Тест о заполнении строки 100 расчета 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни

В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < ... >

Что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ

Тест актуален на 15 июня 2017 г.

В строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ указывается дата фактического получения дохода физлицом. От нее зависит срок удержания налога и период, за который следует отразить доход в расчете 6-НДФЛ. И далеко не всегда эта дата — день выплаты денег. Легко ли вам определить ее в разных ситуациях?

1.

С 1 по 18 июня у работника очередной отпуск. Отпускные начислены в предварительной сумме 15 000 руб. (так как на этот момент еще нет полных данных о зарплате за май) и выплачены 26.05.2017. В июне сделан перерасчет отпускных, начислена доплата отпускных в сумме 1000 руб. Доплата выплачена 22.06.2017 вместе с зарплатой за отработанные в первой половине июня дни. Что поставить в строке 100 формы 6-НДФЛ?

А. Для суммы 15 000 руб. — 26.05.2017, для суммы 1000 руб. — 22.06.2017, то есть даты выплаты этих сумм.
Б. Для суммы 15 000 руб. — 31.05.2017, для суммы 1000 руб. — 30.06.2017, то есть последний день месяца, в котором выплачена соответствующая сумма отпускных.
В. Для общей суммы отпускных 16 000 руб. (15 000 руб. + 1000 руб.) одну дату — 30.06.2017, последний день месяца, в котором работник был в отпуске.
2.

Зарплата за вторую половину июля выдана 04.08.2017: частично — наличными из кассы и частично — продукцией предприятия (по заявлению работника в пределах 20% от месячной зарплаты ст. 131 ТК РФ). Какую дату поставить в строке 100 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев?

А. 31.07.2017 — только для «денежной» части и 04.08.2017 — для «натуральной» части. Натуральную оплату труда НК относит к доходам в натуральной форме (подп. 3 п. 2 ст. 211 НК РФ), а они признаются полученными в день их передачи (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Б. 31.07.2017 для обеих частей, так как дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена.
3.

Работник уволен 29.06.2017 — это его последний день работы. Ему начислены зарплата за отработанные во второй половине июня дни в сумме 18 000 руб. и компенсация за неиспользованный отпуск (далее — КНО) в сумме 6500 руб. Зарплату и КНО организация перечислила с опозданием — не в день увольнения, а только 05.07.2017, в день выплаты зарплаты всем работникам. Что нужно указать в строке 100 для этих сумм?

А. Для 18 000 руб. — 29.06.2017, для 6500 руб. — 05.07.2017.
Б. Для 18 000 руб. — 30.06.2017, последний день месяца, за который начислена зарплата, для 6500 руб. — 05.07.2017, день выплаты КНО.
В. Для общей суммы увольнительных 24 500 руб. (18 000 руб. + 6500 руб.) — 29.06.2017, последний день работы.
4.

Организация арендовала у физлица — не ИП помещение. Договор аренды действует по 30 сентября 2017 г. С согласия арендодателя в помещении установлена пожарная сигнализация. Акт сдачи-приемки работ подписан 10 апреля 2017 г., организация оплатила эти работы 13 апреля. По условиям договора арендодатель не возмещает стоимость неотделимых улучшений. Какая дата является днем фактического получения арендодателем дохода в виде стоимости неотделимых улучшений?

А. 30.09.2017 — дата окончания действия договора аренды.
Б. 10.04.2017 — день приемки работ.
В. 13.04.2017 — день оплаты работ по установке пожарной сигнализации организацией подрядчику.
5.

С 25 по 30 мая 2017 г. включительно работник болел. Листок нетрудоспособности он принес 31 мая. В тот же день пособие рассчитали и начислили в бухучете. Выплатили его 9 июня вместе с зарплатой за вторую половину мая. С какой датой отразить пособие в строке 100 расчета 6-НДФЛ за полугодие?

А. 30.06.2017 — последний день месяца, в котором пособие выплачено работнику.
Б. 09.06.2017 — день выплаты суммы пособия работнику.
В. 31.05.2017, так как оно начислено за период, который полностью приходится на май.
6.

Организация арендует помещение у физлица — не ИП. Ежемесячно 10-го числа она оплачивает аренду за текущий месяц. Арендную плату за май она перечислила 10.05.2017. Какую дату фактического получения дохода нужно указать для этой суммы в строке 100 расчета 6-НДФЛ за полугодие?

А. 31.05.2017, поскольку до окончания месяца, аренда за который оплачена, доход в виде арендной платы не может считаться полученным.
Б. 10.05.2017 — дата перечисления денег.
7.

10 мая организация выдала беспроцентный заем директору, который вернул всю сумму в том же месяце, 25 мая. Матвыгода директора от экономии на процентах облагается НДФЛп. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ. Выберите верную дату, которую нужно поставить в строке 100 для матвыгоды по этому займу.

А. 31.05.2017 — последний день месяца, за который исчислена матвыгода.
Б. 25.05.2017 — день погашения займа, поскольку даты его выдачи и погашения находятся внутри одного месяца.
8.

С 6 по 8 июня у работника командировка на территории РФ. Суточные в сумме 3000 руб. ему перечислены 5 июня. Затем командировку продлили на один день. Авансовый отчет работник сдал 13 июня, а 14 июня директор его утвердил. Суточные за дополнительный день командировки в сумме 1000 руб. выплачены работнику 15 июня. Суточные сверх нормативных 700 руб. в день облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Определите, когда доход в виде сверхнормативных суточных считается полученным, то есть с какой датой он должен быть отражен в строке 100 расчета 6-НДФЛ.

А. 900 руб. (3000 руб. – 700 руб. х 3 дн.) — 05.06.2017, а 300 руб. (1000 руб. – 700 руб.) — 15.06.2017, то есть в день выплаты соответствующей суммы сверхнормативных суточных.
Б. В общей сумме 1200 руб. (900 руб. + 300 руб.) — 14.06.2017, то есть в день утверждения авансового отчета.
В. В общей сумме 1200 руб. — 30.06.2017, то есть в последний день месяца утверждения авансового отчета.
9.

По графику у работника отпуск с 19 июня по 9 июля. Отпускные ему выплачены 15 июня, НДФЛ удержан и уплачен. В отпуске работник заболел и, выйдя на работу 10 июля, принес больничный на последнюю неделю отпуска — с 03.07.2017 по 09.07.2017. Неиспользованная часть отпуска перенесена на будущее. За дни нетрудоспособности отпускные сторнированы, начислено пособие. В день выхода на работу, 10.07.2017, работник написал заявление об удержании суммы «лишних» отпускных из пособия и зарплаты за первую половину июля, которая по графику должна быть выплачена 24.07.2017. В результате была удержана вся сумма пособия, работнику ничего не выплачено. С какой датой в строке 100 показать пособие в расчете 6-НДФЛ?

А. 15.06.2017, ведь фактически деньги в сумме пособия были выплачены именно в этот день в качестве «отмененных» впоследствии отпускных.
Б. 24.07.2017 — именно в этот день работник должен был бы получить сумму пособия, если бы работодатель ее не удержал.
В. 10.07.2017 — дата заявления работника об удержании отпускных из пособия.
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК