Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежемесячно) за январь 2018 г.

Срок сдачи истек 28 февраля 2018 г.
Предыдущий период
Следующий период

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов: кто сдает

По общему правилу, представлять расчеты должны организации, выплатившие в течение отчетного года дивиденды иностранным организациям, а также других доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 3 ст. 275, п. 4 ст. 286 НК РФ).

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов: бланк

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов также можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Куда сдавать расчет

Расчет нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации — налогового агента (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов: сроки

Расчет нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом: месяца, двух месяцев и т.д. (п. 3 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

Расчет по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

При нарушении срока подачи расчета организации будет начислен штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Состав расчета

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
  • раздела 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
  • раздела 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах». Этот раздел, в свою очередь, включает в себя:
  • подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
  • подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
  • подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Стоит уделить особое внимание разделу 3. Он заполняется (с присвоением уникального номера) в отношении каждой иностранной организации — получателя дохода и отдельно в отношении каждого показателя по строке 010 «Признак получателя дохода» подраздела 3.1 каждой иностранной организации. Кроме того, необходимо учитывать, что если в последнем истекшем квартале/месяце отчетного/налогового периода налоговый агент не выплачивал иностранной организации доходов, подлежащих отражению в разделе 3, в состав расчета за этот отчетный/налоговый период включаются только раздел 1 и раздел 2 (Письмо ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6435@).

Подробно о заполнении расчета можно прочитать в Порядке, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (далее – Порядок).

Расчет: код периода

Информация о периоде, за который представляется расчет, указывается в виде кода (Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду
Один месяц 35
Два месяца 36
Три месяца 37
Четыре месяца 38
Пять месяцев 39
Шесть месяцев 40
Семь месяцев 41
Восемь месяцев 42
Девять месяцев 43
Десять месяцев 44
Одиннадцать месяцев 45
Год 46
За последний период при реорганизации/ликвидации 50

Другие коды, необходимые для заполнения расчета вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка расчета

Правильность заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов можно проверить при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС.

Чем утверждена форма

Приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@

Посмотреть форму

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за январь используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное