Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежемесячно) за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 26 февраля по 2 марта

На этой неделе нас ждет целых три выходных дня. За такой длинный уикенд легко забыть обо всех рабочих делах. Поэтому, чтобы ничего не пропустить, лучше заранее составить план действий на следующую неделю. А наши еженедельные бухгалтерские напоминания вам в этом помогут. < ... >

Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки

Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую. < ... >

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком

Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы (п.1 ст.252, п.2 ст.346.16 НК РФ). И кассовый чек является одним из таких документов. < ... >

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежемесячно) за 2018 г.

Обновлен 21 февраля 2018 г.

Нужно сдать не позднее 28 марта 2019 г. (включительно)

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов: кто сдает

По общему правилу, представлять расчеты должны организации, выплатившие в течение отчетного года дивиденды иностранным организациям, а также других доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 3 ст. 275, п. 4 ст. 286 НК РФ).

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов: бланк

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов также можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Куда сдавать расчет

Расчет нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации — налогового агента (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов: сроки

Расчет нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом: месяца, двух месяцев и т.д. (п. 3 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

Расчет по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

При нарушении срока подачи расчета организации будет начислен штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Состав расчета

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
  • раздела 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
  • раздела 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах». Этот раздел, в свою очередь, включает в себя:
  • подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
  • подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
  • подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Стоит уделить особое внимание разделу 3. Он заполняется (с присвоением уникального номера) в отношении каждой иностранной организации — получателя дохода и отдельно в отношении каждого показателя по строке 010 «Признак получателя дохода» подраздела 3.1 каждой иностранной организации. Кроме того, необходимо учитывать, что если в последнем истекшем квартале/месяце отчетного/налогового периода налоговый агент не выплачивал иностранной организации доходов, подлежащих отражению в разделе 3, в состав расчета за этот отчетный/налоговый период включаются только раздел 1 и раздел 2 (Письмо ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6435@).

Подробно о заполнении расчета можно прочитать в Порядке, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (далее – Порядок).

Расчет: код периода

Информация о периоде, за который представляется расчет, указывается в виде кода (Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду
Один месяц 35
Два месяца 36
Три месяца 37
Четыре месяца 38
Пять месяцев 39
Шесть месяцев 40
Семь месяцев 41
Восемь месяцев 42
Девять месяцев 43
Десять месяцев 44
Одиннадцать месяцев 45
Год 46
За последний период при реорганизации/ликвидации 50

Другие коды, необходимые для заполнения расчета вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка расчета

Правильность заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов можно проверить при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС.

Чем утверждена форма

Посмотреть форму

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Весенний конгресс ТакскомСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.03.2018

Деловой конгресс «Годовая отчетность за 2017 год»,г.Москва, Компания "Такском"

04.04.2018

«Тотальная перезагрузка бухгалтеров» в Красноярске, Компания "ИСКРА"