Тест актуален на 30 ноября 2022 г.
В прошлые годы были получены налоговые убытки? Их можно перенести на будущее. Но не забудьте, что до конца 2024 г. действуют особые правила учета налоговых убытков. Проверить ваши знания поможет наш тест.
По результатам 2019—2021 гг. организация получала налоговые убытки. Если в 2022 г. будет получена прибыль, в какой очередности будут списываться убытки прошлых лет?
Сначала списывается «ближайший» убыток — 2021 г., затем — 2020 и 2019 гг.
Сначала списывается убыток 2019 г., затем — 2020 г., и в третью очередь — 2021 г.
Можно ли на убытки прошлых лет уменьшать прибыль текущего отчетного периода — квартала, полугодия, 9 месяцев?
По итогам I квартала 2022 г. образовалась налогооблагаемая прибыль. Ее уменьшили на убыток прошлых лет. Но по итогам полугодия 2022 г. получен убыток. Можно ли в декларации за полугодие отразить убыток прошлых лет, принятый в I квартале, в качестве уменьшающего текущую налоговую базу?
База по налогу на прибыль, облагаемая по ставке 20%, в 2022 г. составляет 300 000 руб. У организации имеется налоговый убыток, полученный в 2021 г., в сумме 400 000 руб. (иных убытков прошлых лет нет). На какую сумму убытка 2021 г. можно уменьшить «прибыльную» базу 2022 г.?
Можно ли на будущее перенести убытки за год, в котором у организации вообще не было доходов?
У организации есть неперенесенный убыток 2005 г. в сумме 100 000 руб. Первичные документы за этот год сохранены. Прибыль 2022 г. составляет 250 000 руб. Можно ли уменьшить ее на убыток 2005 г.?
В 2014 г. организация получила убыток. Первичных документов за 2014 г. нет. Может ли организация уменьшить прибыль 2020 г. на убыток 2014 г. (полностью или частично)?
Может, но только если сумма убытка за 2016 г. была ранее подтверждена налоговиками в рамках выездной проверки.
Да, может. В 2022 г. уже истек и срок для проведения налоговой проверки за 2016 г., и четырехлетний срок, в течение которого организация должна была хранить документы.
Нет, уменьшить текущую прибыль на убытки 2016 г. нельзя.
Организация в 2020 г. вела образовательную деятельность, облагаемую налогом на прибыль по ставке 0%. По итогам года был получен убыток. В 2021 г. организация стала заниматься другим видом деятельности, облагаемым налогом на прибыль по обычной ставке. Можно ли уменьшить налоговую базу 2022 г. на убыток, полученный в 2020 г.?
Организация применяет ПБУ 18/02, используя метод отсрочки. В 2016 г. был получен налоговый убыток. В 2022 г. он полностью списывается в уменьшение базы по налогу на прибыль. Какие проводки в бухучете надо сделать при списании налогового убытка 2016 г.?
Нужное
