Налог на дивиденды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Налог на дивиденды

Обновление: 1 июля 2015 г.

Если упрощенец выплачивает дивиденды непосредственно своим участникам, то он, как налоговый агентп. 5 ст. 346.11, пп. 3, 4 ст. 214, пп. 1, 2, 4, 6 ст. 226, подп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. 3 ст. 275, подп. 1 п. 5 ст. 286 НК РФ, должен сам рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налоги — НДФЛ и налог на прибыль — по следующим ставкам:

Участник — получатель дивидендов Дивидендная ставка налога
Налог на прибыль
Российская организацияподп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ 13%
Иностранная компанияподп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ 15% или ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения
НДФЛ
Физическое лицо:
13%
15% или ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения

Налог на прибыль с дивидендов надо удерживать и в том случае, когда организация-участник применяет спецрежимп. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитываются налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов каждого участникап. 3 ст. 214 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 1. Участником является российская фирма или физлицо — резидент РФ. Тогда налоги считаются по следующим формуламп. 5 ст. 275 НК РФ:

  • организация-упрощенец сама дивиденды не получала либо они облагались по ставке 0%:
НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных российскому участнику
  • организация-упрощенец получала дивиденды (кроме облагаемых по ставке 0%):
НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных российскому участнику

СИТУАЦИЯ 2. Участником является иностранная компания или физлицо — нерезидент РФ. Применяем формулуп. 3 ст. 214, п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 275, подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ:

НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных иностранному участнику

Пониженная налоговая ставка применяется, если, в частности, иностранный участник — организация предоставил вам документы (переведенные на русский язык), подтверждающие:

  • постоянное местонахождение или резидентство в том государстве, с которым у РФ есть международный договорп. 1 ст. 312 НК РФ. Этот документ должен быть выдан тем компетентным органом или лицом, которые указаны в международном соглашении. Обычно это ведомство, аналогичное нашим Минфину или ФНС, либо должностное лицо этого ведомства;
  • выполнение условий для применения ставки, предусмотренных соглашением (например, условия о стоимости приобретения доли по договору не ниже определенной суммы).

При выплате дивидендов физлицам помните вот о чем. Дивиденды не облагаются взносами в ПФР и ФСС, даже если их получает работникч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985. Стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ к дивидендам не применяютсяп. 3 ст. 210 НК РФ. С дивидендов нужно удержать НДФЛ, даже если их получатель зарегистрирован в качестве предпринимателяподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ.

НДФЛ и налог на прибыль надо удержать при фактической выплате дивидендовп. 4 ст. 214, п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1, пп. 2, 4 ст. 287 НК РФ. Удержанные налоги нужно уплатить в бюджет в следующие сроки:

Вид налога Срок уплаты КБК для налога
НДФЛ с дивидендов участнику-физлицу Не позднееп. 6 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ:
  • дня перечисления дивидендов с расчетного счета;
  • дня получения в банке наличных денег;
  • дня, следующего за днем отправления денег участнику почтовым переводомПисьмо ФНС от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21262;
  • дня, следующего за днем удержания налога из иных доходов, — при выплате дивидендов в натуральной форме
182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных: Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендовп. 4 ст. 287 НК РФ
  • участнику — российской организации
182 1 01 01040 01 1000 110
  • участнику — иностранной компании
182 1 01 01050 01 1000 110

В платежном поручении на перечисление налогов с дивидендов в поле 101 указывается код статуса — 02приложение № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.