Тест актуален на 11 ноября 2022 г.

Применяем амортизационную премию

Организации могут единовременно учесть в расходах п. 9 ст. 258 НК РФ:

часть капитальных вложений в приобретаемые (создаваемые) ОС;
часть затрат на проведение достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации ОС.

Такие расходы называют амортизационной премией. Ее размер зависит от амортизационной группы ОС.

Таковы общие правила применения амортизационной премии. А насколько хорошо вы знакомы с нюансами? Узнайте это, пройдя наш тест.

Можно ли применить амортизационную премию по ОС, полученному от организации-учредителя в виде вклада в уставный капитал?

А. Можно при условии, что организация-учредитель не применяла амортизационную премию по передаваемому ОС.

Б. Да.

В. Нет.

Организация приобрела ОС, относящееся к 4-й амортизационной группе. Вправе ли она применить амортизационную премию в размере 5% первоначальной стоимости такого ОС?

А. Да, если такой размер амортизационной премии определен учетной политикой.

Б. Нет, амортизационная премия по ОС из 4-й амортизационной группы составляет 30% их первоначальной стоимости.

В. Нет, в отношении ОС 4-й амортизационной группы можно списывать от 10 до 30% первоначальной стоимости.

Купленные в июле ОС были законсервированы на полгода в месяце ввода их в эксплуатацию, то есть расконсервированы они будут в феврале следующего года. Когда организация может применить к ним предусмотренную учетной политикой амортизационную премию?

А.

В марте следующего года — в месяце, следующем за расконсервацией ОС.

Б.

В июле текущего года — в месяце ввода ОС в эксплуатацию.

В.

В феврале следующего года — в месяце расконсервации ОС.

Г.

В августе текущего года — в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.

В каком месяце включается в расходы амортизационная премия по затратам на модернизацию?

А. В месяце завершения работ по модернизации ОС.

Б. В месяце, следующем за месяцем завершения работ по модернизации ОС.

Когда можно признать в расходах сумму амортизационной премии по новому ОС?

А. В следующем месяце после ввода ОС в эксплуатацию.

Б. В месяце ввода его в эксплуатацию.

Применение амортизационной премии по ОС, купленному в августе, приведет к возникновению убытка. Может ли организация учесть амортизационную премию в расходах в следующем году, когда ожидается улучшение финансового положения?

А. Нет, перенос момента признания расходов «прибыльной» главой не предусмотрен.

Б.

Да, ведь это не приведет к занижению налога на прибыль в году покупки ОС.

Организация реконструировала здание уже второй раз. Вправе ли организация применить амортизационную премию и к затратам на повторную реконструкцию?

А. Нет, применение амортизационной премии при повторной реконструкции ОС Налоговым кодексом не предусмотрено.

Б. Да, количество проведенных реконструкций значения не имеет.

Может ли организация применить амортизационную премию по расходам на модернизацию ОС, выявленных при инвентаризации?

А. Да, может.

Б. Нет, не может.

Можно ли применять амортизационную премию не по всем ОС?

А. Да, это возможно.

Б. Нет, нельзя.