НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. < ... >

НДС при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Организации и предприниматели на УСН плательщиками НДС не являются, начислять НДС при продаже товаров (работ, услуг) и выставлять счета-фактуры не должны. Но иногда общережимники не хотят закупать товары (работы, услуги) у упрощенцев. Ведь в этом случае не будет входного НДС, который можно было бы принять к вычету. И упрощенцы идут навстречу своим покупателям, применяющим ОСНО, и выставляют им счета-фактуры с НДС. Если вы тоже хотите на это решиться, то сначала посмотрите, что вам придется делать.

ШАГ 1. Заключите договор с указанием цены с НДС.

Ведь этот налог взимается дополнительно к стоимости товаров, указанной в договореп. 1 ст. 168 НК РФ. То есть вы можете записать, что цена товара (работы, услуги) составляет:

  • 118 руб., в том числе НДС 18 руб.;
  • 100 руб., НДС — 18 руб.

ШАГ 2. Оформляйте счета-фактуры.

Вам нужно будет выставлять покупателю на ОСНО счета-фактуры с выделенной суммой НДСподп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.

ШАГ 3. Не принимайте к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), продаваемым с налогом.

Ведь тот факт, что вы обязаны перечислять НДС в бюджет при выставлении счетов-фактур, автоматически не делает вас плательщиком НДС по таким операциям. И как следствие, право на вычет входного НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) вы не получаете. Этот вопрос решен уже на уровне ВАС, и спорить с налоговиками бесполезноп. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

ШАГ 4. Ведите книгу продаж.

Учитывая требования правил ведения документов, применяемых при расчетах по НДС, книгу продаж вам лучше оформитьп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В ней нужно будет регистрировать счета-фактуры с НДС. А вот книгу покупок оформлять не нужно, ведь права на вычет у вас нетп. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

ШАГ 5. Перечисляйте в бюджет НДС, предъявленный покупателям в счетах-фактурах.

Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы выставляли счета-фактуры с НДСст. 163, п. 4 ст. 174 НК РФ. Например, не позднее 25 апреля надо уплатить в бюджет НДС, указанный во всех счетах-фактурах, выставленных покупателям в I квартале 2015 г.

ШАГ 6. Представляйте декларации по НДС.

По итогам квартала, в котором выставлен хотя бы один счет-фактура с НДС, вам придется подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Причем делать это надо не на бумаге, а в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ. И если вы другую отчетность (например, декларации по УСН) в электронной форме не сдаете, то для сдачи декларации по НДС вам придется заключить со спецоператором договор о сдаче отчетности в электронном виде. При этом вам нужно оформить усиленную квалифицированную электронную подпись.

Даже если у вас договор с общережимником единичный и вам за 2015 г. надо будет сдать всего лишь одну декларацию по НДС (например, за I квартал 2015 г.), не советуем подавать ее на бумаге. Ведь если вы так сделаете, то она все равно будет считаться несданной, поскольку вы обязаны представлять ее в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ.

Более того, за неправильную форму декларации (бумажную вместо электронной) налоговики не только оштрафуют вас как за непредставление декларации (как минимум на 1000 руб.), но еще могут и заблокировать ваши банковские счетаподп. 1 п. 3 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

ШАГ 7. Включайте в доходы суммы НДС, полученные от покупателей.

На этом настаивают контролирующие органы. И объяснение у них довольно простое: гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг). Кроме того, эти суммы НДС нельзя учесть и в расходах при УСН. Поскольку в расходах учитываются суммы только тех налогов и сборов, от уплаты которых упрощенцы не освобожденыПисьмо Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280.

Однако ВАС РФ еще в 2009 г. сказал, что упрощенцы не должны включать в состав доходов по УСН суммы НДС, полученные от покупателей и перечисленные в бюджетПостановление Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08. После выхода этого Постановления ВАС нижестоящие суды приходили к такому же выводуПостановление ФАС ПО от 14.03.2011 № А72-4554/2010. Поэтому если вы готовы к судебному спору с налоговиками, то можете предъявленный покупателям НДС (в том числе и с полученных авансов) в доходы не включать.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»