НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

С новыми работниками нужно проводить инструктаж по гражданской обороне

Перечень обязанностей работодателя по подготовке персонала в области гражданской обороны (ГО) расширен. Среди новшеств: обязательный вводный инструктаж недавно принятых на работу сотрудников и проведение учений по ГО. < ... >

НДС при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Организации и предприниматели на УСН плательщиками НДС не являются, начислять НДС при продаже товаров (работ, услуг) и выставлять счета-фактуры не должны. Но иногда общережимники не хотят закупать товары (работы, услуги) у упрощенцев. Ведь в этом случае не будет входного НДС, который можно было бы принять к вычету. И упрощенцы идут навстречу своим покупателям, применяющим ОСНО, и выставляют им счета-фактуры с НДС. Если вы тоже хотите на это решиться, то сначала посмотрите, что вам придется делать.

ШАГ 1. Заключите договор с указанием цены с НДС.

Ведь этот налог взимается дополнительно к стоимости товаров, указанной в договореп. 1 ст. 168 НК РФ. То есть вы можете записать, что цена товара (работы, услуги) составляет:

  • 118 руб., в том числе НДС 18 руб.;
  • 100 руб., НДС — 18 руб.

ШАГ 2. Оформляйте счета-фактуры.

Вам нужно будет выставлять покупателю на ОСНО счета-фактуры с выделенной суммой НДСподп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.

ШАГ 3. Не принимайте к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), продаваемым с налогом.

Ведь тот факт, что вы обязаны перечислять НДС в бюджет при выставлении счетов-фактур, автоматически не делает вас плательщиком НДС по таким операциям. И как следствие, право на вычет входного НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) вы не получаете. Этот вопрос решен уже на уровне ВАС, и спорить с налоговиками бесполезноп. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

ШАГ 4. Ведите книгу продаж.

Учитывая требования правил ведения документов, применяемых при расчетах по НДС, книгу продаж вам лучше оформитьп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В ней нужно будет регистрировать счета-фактуры с НДС. А вот книгу покупок оформлять не нужно, ведь права на вычет у вас нетп. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

ШАГ 5. Перечисляйте в бюджет НДС, предъявленный покупателям в счетах-фактурах.

Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы выставляли счета-фактуры с НДСст. 163, п. 4 ст. 174 НК РФ. Например, не позднее 25 апреля надо уплатить в бюджет НДС, указанный во всех счетах-фактурах, выставленных покупателям в I квартале 2015 г.

ШАГ 6. Представляйте декларации по НДС.

По итогам квартала, в котором выставлен хотя бы один счет-фактура с НДС, вам придется подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Причем делать это надо не на бумаге, а в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ. И если вы другую отчетность (например, декларации по УСН) в электронной форме не сдаете, то для сдачи декларации по НДС вам придется заключить со спецоператором договор о сдаче отчетности в электронном виде. При этом вам нужно оформить усиленную квалифицированную электронную подпись.

Даже если у вас договор с общережимником единичный и вам за 2015 г. надо будет сдать всего лишь одну декларацию по НДС (например, за I квартал 2015 г.), не советуем подавать ее на бумаге. Ведь если вы так сделаете, то она все равно будет считаться несданной, поскольку вы обязаны представлять ее в электронном видеп. 5 ст. 174 НК РФ.

Более того, за неправильную форму декларации (бумажную вместо электронной) налоговики не только оштрафуют вас как за непредставление декларации (как минимум на 1000 руб.), но еще могут и заблокировать ваши банковские счетаподп. 1 п. 3 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

ШАГ 7. Включайте в доходы суммы НДС, полученные от покупателей.

На этом настаивают контролирующие органы. И объяснение у них довольно простое: гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг). Кроме того, эти суммы НДС нельзя учесть и в расходах при УСН. Поскольку в расходах учитываются суммы только тех налогов и сборов, от уплаты которых упрощенцы не освобожденыПисьмо Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280.

Однако ВАС РФ еще в 2009 г. сказал, что упрощенцы не должны включать в состав доходов по УСН суммы НДС, полученные от покупателей и перечисленные в бюджетПостановление Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08. После выхода этого Постановления ВАС нижестоящие суды приходили к такому же выводуПостановление ФАС ПО от 14.03.2011 № А72-4554/2010. Поэтому если вы готовы к судебному спору с налоговиками, то можете предъявленный покупателям НДС (в том числе и с полученных авансов) в доходы не включать.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов