Пониженные тарифы страховых взносов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Пониженные тарифы страховых взносов

Обновление: 1 июля 2015 г.

Условия применения

Некоторые организации и ИП на УСН могут применять пониженные тарифы при начислении взносов с выплат работникам. В 2015 г. они составляют: в ПФР — 20%, в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и ФФОМС — 0%ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. То есть упрощенцы-льготники должны платить только взносы в ПФР и взносы «на травматизм»п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ.

Для применения пониженных тарифов взносов упрощенец должен соблюдать два условия:

  • вести определенный вид деятельности (далее — льготный). Например, заниматься производством пищевых продуктов, швейным производством и т. д. Полный список льготных видов деятельности можно найти в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗв п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, а также в Порядке заполнения РСВ-1 и в форме 4-ФССп. 26 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п; приложение № 1 к Приказу Минтруда от 19.03.2013 № 107н. В последних двух документах, кроме наименований самих видов деятельности, указаны и их коды ОКВЭД. По кодам видов деятельности, которыми вы занимаетесь, вам не составит труда определить, относится ваше «занятие» к льготным или нет;
  • доля доходов от реализации, полученных от льготного вида деятельности, в сумме всех доходов должна составлять не менее 70%ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

Для применения пониженных тарифов важно, чтобы не менее 70% доходов были получены в рамках только одного льготного вида деятельности.

Если же упрощенец ведет несколько льготных видов деятельности и доля доходов каждого из них составляет менее 70%, а в совокупности — более 70%, то применять пониженные тарифы он не вправеПисьмо Минтруда от 18.09.2014 № 17-4/В-442.

Кстати, при полном отсутствии доходов у упрощенца определить соответствующую долю доходов он не может, поэтому в такой ситуации применять пониженные тарифы нельзяПисьмо Минтруда от 02.07.2014 № 17-4/В-295. Однако в дальнейшем взносы можно будет пересчитать, если доходы появятся в течение года и условие о 70%-й доле доходов будет выполняться.

При соблюдении перечисленных выше условий упрощенец вправе начислять взносы по пониженным тарифам с выплат всем работникам, включая работников, занятых в других нельготных видах деятельности, в том числе облагаемых ЕНВДПисьмо Минздравсоцразвития от 18.07.2012 № 1844-17.

Взносы «на травматизм» с сумм, выплаченных инвалидам, начисляются в размере 60% от страхового тарифа, установленного на соответствующий годст. 2 Закона от 01.12.2014 № 401-ФЗ; п. 1 ст. 2 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Утрата или приобретение права на пониженные тарифы в середине года

Условий для применения пониженных тарифов два, и при нарушении любого из них в каком-либо квартале упрощенец лишается права на применение этих тарифов. При этом если доля доходов от льготного вида деятельности оказалась меньше 70%, то пересчитать взносы понадобится с начала года. Соответственно, если позже в течение года доля доходов снова достигнет 70% или более, то упрощенец опять сможет рассчитать взносы по пониженным ставкам с начала годаПисьма Минздравсоцразвития от 15.09.2011 № 3333-19; Мин­тру­да от 04.05.2014 № 17-4/ООГ-243.

В связи с перерасчетом надо будет уплатить недостающую сумму взносов по итогам того периода, в котором было утрачено право на применение пониженных тарифов. При этом пени на возникшую «недоимку» набегать не будут, поскольку в те месяцы, за которые упрощенец начислял взносы по более низким ставкам, он имел на это полное правоПисьмо Минтруда от 05.07.2013 № 17-3/1084. По этой же причине не надо будет подавать корректирующую отчетность в ПФР и ФСС за прошедшие периоды.

Может сложиться и обратная ситуация, когда страхователь впервые получает право на применение пониженных тарифов не в I квартале, а позднее.

По итогам полугодия у упрощенца выполнено условие о 70%-й доле доходов. Тогда он может пересчитать взносы по более низким ставкам с начала года, а сумму образовавшейся переплаты вернуть или зачесть в счет уплаты будущих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафамст. 26 Закона № 212-ФЗ.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК