Взносы ИП в ПФР
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Взносы ИП в ПФР

Обновление: 1 июля 2015 г.

Предприниматели ежегодно платят в ПФР и ФФОМС фиксированные страховые взносы за себя лично. Причем независимо от того, есть ли у них доходы и есть ли у них работники.

Фиксированные взносы рассчитываются исходя из суммы минимального размера оплаты труда (МРОТ) по формуламп. 2 ч. 1 ст. 5, пп. 1, 3 ч. 2 ст. 12, п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письмо Мин­тру­да от 10.10.2014 № 17-4/ООГ-867:

Взносы ИП в ПФР за год
Взносы ИП в ФФОМС за год

С 1 января 2015 г. МРОТ составляет 5965 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ Соответственно, ИП за 2015 г. должен будет заплатить не позднее 31 декабряч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ:

  • в ПФР — 18 610,80 руб. (5965 руб. х 26% х 12 мес.);
  • в ФФОМС — 3650,58 руб. (5965 руб. х 5,1% х 12 мес.).

Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то взносы за себя вам надо заплатить в меньшем размереч. 3, 4 ст. 14 Закона № 212-ФЗ:

Сумма фиксированных взносов в ПФР/ФФОМС, если предпринимательская деятельность велась не с начала года

ИП зарегистрировался 12 марта 2015 г. Тогда за 2015 г. он должен будет уплатить:

  • в ПФР — 14 958,68 руб. (18 610,80 руб. / 12 мес. x (9 мес. + 20 дн. / 31 д.));
  • в ФФОМС — 2934,20 руб. (3650,58 руб. / 12 мес. x (9 мес. + 20 дн. / 31 д.)).

Если сумма доходов ИП, учитываемых для целей расчета налога при УСН, за год превысит 300 000 руб., нужно будет заплатить еще взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышенияп. 2 ч. 1.1, п. 3 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Если ИП временно прекращает вести предпринимательскую деятельность или не получает доходов, но при этом не снимается с учета в качестве ИП, то он все равно должен платить за это время взносы за себяПисьмо Минтруда от 18.09.2014 № 17-4/ООГ-787.

Дополнительные взносы в ПФР для ИП, чей доход за год превысил 300 000 руб.

Предприниматели на «доходно-расходной» УСН рассчитывают 1%-е взносы тоже по этой формуле — от суммы доходов без учета расходов. Уплатить взносы надо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годомч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ.

Общая сумма доходов за год указывается в декларации по налогу при УСН, которая сдается в инспекциюприложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Сведения о доходах ИП по итогам каждого года налоговики обязаны передавать в ПФРч. 9, 10 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Поэтому, несмотря на то что предприниматели не сдают в Фонд никакой отчетности, в которой отражался бы расчет взносов к уплате ИП за себя, посчитать, сколько вы должны были заплатить за текущий год, специалисты ПФР всегда смогут.

В совокупности все пенсионные взносы ИП за год не могут превышать суммы, рассчитанной исходя из 8-крат­ного МРОТ:

Максимальная сумма взносов ИП на ОПС за год

То есть за 2015 г. ИП заплатит взносов в ПФР максимум 148 886,40 руб. (8 х 5965 руб. x 26% х 12 мес.).

За непредставление декларации по УСН в налоговую инспекцию предпринимателя не только оштрафуют налоговики, но и у ПФР появятся основания требовать от ИП уплаты взносов в максимальном размере — 148 886,40 руб.ст. 119 НК РФ; ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ

Платить перечисленные выше взносы предприниматель может как частями, так и сразу в полной сумме. Главное — уложиться в установленные сроки.

Платить взносы удобнее поквартально, чтобы сразу учитывать их при расчете авансовых платежей по налогу при УСНподп. 7 п. 1 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Ведь по итогам года может получиться так, что сумма налога окажется меньше суммы уплаченных взносов. И если вы заплатите их только в IV квартале, то переплаченный налог придется возвращать из бюджета. 1%-е взносы тоже удобнее платить в течение текущего года начиная с того квартала, когда ваши доходы преодолеют рубеж в 300 000 руб.

Обязанности платить взносы в ФСС у предпринимателей нет. Однако по своему желанию они могут написать заявление в свое отделение ФСС по месту жительства и уплачивать за себя взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, чтобы затем при наступлении страхового случая получать пособиеч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция