Налог на дивиденды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

Налог на дивиденды

Обновление: 1 июля 2015 г.

Если упрощенец выплачивает дивиденды непосредственно своим участникам, то он, как налоговый агентп. 5 ст. 346.11, пп. 3, 4 ст. 214, пп. 1, 2, 4, 6 ст. 226, подп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. 3 ст. 275, подп. 1 п. 5 ст. 286 НК РФ, должен сам рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налоги — НДФЛ и налог на прибыль — по следующим ставкам:

Участник — получатель дивидендов Дивидендная ставка налога
Налог на прибыль
Российская организацияподп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ 13%
Иностранная компанияподп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ 15% или ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения
НДФЛ
Физическое лицо:
13%
15% или ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения

Налог на прибыль с дивидендов надо удерживать и в том случае, когда организация-участник применяет спецрежимп. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитываются налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов каждого участникап. 3 ст. 214 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 1. Участником является российская фирма или физлицо — резидент РФ. Тогда налоги считаются по следующим формуламп. 5 ст. 275 НК РФ:

  • организация-упрощенец сама дивиденды не получала либо они облагались по ставке 0%:
НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных российскому участнику
  • организация-упрощенец получала дивиденды (кроме облагаемых по ставке 0%):
НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных российскому участнику

СИТУАЦИЯ 2. Участником является иностранная компания или физлицо — нерезидент РФ. Применяем формулуп. 3 ст. 214, п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 275, подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ:

НДФЛ (налог на прибыль) с дивидендов, начисленных иностранному участнику

Пониженная налоговая ставка применяется, если, в частности, иностранный участник — организация предоставил вам документы (переведенные на русский язык), подтверждающие:

  • постоянное местонахождение или резидентство в том государстве, с которым у РФ есть международный договорп. 1 ст. 312 НК РФ. Этот документ должен быть выдан тем компетентным органом или лицом, которые указаны в международном соглашении. Обычно это ведомство, аналогичное нашим Минфину или ФНС, либо должностное лицо этого ведомства;
  • выполнение условий для применения ставки, предусмотренных соглашением (например, условия о стоимости приобретения доли по договору не ниже определенной суммы).

При выплате дивидендов физлицам помните вот о чем. Дивиденды не облагаются взносами в ПФР и ФСС, даже если их получает работникч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985. Стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ к дивидендам не применяютсяп. 3 ст. 210 НК РФ. С дивидендов нужно удержать НДФЛ, даже если их получатель зарегистрирован в качестве предпринимателяподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ.

НДФЛ и налог на прибыль надо удержать при фактической выплате дивидендовп. 4 ст. 214, п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1, пп. 2, 4 ст. 287 НК РФ. Удержанные налоги нужно уплатить в бюджет в следующие сроки:

Вид налога Срок уплаты КБК для налога
НДФЛ с дивидендов участнику-физлицу Не позднееп. 6 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ:
  • дня перечисления дивидендов с расчетного счета;
  • дня получения в банке наличных денег;
  • дня, следующего за днем отправления денег участнику почтовым переводомПисьмо ФНС от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21262;
  • дня, следующего за днем удержания налога из иных доходов, — при выплате дивидендов в натуральной форме
182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных: Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендовп. 4 ст. 287 НК РФ
  • участнику — российской организации
182 1 01 01040 01 1000 110
  • участнику — иностранной компании
182 1 01 01050 01 1000 110

В платежном поручении на перечисление налогов с дивидендов в поле 101 указывается код статуса — 02приложение № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов