Тест по расходам на летнюю веранду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Летняя веранда от создания до демонтажа

Тест актуален на 15 мая 2017 г.

Летние (сезонные) кафе — это временные сооружения или конструкции, используемые как дополнительное место для питания и отдыха потребителей. Как учесть расходы на такие сооружения и их демонтаж? Что нужно учесть тем кафе и ресторанам, которые платят ЕНВД и решили открыть летнюю веранду? Пройдите наш тест и узнайте.

1.

Ресторан, применяющий ОСН, в мае 2017 г. приобрел холодильник стоимостью 120 000 руб. для использования в летнем кафе с мая по сентябрь (5 месяцев в году). В холодное время года будет стоять на складе. Можно ли по нему начислять налоговую амортизацию круглый год?

А. Нет, нельзя. Амортизацию по холодильнику можно начислять только во время его использования в летнем кафе.
Б. Да, можно. Но амортизация за время, пока холодильник простаивает, не признается в расходах.
В. Да, можно. Причем амортизация, начисленная за холодные месяцы года, учитывается в налоговых расходах.
2.

По правилам, действующим в городе N, летнее (сезонное) кафе или веранда могут работать с 1 апреля по 1 ноября. Смонтировать их можно не ранее середины марта, а демонтировать надо не позднее середины ноября. Стоимость материалов, из которых будет собран навес для кафе, составляет 110 000 руб. (без НДС). Может ли организация единовременно списать стоимость материалов для такого навеса на расходы при расчете базы по налогу на прибыль?

 

 

А. Да, организация может это сделать при вводе временного кафе в эксплуатацию. Срок использования навеса составляет менее 12 месяцев, поэтому нет оснований для признания его основным средством.
Б. Нет, не может. Поскольку общая стоимость затрат на создание навеса для кафе превышает 100 000 руб., его надо учесть как основное средство.
3.

В учетной политике организации для целей налогового учета закреплено, что затраты на сооружение летнего кафе относятся на расходы постепенно — в течение предполагаемого срока его эксплуатации (к примеру, 5 месяцев). Может ли инспекция оштрафовать организацию за то, что она не учла единовременно затраты на сооружение летнего кафе в расходах?

А. Да, может. Ведь НК не предусматривает постепенного списания таких расходов.
Б. Нет, штрафовать организацию не за что.
4.

В летнем кафе, организованном под большим навесом-шатром, выделено две зоны: одна — со столиками для принятия пищи посетителями, вторая — танцевальная площадка с установленной акустической системой. Организация платит ЕНВД. Как для целей расчета этого налога определять площадь зала обслуживания в летнем кафе?

А. Площадь зала обслуживания должна включать в себя обе зоны: и для питания посетителей, и для танцев.
Б. В эту площадь надо включить только зону со столиками.
5.

Организация в 2016 г. учла в налоговых доходах стоимость материалов, оставшихся после демонтажа летней веранды, не являющейся основным средством. Будут ли проблемы с налоговиками, если в 2017 г. при сооружении веранды из тех же материалов их стоимость будет списана на «прибыльные» расходы?

А. Нет, проблем не будет. Ведь при оприходовании материалов, оставшихся после демонтажа, с их рыночной стоимости был уплачен налог на прибыль.
Б. Да, претензии проверяющих возможны.
6.

После демонтажа конструкции навеса летнего кафе остались деревянные балки, брусья и т. д. Требуется ли их оприходовать в налоговом учете?

А. Да. Но только если оставшиеся строительные материалы пригодны для дальнейшего использования или реализации.
Б. Нет. Ведь стоимость таких строительных материалов уже была списана на налоговые расходы.
7.

В октябре планируется демонтаж навесной конструкции летнего кафе. Этого требуют правила, установленные местными властями. Можно ли расходы на демонтаж учесть для целей налогообложения прибыли?

А. Нет, нельзя.
Б. Да, можно. Такие расходы экономически обоснованны.
8.

Кафе применяет ЕНВД. На теплый период решено открыть летнюю веранду на прилегающей территории. Кухня и ККТ у кафе и веранды единые. Сколько залов обслуживания посетителей будет для целей ЕНВД?

А. Один зал обслуживания. В его площадь включается как зал обслуживания в стационарном кафе, так и площадь летней веранды.
Б. Один зал обслуживания — только зал стационарного кафе. Открытая веранда — вообще не помещение.
В. Два зала обслуживания: один — в стационарном кафе, другой — на летней веранде.
9.

Можно ли затраты на монтаж навесной конструкции летнего кафе (которая не признается основным средством), выполненный сторонним подрядчиком, единовременно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли?

А. Нет, нельзя.
Б. Да, можно.
В. В бухучете — можно, а в налоговом учете — нет.
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Смарт-комплект