Тест: безнадежная задолженность
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Тест по списанию безнадежной дебиторки

Тест актуален на 12 января 2017 г.

Плательщики налога на прибыль могут признавать безнадежные долги в составе внереализационных расходов. Однако для этого нужно, чтобы дебиторская задолженность отвечала определенным требованиям. Предлагаем вам проверить свои знания по вопросам списания безнадежной дебиторки.

1.

Можно ли, не опасаясь претензий ИФНС, учесть в расходах в качестве безнадежного долга сумму дебиторки, по которой суд отказал во взыскании?

А. Да, можно. Ведь такой долг уже нельзя взыскать с должника.
Б. Нет, нельзя.
2.

Компания-должник прекратила свое существование в связи со слиянием с другим юридическим лицом. Есть выписка из ЕГРЮЛ. Можно ли долг такой компании признать в налоговом учете безнадежным на основании выписки?

А. Да.
Б. Нет.
3.

Контрагент не оплатил в срок (до 20.11.2013) полученный товар. В октябре 2016 г. продавец инициировал сверку расчетов. Руководитель контрагента подписал акт сверки. Может ли продавец в декабре 2016 г. списать его долг как безнадежный?

А. Нет, поскольку срок исковой давности еще не истек.
Б. Да, ведь истекло 3 года с даты, когда товар должен был быть оплачен.
4.

При формировании резерва по сомнительным долгам учтена дебиторская задолженность покупателя-предпринимателя. Через некоторое время предприниматель умер. Когда организация должна списать его задолженность за счет созданного резерва?

А. После того, как истечет срок исковой давности по такому долгу.
Б. На дату смерти контрагента-предпринимателя.
5.

Безопасно ли в «прибыльном» учете списывать на расходы как безнадежный долг сумму старой переплаты по земельному налогу с истекшим сроком возврата?

А. Нет, проверяющие считают, что такую налоговую переплату нельзя учесть в «прибыльных» расходах.
Б. Да, ведь это долг, нереальный ко взысканию.
6.

Компания, за которой числится долг, признана банкротом. Можно ли на этом основании списать долг как безнадежный?

А. Нет, нельзя.
Б. Да, можно.
7.

Долг за поставленные товары возник в периоде применения ЕНВД. Сейчас организация на ОСН, срок исковой давности по долгу истек в 2016 г. Можно ли учесть его сумму в расходах или списать за счет резерва сомнительных долгов?

А. Да, ведь долг стал безнадежным в период применения общего режима.
Б. Нет, велика вероятность предъявления претензий проверяющими.
8.

Организация выдала контрагенту беспроцентный заем на 1 год. Однако он не был возвращен вовремя. Можно ли учесть сумму займа как безнадежный долг после истечения срока исковой давности?

А. Нельзя, ведь такой долг не связан с реализацией.
Б. Да, можно.
9.

Долг покупателя возник в 2015 г., он составляет 10 000 у. е. (1 у. е. = 1 евро). По какому курсу ЦБ надо определять рублевую сумму списываемого долга, если он признается безнадежным в связи с ликвидацией организации-покупателя?

А. По курсу, действующему на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.
Б. По курсу, действовавшему на дату реализации товара.
10.

Покупатель перечислил поставщику аванс в сумме 590 000 руб. (с учетом НДС 90 000 руб.). НДС принят к вычету. Однако товар так и не был получен. Долг стал безнадежным. Какую сумму покупатель может списать на внереализационные расходы?

А. 500 000 руб. — ведь авансовый НДС был принят к вычету.
Б. 590 000 руб.
11.

Долг за отгруженный товар — 118 000 руб. с НДС. Он стал безнадежным. Какую сумму можно учесть во внереализационных расходах или списать за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался и его сумма достаточна)?

А. 118 000 руб.
Б. 100 000 руб.
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКНеделя бухгалтерского учета