НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Работодатель должен сообщать в службу занятости обо всех свободных вакансиях

В том числе и о тех, на которые в ближайшее время работников брать не планирует. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

НДС при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Организации и предприниматели на УСН плательщиками НДС не являются, начислять НДС при продаже товаров (работ, услуг) и выставлять счета-фактуры не должны. Но иногда общережимники не хотят закупать товары (работы, услуги) у упрощенцев. Ведь в этом случае не будет входного НДС, который можно было бы принять к вычету. И упрощенцы идут навстречу своим покупателям, применяющим ОСНО, и выставляют им счета-фактуры с НДС. Если вы тоже хотите на это решиться, то сначала посмотрите, что вам придется делать.

ШАГ 1. Заключите договор с указанием цены с НДС.

Ведь этот налог взимается дополнительно к стоимости товаров, указанной в договореп. 1 ст. 168 НК РФ. То есть вы можете записать, что цена товара (работы, услуги) составляет:

  • 118 руб., в том числе НДС 18 руб.;
  • 100 руб., НДС — 18 руб.

ШАГ 2. Оформляйте счета-фактуры.

Вам нужно будет выставлять покупателю на ОСНО счета-фактуры с выделенной суммой НДСподп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.

ШАГ 3. Не принимайте к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), продаваемым с налогом.

Ведь тот факт, что вы обязаны перечислять НДС в бюджет при выставлении счетов-фактур, автоматически не делает вас плательщиком НДС по таким операциям. И как следствие, право на вычет входного НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) вы не получаете. Этот вопрос решен уже на уровне ВАС, и спорить с налоговиками бесполезноп. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

ШАГ 4. Ведите книгу продаж.

Учитывая требования правил ведения документов, применяемых при расчетах по НДС, книгу продаж вам лучше оформитьп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В ней нужно будет регистрировать счета-фактуры с НДС. А вот книгу покупок оформлять не нужно, ведь права на вычет у вас нетп. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

ШАГ 5. Перечисляйте в бюджет НДС, предъявленный покупателям в счетах-фактурах.

Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы выставляли счета-фактуры с НДСст. 163, п. 4 ст. 174 НК РФ. Например, не позднее 25 апреля надо уплатить в бюджет НДС, указанный во всех счетах-фактурах, выставленных покупателям в I квартале 2015 г.

ШАГ 6. Представляйте декларации по НДС.

По итогам квартала, в котором выставлен хотя бы один счет-фактура с НДС, вам придется подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Причем делать это надо не на бумаге, а в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ. И если вы другую отчетность (например, декларации по УСН) в электронной форме не сдаете, то для сдачи декларации по НДС вам придется заключить со спецоператором договор о сдаче отчетности в электронном виде. При этом вам нужно оформить усиленную квалифицированную электронную подпись.

Даже если у вас договор с общережимником единичный и вам за 2015 г. надо будет сдать всего лишь одну декларацию по НДС (например, за I квартал 2015 г.), не советуем подавать ее на бумаге. Ведь если вы так сделаете, то она все равно будет считаться несданной, поскольку вы обязаны представлять ее в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ.

Более того, за неправильную форму декларации (бумажную вместо электронной) налоговики не только оштрафуют вас как за непредставление декларации (как минимум на 1000 руб.), но еще могут и заблокировать ваши банковские счетаподп. 1 п. 3 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

ШАГ 7. Включайте в доходы суммы НДС, полученные от покупателей.

На этом настаивают контролирующие органы. И объяснение у них довольно простое: гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг). Кроме того, эти суммы НДС нельзя учесть и в расходах при УСН. Поскольку в расходах учитываются суммы только тех налогов и сборов, от уплаты которых упрощенцы не освобожденыПисьмо Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280.

Однако ВАС РФ еще в 2009 г. сказал, что упрощенцы не должны включать в состав доходов по УСН суммы НДС, полученные от покупателей и перечисленные в бюджетПостановление Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08. После выхода этого Постановления ВАС нижестоящие суды приходили к такому же выводуПостановление ФАС ПО от 14.03.2011 № А72-4554/2010. Поэтому если вы готовы к судебному спору с налоговиками, то можете предъявленный покупателям НДС (в том числе и с полученных авансов) в доходы не включать.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ