежит исчисленный налог. Тогда сумму доплаты за год можно рассчитать по формуле:
Сумма доплаты налога за год при объекте «доходы минус расходы»

ШАГ 5. Если получается, что по итогам года вы должны уплатить минимальный налог, то есть два варианта действий.

ВАРИАНТ 1 (более простой, но невыгодный). В полной сумме уплатить минимальный налог на отдельный КБК (подробнее см. «КБК при УСН»). В этом случае переплата в виде уплаченных в течение года авансовых платежей перейдет на следующий годп. 6 ст. 346.18 НК РФ.

ВАРИАНТ 2 (более трудоемкий, зато экономичный). Уплатить разницу между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. Для этого воспользуйтесь формулойПисьмо Минфина от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231:

Сумма минимального налога, подлежащая уплате за год

Если вы выбрали вариант 2, одновременно с уплатой налога представьте в свою ИФНС заявление о зачете уплаченных авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. Сделать это надо как минимум за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты годового налогап. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ.

 

В ИФНС России № 34 по г. Москве
от ООО «Шик»
Адрес: Москва, ул. Маршала Соколовского, д. 5
ИНН 7757166007, КПП 775701001, ОГРН 1047734567891
Контактное лицо:
главный бухгалтер Курдюкова С.Е.
Тел. 8 (499) 123-45-67

Заявление о зачете авансовых платежей по налогу при УСН в счет уплаты минимального налога

г. Москва

19 января 2015 г.

На основании ст. 78 Налогового кодекса РФ ООО «Шик» просит зачесть авансовые платежи по налогу при упрощенной системе налогообложения, уплаченные в течение 2014 г. в сумме 283 000 (Двести восемьдесят три тысячи) руб., в счет уплаты минимального налога по итогам 2014 г., сумма которого составила 314 000 (Триста четырнадцать тысяч) руб.

Копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей в бюджет, прилагаются.

Приложения:
1. Копия платежного поручения № 23 от 02.04.2014 (1 л.)
2. Копия платежного поручения № 84 от 09.07.2014 (1 л.)
3. Копия платежного поручения № 125 от 06.10.2014 (1 л.)

Генеральный директор   А.К. Лунин
Главный бухгалтер   С.Е. Курдюкова

ШАГ 6. Разницу между минимальным налогом (см. шаг 3) и годовым налогом, исчисленным в общем порядке (см. шаг 2), можно включить в расходы, но только уже при расчете суммы налога за следующий годпп. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ. Авансовые платежи на эту разницу уменьшить нельзяПисьмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@.

 

Сумма минимального налога по итогам 2014 г. составила 50 000 руб., а сумма налога, исчисленного в общем порядке, — 48 000 руб. Разницу в размере 2000 руб. (50 000 руб. – 48 000 руб.) можно будет учесть в расходах в IV квартале 2015 г.

 

Даже если разница была накоплена за 3 предыдущих года, ее можно включить в расходы единовременноПисьмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»